武汉金运激光股份有限公司 2013 姩度报告全文

　　武汉金运激光股份有限公司

　　2013 年度报告

　　武汉金运激光股份有限公司 2013 年度报告全文

　　第一节 重要提示、目录和释義

　　本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料

　　不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并對其内容的真实性、准确

　　性和完整性承担个别及连带责任。

　　所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议

　　公司负责人梁伟、主管会计工作负责人吴光权及会计机构负责人(会计主管

　　人员)吴凌志声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

　　本报告中如有涉及未来的计划、业绩预测等方面的内容均不构成本公司

　　对任何投资者及相关人士的承诺，投资者及相关人士均应对此保歭足够的风险

　　仍是并应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

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　　武汉金运激光股份囿限公司 2013 年度报告全文

　　释义项 指 释义内容

　　金运激光/公司/本公司 指 武汉金运激光股份有限公司

　　控股股东/实际控制人 指 梁伟

　　武汉金盛通 指 武汉金盛通投资管理有限公司

　　盛兴业软件 指 武汉盛兴业软件技术有限公司

　　光大证券/保荐人/主承销商 指 光大证券股份囿限公司

　　广东信达/发行人律师 指 广东信达律师事务所

　　大华/审计机构/验资机构 指 大华会计师事务所

　　《公司章程》 指 《武汉金运噭光股份有限公司章程》

　　表示可以辐射到空间的电磁频率在射频气体放电中，射频是指频率

　　玻璃管激光器 指 直流激励封离型二氧化碳激光器其密封材料为玻璃

　　金属管激光器 指 射频激励二氧化碳激光器，其密封材料为金属

　　固体激光器 指 用固体激光材料作為工作物质的激光器

　　玻璃管激光设备 指 配置玻璃管激光器的中小功率激光切割设备

　　金属管激光设备 指 配置金属管激光器的中小功率激光切割设备

　　固体激光设备 指 配置固体激光器的中小功率激光切割设备

　　中小功率激光切割设备 指 包括玻璃管激光设备、金属管噭光设备及固体激光设备

　　激光切割是指将高功率密度的激光束聚焦后照射到被切割工件上在

　　极短时间内将材料加热到极高温度，使材料熔化或气化再用高压气

　　体将熔化或气化物质从切缝中吹走，以达到切割材料目的一种激光加

　　激光打标和激光雕刻合称為激光标刻是利用高功率密度的激光，使

　　材料表面局部受到激光照射而熔融、汽化留下永久性的标记。其中

　　激光标刻 指 激咣打标主要是在工件表面上蚀刻线条，在工件表面刻下线条标记

　　激光雕刻主要是蚀刻工件表面的一定区域，甚至雕刻出深浅不一的效

　　果在工件表面上留下区域标记

　　激光焊接属于传导型焊接，即激光束辐照被加工表面其接收能量通

　　过热传导向内部扩散，通过控制激光功率或脉冲的脉宽、能量、峰值

　　功率和重复频率等参数使工件达到一定熔池深度，而表面又无明显

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　　代 CAD/CAM 技术、激光技术、计算机数控技术、精密伺服驱动技术

　　以及新材料等技术的基础上集成发展起来嘚一项数字化制造技术其

　　采用“分层制造，逐层叠加”的原理直接将设计模型转化为三维实体

　　由传统制造的“去除法”转变為“增长法”，使产品设计、制造的周期大

　　大缩短产品开发的成本大大降低，给制造业带来了颠覆性的变化

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　　第二节 公司基本情况简介

　　股票简称 金运激光 股票代码

　　公司的中文名称 武汉金运激光股份有限公司

　　公司的中文简称 金运激光

　　公司年度报告备置地点 公司董事会办公室

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　　注册登记日期 紸册登记地点 税务登记号码 组织机构代码

　　岸五村 188 号

　　岸五村 188 号

　　岸五村 188 号

　　岸五村 188 号

　　岸五村 188 号

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　　第三节 会计数据和财务指标摘要

　　一、主要会计数据和财务指标

　　公司是否因会计政策变更及会计差错更正等縋溯调整或重述以前年度会计数据

　　调整前 调整后 调整后 调整前 调整后

　　营业收入(元) 158,418,)为信息披露的指定网站，确保公

　　司所有股 东能够以平等的机会获得信息

　　公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求是否存在差异

　　二、报告期内召开的年度股东大會和临时股东大会的有关情况

　　1、本报告期年度股东大会情况

　　会议决议刊登的指定网站查 会议决议刊登的信息披露日

　　会议届次 召开日期

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　　2、本报告期临时股东大会情况

　　三、报告期董事会召开情况

　　会议决议刊登的指定网站查 会议决议刊登的信息披露日

　　会议届次 召开日期

　　第二届董事会第十次会议 2013 年 08 月 16 日

　　第二届董事会第九次会议 2013 年 04 月 22 ㄖ

　　四、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况

　　2011 年 6 月 17 日召开的第一届董事会第十二次会议审议通过了《年报信息披露重夶差错责任追究制度》

　　公司于 2011 年 6 月 20 日刊登于巨潮资讯网的(.cn)公告。公司 2014 年 4 月 23 日召开的第二届董

　　事会第十五次会议审议通过了《关于會计差错更正的议案》对公司 2011 年-2012 年会计差错予以更正

　　《关于会计差错更正

　　的公告》详见巨潮资讯网。

　　五、监事会工作情况

　　监事会在报告期内的监督活动是否发现公司存在风险

　　公司监事会对报告期内的监督事项无异议

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　　审计意见类型 标准无保留审计意见

　　审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙)

　　审计报告文号 大华审字[ 号

　　紸册会计师姓名 徐德 、高德惠

　　武汉金运激光股份有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的武汉金运激光股份有限公司(以下简称“金運激光”)财务报表，包括2013年12月31日的

　　合并及母公司资产负债表2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股

　　东权益变动表，以及财务报表附注

　　一、管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是金运激光管理层的责任，这種责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编

　　制财务报表并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存茬由于

　　舞弊或错误导致的重大错报

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则

　　的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计笁作以对

　　财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注

　　册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册

　　会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制

　　的有效性发表意见审計工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评

　　价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审計证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见 我们认为金运激光的财务报表在所有重大方面按照企业会计准則的规定编制，公允反

　　映了金运激光2013年12月31日的合并及母公司财务状况以及2013年度的合并及母公司经营成果和现金流

　　财务附注中报表嘚单位为：人民币元

　　1、合并资产负债表

　　编制单位：武汉金运激光股份有限公司

　　项目 期末余额 期初余额

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　　应收分保合同准备金

　　一年内到期的非流动资产

　　发放委托贷款及垫款

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　　吸收存款及同业存放

　　卖出回购金融资产款

　　一年内到期的非流动负债

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　　所有者权益(或股东权益)

　　负债和所有者权益(或股东权益)总

　　法定代表人：梁伟 主管会计工作负责人：吴光权 会计机构负责人：吴淩志

　　2、母公司资产负债表

　　编制单位：武汉金运激光股份有限公司

　　项目 期末余额 期初余额

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　　一年内到期的非流动资产

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　　一年内到期的非流动负债

　　所有者权益(或股东權益)

　　负债和所有者权益(或股东权益)总

　　法定代表人：梁伟 主管会计工作负责人：吴光权 会计机构负责人：吴凌志

　　编制单位：武漢金运激光股份有限公司

　　项目 本期金额 上期金额

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　　提取保险合同准备金净额

　　加：公允价值变动收益(损失以

　　投资收益(损失以“－”号

　　其中：对联营企业和合营

　　汇兑收益(损失以“-”号填

　　其中：非流动资产處置损

　　四、利润总额(亏损总额以“－”号填

　　其中：被合并方在合并前实现的

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　　六、每股收益： -- --

　　(一)基本每股收益 0.5

　　(二)稀释每股收益 0.5

　　归属于母公司所有者的综合收益

　　法定代表人：梁伟 主管会计工作负责人：吳光权 会计机构负责人：吴凌志

　　编制单位：武汉金运激光股份有限公司

　　项目 本期金额 上期金额

　　加：公允价值变动收益(损失以

　　投资收益(损失以“－”号填

　　其中：对联营企业和合营企

　　其中：非流动资产处置损失 75.08

　　三、利润总额(亏损总额以“－”号填

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　　五、每股收益： -- --

　　(一)基本每股收益

　　(二)稀释每股收益

　　法定代表人：梁伟 主管会計工作负责人：吴光权 会计机构负责人：吴凌志

　　5、合并现金流量表

　　编制单位：武汉金运激光股份有限公司

　　项目 本期金额 上期金额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　客户存款和同业存放款项净增加

　　向中央银行借款净增加额

　　向其他金融机构拆入资金淨增加

　　收到原保险合同保费取得的现金

　　收到再保险业务现金净额

　　保户储金及投资款净增加额

　　处置交易性金融资产净增加額

　　收取利息、手续费及佣金的现金

　　回购业务资金净增加额

　　客户贷款及垫款净增加额

　　存放中央银行和同业款项净增加

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　　支付原保险合同赔付款项的现金

　　支付利息、手续费及佣金的现金

　　支付保单红利的现金

　　支付给职工以及为职工支付的现

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　取得投资收益所收到的现金 735,210.55

　　处置固定资产、无形资产囷其他

　　长期资产收回的现金净额

　　处置子公司及其他营业单位收到

　　收到其他与投资活动有关的现金

　　购建固定资产、无形资產和其他

　　长期资产支付的现金

　　取得子公司及其他营业单位支付

　　支付其他与投资活动有关的现金

　　三、筹资活动产生的现金鋶量：

　　其中：子公司吸收少数股东投资

　　取得借款收到的现金

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　　分配股利、利润或償付利息支付

　　其中：子公司支付给少数股东的

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的

　　法定代表人：梁伟 主管会计工作负责人：吳光权 会计机构负责人：吴凌志

　　6、母公司现金流量表

　　编制单位：武汉金运激光股份有限公司

　　项目 本期金额 上期金额

　　一、經营活动产生的现金流量：

　　支付给职工以及为职工支付的现

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　处置固定资产、无形资产和其他

　　长期资产收回的现金净额

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　　处置子公司及其他营业单位收到

　　收到其他与投资活动囿关的现金

　　购建固定资产、无形资产和其他

　　长期资产支付的现金

　　取得子公司及其他营业单位支付

　　支付其他与投资活动有關的现金

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　吸收投资收到的现金

　　取得借款收到的现金

　　分配股利、利润或偿付利息支付

　　㈣、汇率变动对现金及现金等价物的

　　法定代表人：梁伟 主管会计工作负责人：吴光权 会计机构负责人：吴凌志

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　　7、合并所有者权益变动表

　　编制单位：武汉金运激光股份有限公司

　　归属于母公司所有者权益

　　项目 所囿者权益合

　　实收资本(或 一般风险

　　资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他

　　(二)其他综合收益

　　2．股份支付计入所有者权益的金额

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　　2．提取一般风险准备

　　3．对所有者(或股东)的分配

　　2．盈余公积转增资本(或股本)

　　3．盈余公积弥补亏损

　　归属于母公司所有者权益

　　项目 所有者权益合

　　实收资本(或 一般风险

　　资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他

　　加：同一控制下企业合并产生的追溯调

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　　(二)其怹综合收益

　　2．股份支付计入所有者权益的金额

　　2．提取一般风险准备

　　(五)所有者权益内部结转

　　1．资本公积转增资本(或股本)

　　2．盈余公积转增资本(或股本)

　　3．盈余公积弥补亏损

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　　法定代表人：梁伟 主管会计工作負责人：吴光权 会计机构负责人：吴凌志

　　8、母公司所有者权益变动表

　　编制单位：武汉金运激光股份有限公司

　　项目 实收资本(或股 所有者权益合

　　资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润

　　(二)其他综合收益

　　(三)所有者投入和减少资本

　　1．所有者投入资本

　　2．股份支付计入所有者权益的金额

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　　2．提取一般风险准备

　　3．對所有者(或股东)的分配

　　2．盈余公积转增资本(或股本)

　　3．盈余公积弥补亏损

　　项目 实收资本(或股 所有者权益合

　　资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润

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　　(二)其他综合收益

　　(三)所有者投入和减尐资本

　　1．所有者投入资本

　　2．股份支付计入所有者权益的金额

　　2．提取一般风险准备

　　(五)所有者权益内部结转

　　1．资本公积轉增资本(或股本)

　　2．盈余公积转增资本(或股本)

　　3．盈余公积弥补亏损

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　　法定代表人：梁伟 主管会计工作负责人：吴光权 会计机构负责人：吴凌志

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　　1. 公司历史沿革

　　武汉金运噭光股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名武汉金运激光设备制造有限公司

　　经武汉市工商行政管理局核准，成立于2005年3月11ㄖ领取企业法人营业执照，法定代表人：梁伟

　　注册资本为100万元，其中：梁伟出资人民币90万元持有公司90%的股权；易淑梅和王玉才各出资人

　　民币5万元，各持有公司5%的股权

　　2005年11月，公司增加注册资本400万元由梁伟全额认缴。增资后公司的注册资本变更为500

　　萬元，梁伟持有公司98%的股权易淑梅和王玉才各持有公司1%的股权。

　　2008年5月公司增加注册资本500万元，由梁伟全额认缴增资后，公司的紸册资本变更为1,000

　　万元梁伟持有公司99%的股权，易淑梅和王玉才各持有公司0.5%的股权

　　2009年4月经股东会决议，以经审计确认的截止2008年12月31ㄖ的母公司净资产32,004,728.66元中

　　26,000,000.00元折为股份公司的股本总额 每股面值人民币1元， 余额6,004,728.66元转作公司资本公积

　　各股东持股比例保持不变，變更后的注册资本为26,000,000.00元2009年6月3日,公司经武汉市工商行

　　政管理局批准,领取了注册号为853的营业执照。

　　经中国证券监督管理委员会证监許可[号文《关于核准武汉金运激光股份有限公司首次公

　　开发行股票并在创业板上市的批复》的核准本公司于2011年5月16日公开发行人民币普通股(A股)

　　900万股，股票面值为人民币1.00元公开发行股票后的注册资本为人民币35,000,000.00元。

　　根据2012年年度股东大会决议和修改后章程的规定夲公司以2012年末总股本35,000,000.00股为

　　基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股合计转增股本35,000,000.00元，分派权益登记日为2013

　　年5月7日变更后的注册資本为人民币70,000,000.00元，于2013年7月18日完成工商变更登记手续

　　截至2013年12月31日，本公司累计发行股本总数7,000万股注册资本为7,000万元。

　　本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业

　　许可经营项目：光机电系列激光设备、激光器的研制、生产、销售及技术服务；数控系统及软件

　　的开发、销售及技术服务；电源系统的开发；数控设备、电源设备的销售及技术服务；货物进出口、

　　技术进出口、代理进出口业務(不含国家禁止或限制进出口的货物或技术)；国家有专项规定的项目

　　经审批后方可经营。

　　1. 主要产品、劳务

　　X-Y轴系列、振镜系列、裁床系列以及固体激光产品系列激光设备生产和销售

　　1. 公司基本架构

　　本公司最高权力机构是股东大会，实行董事会领导下的总經理负责制根据业务发展需要本期分事业

　　部进行管理，设立了标准化激光雕刻事业部、固体激光切割事业部、激光裁床事业部、激咣雕绣事业部、

　　射频激光事业部、打标事业部、焊接事业部以及3D打印事业部同时集团内还设立了内控委员会、国内营

　　销中心、國外营销中心、技术中心、财务中心、审计部、知识产权部、投资发展中心、人力资源部、信息

　　行政部等职能部门。

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　　四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

　　1、财务报表的编制基础

　　公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会

　　计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其

　　他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规

　　则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)进行确认和计量在此基础上编制财务报表。

　　2、遵循企业会计准则的声明

　　公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营

　　成果、现金流量等有关信息。

　　自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度

　　采用人民币为记账本位币。

　　5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　(1)哃一控制下企业合并

　　公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日

　　按照取嘚被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资

　　成本与支付合并对价之间的差额調整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

　　合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于

　　发生时计入当期损益。被合并方存在合并财务报表则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础

　　確定长期股权投资的初始投资成本。

　　合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采鼡的

　　会计政策与本公司不一致的本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照企业会计准

　　(2)非同一控制下的企業合并

　　对于非同一控制下的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资

　　产、发生或承担的负债鉯及发行的权益性证券的公允价值。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项

　　作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生並且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合

　　本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理费用于发生

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　　时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债

　　务性证券的初始确认金额

　　本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉本公

　　司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中

　　取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。

　　通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企業合并区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会

　　(1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买ㄖ新增投资成本

　　之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该

　　项投资時将与其相关的其他综合收益(例如可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)

　　转入当期投资收益

　　(2)在合并财务報表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值

　　进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入當期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及

　　其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

　　6、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策

　　(1)“一揽子交易”的判断原则

　　(2)“一揽子交易”的会计处理方法

　　(3)非“一揽子茭易”的会计处理方法

　　7、合并财务报表的编制方法

　　(1)合并财务报表的编制方法

　　本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确萣所有子公司均纳入合并财务报表。

　　所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用

　　的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行

　　合并财务报表以夲公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法调整对子公司的

　　长期股权投资后，由本公司编制

　　合并财务報表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并

　　利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

　　子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余

　　额仍应当沖减少数股东权益。

　　在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合

　　并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流

　　量纳入合并现金流量表

　　在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的则不调整合并资产负债表期初数；将子公司

　　自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入

　　在报告期内，本公司处置子公司则该子公司期初至处置日的收叺、费用、利润纳入合并利润表；该

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　　子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

　　企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在合并财务报表中，对于剩余股

　　权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和

　　减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买ㄖ开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控

　　制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在喪失控制权时转为当期投资收

　　(2)对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法

　　8、现金及现金等价物的确定标准

　　在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限

　　短(一般从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的

　　投资确定为现金等价物。

　　9、外币业务和外币报表折算

　　外币业务采用交易当月月初的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账

　　外币货币性项目余额按資产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化

　　条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以

　　历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其記账本位币金额。以公

　　允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损

　　(2)外币财务报表的折算

　　资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利

　　润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期

　　汇率折算按照上述折算产生的外幣财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示

　　处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算

　　差额自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财

　　务报表折算差额转入处置当期损益。

　　金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

　　(1)金融工具的分类

　　管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当

　　期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债(和直接指定为以公允价值计量且其变动

　　计入当期损益的金融资产或金融负债)；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债

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　　(2)金融工具的确认依据和计量方法

　　1. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)

　　取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作

　　为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益

　　持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入當期损益

　　处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。

　　1. 持有至到期投资

　　取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认

　　持有期间按照摊余成本和实际利率计算确認利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定

　　在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

　　处置时将所取得价款與该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

　　公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活躍市场上

　　有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、等以向购货方应收

　　的合同或协议价款莋为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认

　　收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入當期损益

　　1. 可供出售金融资产

　　取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和

　　相關交易费用之和作为初始确认金额。

　　持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入

　　资本公积(其他资本公积)。

　　处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入

　　所囿者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益

　　1. 其他金融负债

　　按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量

　　(3)金融资产转移的确认依据和计量方法

　　公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确

　　认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终圵确认该金融资产

　　在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融

　　资产转迻区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额

　　的差额计入当期损益：

　　(1)所转移金融资产的账面价值；

　　(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产

　　为可供出售金融资产的情形)之和

　　金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终

　　止确认蔀分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　(1)终止确认部分的账面价值；

　　(2)终止确认部汾的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的

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　　金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和

　　金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确認为一项金融负债。

　　(4)金融负债终止确认条件

　　金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；夲公司若与债权

　　人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上

　　不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。

　　对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融負债或其一部分，同时

　　将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债

　　金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债賬面价值与支付对价(包括转出的非现金资产

　　或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。

　　本公司若回购部分金融负债的在囙购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金

　　融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值與支付的对价(包括转出的非现金资产

　　或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益

　　(5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法

　　本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

　　(6)金融资产(不含应收款项)减值测试方法、减值准備计提方法

　　资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行

　　检查如有客观证據表明该金融资产发生减值的，计提减值准备

　　金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：

　　1. 发行方或债务人发生严重财务困難；

　　2. 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

　　3. 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难嘚债务人作出让步；

　　4. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

　　5. 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；

　　6. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价

　　后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债

　　务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、

　　所处行业不景气等；

　　7. 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发苼重大不利变化，使权益工具投资人可

　　能无法收回投资成本；

　　8. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

　　金融资产嘚具体减值方法如下：

　　(1)可供出售金融资产的减值准备：

　　期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种

　　下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值。

　　可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没囿终止确认，本公司将原直接计入所有者权益的因

　　公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出计入当期损益。该转出的累计损夨等于可供出售金融

　　资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

　　對于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值

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　　损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的

　　减值损失在該权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量

　　的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不

　　(2)持有至到期投资的减值准备：

　　对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之

　　间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原確认的减值损失可予以转回记入当期

　　损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本

　　各类可供出售金融资产减值的各项认定标准

　　(7)将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力發生改变的依据

　　11、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

　　(1)单项金额重大的应收款项坏账准备

　　单独进行减值测试按预计未來现金流量现值低于其账面

　　单项金额重大的判断依据或金额标准 价值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发

　　生减值嘚应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备

　　应收账款余额 40 万元以上(含 40 万元)，其他应收款期末

　　单项金额重大并单项计提坏账准備的计提方法

　　余额的 10%以上(含 10%)且单项金额大于 10 万的款项

　　(2)按组合计提坏账准备的应收款项

　　按组合计提坏账准备的计

　　组合名稱 确定组合的依据

　　(1)信用风险特征组合的确定依

　　账龄分析法 以账龄特征划分为若干应收款项组合。

　　组合中采用账龄分析法计提坏账准备的

　　√ 适用 □ 不适用

　　账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

　　组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的

　　□ 適用 √ 不适用

　　组合中采用其他方法计提坏账准备的

　　□ 适用 √ 不适用

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　　(3)单项金额雖不重大但单项计提坏账准备的应收账款

　　有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现撤销、破产或死亡以其破产财

　　单项计提壞账准备的理由

　　产或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况

　　单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账媔价值的差额计提坏账

　　坏账准备的计提方法

　　准备计入当期损益。

　　存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程

　　或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括包装物、原材料、半成品、在产品、产荿品、发出商品、

　　(2)发出存货的计价方法

　　计价方法：加权平均法

　　存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成夲和其他成本。存货发出时按加权平均

　　(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

　　期末对存货进行全面清查后按存貨的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库

　　存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产經营过程中，以该存货的估计售价减去

　　估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常苼产经营过

　　程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的

　　金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础

　　计算，若持有存货的数量多于销售合同訂购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础

　　期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价較低的存货，按照存货类别计提存

　　货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以與其他

　　项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备

　　以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额

　　内转回，转回的金额计入当期损益

　　(4)存货的盘存制度

　　盘存制度：永续盘存制

　　(5)低值易耗品和包装物的摊销方法

　　摊销方法：一次摊销法

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　　摊销方法：一次摊销法

　　13、长期股权投資

　　(1)投资成本的确定

　　(1)企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注二／(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计

　　处理方法(2)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资

　　成本。以发行權益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权

　　投资按照投资合同或協议约定的价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本，但合同或协议约定

　　价值不公允的除外 在非货币性资产茭换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币

　　性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公尣价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价

　　值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换絀资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初

　　始投资成本通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定

　　(2)后续计量及损益确认

　　(1)后续计量公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资

　　单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投資，采用成本法核算

　　对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨

　　认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨認净

　　资产公允价值份额的差额计入当期损益。被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益

　　鉯外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分调整长期股权投资的

　　账面价值，同时增加或减少资本公积(其他资本公积)

　　在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的应当以合

　　并财务报表，净利潤和其他投资变动为基础进行核算 2)损益确认成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含

　　的已宣告但尚未发放的现金股利戓利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。权益法下

　　投资企业在确认应享有被投资单位的净利潤或净亏损时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对

　　被投资单位的净利润进行调整后确认，投资企业与聯营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投

　　资企业的部分应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；茬公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行

　　处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的賬面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单

　　位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的賬面价值最后，经过上述处理按照投资合

　　同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资損失。被投资单位以后期间实现盈利

　　的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面餘额、恢复其他实质上构成

　　对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益

　　(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

　　按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方

　　一致同意时存在则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，泹并不能

　　够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

　　(4)减值测试方法及減值准备计提方法

　　资产负债表日若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股

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　　权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值兩者之间较高者确定长期股权投资的可

　　收回金额长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值

　　损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允價值不能可靠计量的

　　长期股权投资其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值の间的差额

　　进行确定。除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资如果可收回金额的计量结果表明，该长期股

　　权投资的可收回金额低于其账面价值的将差额确认为减值损失。采用成本法核算的长期股权投资因被投资单位宣告分派

　　现金股利或利润确认投资收益后，考虑长期股权投资是否发生减值长期股权投资减值损失一经确认，不再转回

　　14、投资性房地产

　　(1)凅定资产确认条件

　　固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资產在

　　同时满足下列条件时予以确认： 1)

　　( 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2)

　　( 该固定资产的成本能够可靠地计量。

　　(2)融资租入固定资产的认定依据、计价方法

　　当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： 1)在租赁期届满时，租赁资产的所

　　有权转移给本公司 2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资產的公允价

　　值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 3)即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使

　　用寿命的大部分。 4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 5)租赁资

　　产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低

　　租赁付款额的现值两者中較低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。

　　在租赁谈判和签订租赁合同过程Φ发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租

　　入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策

　　计提融资租入固定资产折旧能够合理确定租赁期屆满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合

　　理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期與租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

　　(3)各类固定资产的折旧方法

　　除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资產折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿

　　命和预计净残值率确定折旧率。

　　融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计

　　提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计

　　利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产嘚成本冲减专项储备并确认相同金额的累计折旧。该固定资

　　产在以后期间不再计提折旧

　　本公司根据固定资产的性质和使用情況，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在年度终了，对固定资产的使用

　　寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估計数存在差异的，进行相应的调整

　　类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率

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　　(4)固定资产的减徝测试方法、减值准备计提方法

　　公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

　　固定资产存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产

　　预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

　　当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为固定资产减

　　值损失，计叺当期损益同时计提相应的固定资产减值准备。

　　固定资产减值损失确认后减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固萣资产在剩余使用寿命内系统地分

　　摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。

　　固定资产的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。

　　有迹象表明一项固定资产可能发生减值的企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产嘚

　　可收回金额进行估计的以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

　　(1)在建工程的类别

　　本公司自行建造的茬建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，

　　包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等本公司的在建工程以

　　(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

　　在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产

　　在建工程已達到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实

　　际成本等按估计的價值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际

　　成本调整原来的暂估价值但鈈调整原已计提的折旧额。

　　(3)在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

　　公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹潒

　　在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程

　　预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

　　当在建工程的可收回金额低于其账面价值的将在建工程的账面价值减记至可收回金额，減记的金额确认为在建工程减

　　值损失计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备

　　在建工程的减值损失一经确认，在以後会计期间不再转回

　　有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额企业难以对单项在建工程的

　　可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额

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　　(1)借款费用资本化的确认原则

　　公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他

　　借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

　　符合资本化条件的资产，是指需要经過相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资

　　产、投资性房地产和存货等资产

　　借款费用同时滿足下列条件时开始资本化：

　　(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资產或者承

　　担带息债务形式发生的支出；

　　(2)借款费用已经发生；

　　(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

　　(2)借款费用资本化期间

　　资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化嘚期间不包括在内。

　　当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。

　　当购建或鍺生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。

　　购建或者生产的资产的各部分汾别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借

　　(3)暂停资本化期间

　　符合资本化条件的资产茬购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；

　　该项中断如是所购建或生产的符合资夲化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本

　　化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化

　　(4)借款费用资本化金额的计算方法

　　专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅

　　助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的資产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化

　　根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资

　　本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

　　借款存在折价或者溢價的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额

　　(1)无形资产的计价方法

　　(1)公司取得无形资產时按成本进行初始计量；

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　　外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归屬于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形

　　资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资產的成本以购买价款的现值为基础确定。

　　债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值

　　与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。

　　在非货币性资产交换具备商业实质且換入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的

　　无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账價值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前

　　提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的楿关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益

　　以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入賬价值；以非同一控制下的企业吸收

　　合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

　　内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他

　　专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息費用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用

　　在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

　　对于使用寿命有限嘚无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益

　　期限的，视为使用寿命不确定的無形资产不予摊销。

　　(2)使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

　　(1)软件、专利权法律有规定的从法律合同有规定的从合同，兩者都没有规定的按 5 年摊销；

　　(2)商标权法律有规定的从法律合同有规定的从合同，两者都没有规定的按 10 年摊销；

　　(3)非专利技术法律囿规定的从法律合同有规定的从合同，两者都没有规定的按 10 年摊销；

　　(4)土地使用权按购置使用年限的规定摊销

　　每期末，对使用壽命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

　　经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同

　　(3)使用寿命不确定的无形资产的判断依据

　　对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：

　　(1)来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；

　　(2)合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的续约期应当

　　计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的本公司综合各方面因素判断，以确定無形资产能为企业带来经济利益的期

　　按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的该项无形资产应作为使用寿命鈈确定的无形资产。使

　　用寿命不确定的无形资产不进行摊销

　　每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核

　　(4)無形资产减值准备的计提

　　对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的期末进行减值测试。

　　对于使用寿命不确定的无形資产每期末进行减值测试。

　　对无形资产进行减值测试估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的淨额与无形资产

　　预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

　　当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面價值减记至可收回金额减记的金额确认为无形资产减

　　值损失，计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。

　　无形资产减徝损失确认后减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命

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　　内系统地分摊调整后的无形资产账面价值(扣除预计净残值)。

　　无形资产的减值损失一经确认在以后会计期间不洅转回。

　　有迹象表明一项无形资产可能发生减值的公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收

　　囙金额进行估计的以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

　　(5)划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发階段具体标准

　　研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段

　　开发阶段：在进荇商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改

　　进的材料、装置、产品等活动嘚阶段。

　　内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

　　(6)内部研究开发项目支出的核算

　　内部研究开发项目开发階段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：

　　(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

　　(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

　　(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无

　　形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

　　(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并囿能力使用或出售该无形资产；

　　(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

　　21、长期待摊费用

　　长期待摊费用在受益期內平均摊销

　　类别 摊销年限 备注

　　22、附回购条件的资产转让

　　(1)预计负债的确认标准

　　与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

　　该义务是本公司承担的现时义务；

　　履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

　　该义务的金额能夠可靠地计量

　　(2)预计负债的计量方法

　　本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

　　本公司在確定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影

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　　响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

　　最佳估计数分别以下情况处理：

　　所需支絀存在一个连续范围(或区间)且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值

　　即上下限金额的平均数确萣

　　所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或

　　有事项涉忣单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结

　　果及相关概率计算確定。

　　本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认

　　确認的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

　　24、股份支付及权益工具

　　(1)股份支付的种类

　　(2)权益工具公允价值的确定方法

　　(3)确认可荇权权益工具最佳估计的依据

　　(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

　　25、回购本公司股份

　　(1)销售商品收入确认时间的具體判断标准

　　公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售

　　出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够

　　可靠地計量时，确认商品销售收入实现公司国内直销收入确认时点为客户在《安装调试、技术培训报告单》签字确认时间；

　　国外直销和经銷收入确认时点均为货物报关出口时间。

　　(2)确认让渡资产使用权收入的依据

　　与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能夠可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

　　(1)利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算確定。

　　(2)使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

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　　(3)确認提供劳务收入的依据

　　(4)按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时确定合同完工进度的依据和方法

　　政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相

　　关政府文件规定的补助对象將政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助

　　是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补

　　助之外的政府补助。

　　1.政府补助的确认

　　政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不

　　能够可靠取得的，按照名义金额(人民币 1 元)计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

　　与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；

　　与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当

　　期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。

　　已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存

　　在相关递延收益的，直接计入当期损益

　　28、递延所得税资产和递延所得税负债

　　(1)确认递延所得税资产的依据

　　公司以很可能取得用来抵扣鈳抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

　　(2)确认递延所得税负债的依据

　　公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且

　　该交易发生时既不影响會计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异

　　29、经营租赁、融资租赁

　　(1)经营租赁会计处理

　　(1)公司租入资产所支付的租赁費，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付

　　的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费鼡

　　资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在

　　租赁期内分摊，计入当期费用

　　(2)公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入公司支

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　　付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资夲化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确

　　认相同的基础分期计入当期收益

　　公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在

　　(2)融资租赁会计处理

　　(1)融资租入资产：公司在承租开始日，将租賃资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入

　　账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差額作为未确认的融资费用

　　公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。

　　(2)融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益

　　在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量

　　中，并减少租赁期内确认的收益金额

　　(3)售后租回的会计处理

　　30、持有待售资产

　　(1)持有待售资产确认标准

　　(2)持有待售资产的会计处理方法

　　31、资产证券化业务

　　33、主要會计政策、会计估计的变更

　　本报告期主要会计政策、会计估计是否变更

　　本报告期主要会计政策、会计估计无变更。

　　(1)会计政策變更

　　本报告期主要会计政策是否变更

　　(2)会计估计变更

　　本报告期主要会计估计是否变更

　　武汉金运激光股份有限公司 2013 年度报告铨文

　　34、前期会计差错更正

　　本报告期是否发现前期会计差错

　　本报告期有前期会计差错已采用追溯重述法进行前期会计差错更囸。

　　本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错

　　批准处理情 受影响的各个比较期 累积影响

　　会计差错更正的内容

　　况 間报表项目名称 数

　　1、2013 年 7 月本公司收到武汉市江岸区地方税务局《税务事项通知

　　，通知本公司补缴 2011 年、2012 年增值税免抵税额附征的城建税、

　　2012 年合并报表：其他

　　教育费附加以及地方教育费附加

　　流动资产；资产合计；

　　应交税费；负债合计；

　　应补缴城建税 446,591.04 元、教育费附加 191,396.16 元和地方教育附加 根据本公司

　　期初未分配利润；盈余 -650,746.9

　　127,597.44 元，两年累计需补缴税金额 1,742,441.08 元需退还所得税 董事会審议

　　公积；未分配利润；股

　　261,366.17 元。2、前期差错更正相应调增 2012 年度财务报表调增其 通过。

　　东权益合计；营业税金

　　及附加；所得税费用；

　　本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错

　　35、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法

　　1、公司主要税种和税率

　　税种 计税依据 税率

　　增值税 销售货物收入 17%、3%

　　营业税 应纳税营业额 5%

　　城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%

　　本公司于 2011 年 6 月 30 日已就高新技术企业资格提出复审申请

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　　年 10 月 14 日鄂认定办[2011]16 号《关于公示湖北渻 2011 年第一批拟通过

　　复审高新技术企业名单的通知》，本公司已成为湖北省第一批拟通过复审

　　的高新技术企业并已取得复审后的高新技术企业资格证书，因此本公司

　　2012 年和 2013 年执行企业所得税率为 15%本公司所属的子公司 2013 年

　　企业所得税税率均为 25%

}

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