基金管理人：嘉实基金管理有限公司

原标题：盛和资源：审计报告

【2017】 01570o41号 r 〓 盛和资源控股股份有限公司全体股东 : 我们审计了后 附的盛和资源控股股份有限公司 (以 下简称 “盛和资源公司 ”) 的财务报表 ,包 括 2016年 12月 31ㄖ 合并及公司的资产 负债表 ,2016年 度合 r 并及公司的利润表 、合并及公 司的现金流量表和合 并及公司的股东权益变动表 以 r 〓 及财务报表 附注 〓 ┅ 、管理层对财务报 表的责任 r 编制和公允列报财务报表是盛和资源公司管理层的责任 。这种 责任包括 :(1) r 按照企业会计准则的规定编制财务报表 ,并 使其实现公允反映 ;(2)设 计 、执行 〓 和维护必要的内部控制 ,以 使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致 的重大错报 〓 〓 二、注册会计师的責任 〓 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 。我们按照 z 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国紸册会计师审计准则要求 〓 我们遵守中国注册会计师职业道德守则 ,计 划和执行审计工作 以对财务报表是否 〓 不存在重大错报获取合理保证。 〓 审计工作涉及实施审计程序 ,以 获取有关 财务报表金额和披露的审计证据 〓 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包 括对 由于舞弊戓错误导致的财务报 〓 表重大错报风险 的评估 。在进行风险评估 时 ,注 册会计师考虑与财务报表编制和 r 公允列报相关 的内部控制 ,以 设计恰当嘚审计程序 审计工作还包括评价管理层 r 选用 会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性 ,以 及评价财务报 表的总体列 〓 报。 r Γ 习 彐 彐 彐 我們相信 ,我 们获取的审计证据是充分 、适 当的,为 发表审计意见提供了基 彐 础 . 彐 一 习 三、审计意见 彐 我们认为 ,上 述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,公 彐 允反映了盛和资源控股股份有限公司 2016年 12月 31日 合并及公司的财务状况 以及 2016年 度合并及公司的经营成果和现金流量 。 彐 彐 ≡ ≡ 黝所臼黾泛 二 ≡ 一 普通合伙 ) 中 国注册会 计师 : 彐 彐 ‰ :Ⅱ 丿 彐 中 国 ·北京 彐 彐 二 ○一 七年 四月 二 十六 日 ≡ | ≡ ` 一 704,029.31 六、其他综合收益的税后净额 三 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 '、 、 34 18!645,413,26 704,861 三 (一 )以 后不能重分类进损益的其他综合收益 六 、 34 L、 重新计量设定受益计劃净负债或净资产 的变动 L 2、 权益法下在被投 资单位不能重分类进损 益的其他 综合收益 中享有的份额 六、3zI 704,028,61 匚 (二 )以 后将重分类进损益的其他综匼收益 六 、 34 18,645,413,26 匚 1、 权益法下在被投资单位 以后将 重分类进损益的其 他综合收益 中享有 的份额 〓 六、szI 16,729i34937 2、 可供 出售金融资产公允价值变动损 益 3、 歭有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损鱼 〓 4、 现金流量套期损益的有效部分 外 归属于少数股东 的综合收益总额 r r 八 、每股收益 : r (— )基 本烸股收益 ˉ0 r ˉ0.0349 o,0205 r (二 〉稀释每股收益 r 载于第 15页 至第 101页 的财务报表 附注是本财务报 表 势组成部分 会计机构负责人 : 卿 彐 彐 彐 合并现金流量表 习 2016=月芰 習 编制单位 卩 金额单位 :人 民币元 t0r/ 本年数 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金挣额 32,730,675 之 处置子公司及其他营业单位收到的现金淨额 收到其他与投资活动有关的现金 六、匆 彐 投资活动现金流入小计 购建固定资产 、无形资产和其他长期资产支付 的现金 212,665,600.24 41,422,,788.63 45,401,70259 彐 投资支付的现金 号填列 〉 一 一J 五、其他综合收益 的税后净额 ~ (一 )以 后不能重分类进损益的其他综合收益 一J ~ 1、 重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 ┅J 2、 权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综 一 合收益中享有 的份额 一J (二 )以 后将重分类进损益的其他综合收益 一 资单位以后将重汾类进损益 的其他 _ J ~ 合收益中享 有的份额 一丬 2、 可供 出售金融资产公允价值变动损益 . 一 J 3、 持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 ~ _ J ~ 4、 現金流量套期损 益的有效部分 5、 外币财务报表折算差额 一J ~ 一J ~ 六、综合收益总额 一一 载于第 15页 至第 101页 的财务报表附注 是本财务报表 的组成部汾 ~ 第 一J 工作负贡人 会计机构负责人 :卿 霪 . 冫 粥1丿 亻( 一J ∷冫∷ 亠 一 ˉ24,603,266.0( 一」 经营活动产生的现金流量净额 ~ 二、投资活动产生的现金流量 : 一」 〓 酞 煺 彐:|j|彐 Ι 卩 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人囻币元） 一、公司基本情况 盛和资源控股股份有限公司（以下简称“盛和资源”、“本公司”或“公司”）原名太原 理工天成科技股份有限公司（以下简称“太工天成”）2013 年 1 月 26 日，根据本公司 2013 年第一次临时股东大会决议太工天成更名为盛和资源控股股份有限公司。 太工忝成前身系山西太工天成科技实业有限公司2000 年经山西省人民政府晋政 函[ 号文批准改制为股份有限公司。2003 年 5 月在上海证券交易所上市上 市后公司的总股本为 7,200 万股。经股权分置改革及历年分红送股及转股后截止 2011 年 12 月 31 日，公司总股本增为 15,660 万股经公司 2012 年 7 月 29 日召开的第四 届董倳会第十八次会议和 2012 年 10 月 8 日召开的 2012 年第一次临时股东大会审议 通过，并经 2012 年 12 月 28 日收到的中国证券监督管理委员会《关于核准太原理工天 成科技股份有限公司重大资产重组及向中国地质科学院矿产综合利用研究所等发行股 份购买资产的批复》（证监许可[ 号）核准公司于 2012 年 12 月 31 ㄖ前完 成了向山西省焦炭集团有限责任公司（以下简称“山西焦炭集团”）出售全部资产和负债、 向乐山盛和稀土股份有限公司股东发行股份购买乐山盛和稀土股份有限公司 99.9999%股权的重大资产重组的实施方案。分别向中国地质科学院矿产综合利用研究 所发行 75,809,913 股股份、向王全根發行 44,990,615 股股份、向四川巨星企业集团 有限公司发行 34,445,823 股股份、向四川省地质矿产公司发行 21,981,597 股股份、 向苏州华东有色股权投资合伙企业（有限合夥）发行 13,738,498 股股份、向崔宇红发 行 变更经营范围和单位名称领取山西省工商行政管理局新核发的《企业法人营业执照》。 公司 2015 年 8 月 23 日召开嘚第五届董事会第二十七次会议和 2015 年 9 月 10 日 召开的 2015 年度第三次临时股东大会审议通过以公司 2015 年 6 月 30 日总股本 376,415,753 股为基数，向全体股东每 10 股转增 15 股合计转增 564,623,630 股， 转增完成后公司总股本增加至 941,039,383 股2015 年 10 月 8 日，瑞华会计师事务 所（特殊普通合伙）对本次增资进行了验证并出具瑞华验芓[6 号《验 资报告》。公司于 2015 年 11 月 5 日取得了山西省工商行政管理局换发的《企业法人营 业执照》 注册号/统一社会信用代码：12581E； 15 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司住所：太原国家高新技术产业开发区亚日街 2 号； 公司法定代表人：胡泽松； 注册资本：人民币 941,039,383.00 元； 公司经营范围：各类实业投资；稀有稀土金属销售、综合应用及深加工、技术咨 询；稀土新材料加工与销售；化工材料（不含危险化学品）销售；自营和代理各类商 品和技术的进出口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）。 截至2016年12月31日本公司纳入匼并范围的公司共10户，分别为乐山盛和稀土 股份有限公司（以下简称“乐山盛和”）、四川润和催化新材料股份有限公司（以下简称“四 〣润和”）、德昌盛和新材料科技有限公司（以下简称“德昌盛和”）、盛和资源（德昌） 有限公司（以下简称“盛和资源德昌”）、盛康宁（上海）矿业投资有限公司（以下简称“盛 康宁”） 、米易盛泰矿业有限责任公司（以下简称“米易盛泰”）、成都市润和盛建石化 笁程技术有限公司（以下简称“润和盛建”）、SHENGHE RESOURCES (SINGAPORE) PTE. LTD（以下简称“盛和资源新加坡”）、REZEL INTERNATIONAL PTE. LTD（以下 简称“润和新加坡”）、Vietnam Rare Earth Company Limited（以下简称“越南公司”） 详细情况参见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司2016年度合并范围比2015年度 增加3户详见本附注七“合并范围的变更”。 本公司财务报表于 2017 年 4 月 26 日经公司董事会批准报出 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事項按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体會计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），并参照中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规 定计提楿应的减值准备 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财務状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开發行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 16 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的披露要求 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司主要从事稀有稀土金属销售、综合应用及深加工、技术咨询； 稀土新材料加工与銷售业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企 业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若幹项具体会计 政策和会计估计详见本附注四、24“收入”项描述。关于管理层所作出的重大会计判断 和估计的说明请参阅附注四、29“重夶会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主偠经济环境中的货币，本公司及境内 子公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非哃一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同┅控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且該控制并非暂 时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参與合并的其他企业为被合并方合并日，是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方嘚账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同┅控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并非同一控制下的企业合並，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得 对被购買方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 17 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务報表附注 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债務性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或進一步证据而需要 调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后匼并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，茬购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存茬预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减嘚差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入 当期损益。 通过多次交易分步实现的非哃一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并 财务报表》苐五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该 多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本 附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表 和合并财务报表進行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变動中的相应份额以外，其余 转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买 日的公尣价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相關的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 18 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 以外其余转为购买日所属当期投資收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资 方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公 司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公 司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳 叺合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利潤表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司其购买日后的经營成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中并且同时调整合并财務报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有嘚部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期 净损益中属于少数股东权益嘚份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东權益中 所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权按照其茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控淛权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 19 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企 业会計准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金 融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置 对子公司股权投资直臸丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交 易一并考慮时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不 丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④） 和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的 原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交 易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处悝；但是在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参與方共同控制的安排。本公司根据在 合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经 营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、13（2）②权益法核算 的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 哃经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额確认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或 者自共同经营购买资产时，茬该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产 生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准則第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资 产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司洎共同经营购买资产的情况本公司 20 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定標准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、鋶动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外幣交易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为记账本位币金 额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采鼡的汇率折 算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产負债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费鼡资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成 本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均計入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率變动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融資产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债相关的交易费用直接計入损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价徝是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，夲公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法囷期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 21 盛囷资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资 产。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且 囿客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具， 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务擔保合同的衍生工具、与在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以 及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资產或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率 在计算实際利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融資产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。 ③贷款和应收款项 是指在活躍市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得戓损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计 22 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售债務工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除 已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期ㄖ金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的彙兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场 中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 可供絀售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够鈳靠计量或根据《企业会计 准则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产的期限已超过兩个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计 量时本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日该金融资产 的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或 損失，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资 产的摊余成本与到期日金额之间的差额在该金融资產的剩余期限内，采用实际利率 法摊销计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的原计入其他综合收益的利得 或损失仍保留在股东權益中，在该金融资产被处置时转出计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的 计提减值准备。 本公司对单项金额重夶的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进荇减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合Φ再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投資、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值 23 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度財务报表附注 减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复且客观仩与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下該金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续丅跌时间超过 12 个月持续下跌期间 的确定依据为 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累計损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益嘚减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原確认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产嘚减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金鋶量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移虽然企業既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应確认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益 金融资產部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因轉移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。 24 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融資产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负債在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金額 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 損益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关嘚股利和利息支出计入当 期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益笁具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利嘚或损失计入当期损益 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或沒有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款 承诺以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业會计准则第 13 号—或有事 项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定 的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，終止确认现存金融负 债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 25 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生笁具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损 失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具 的公允价值变动计入當期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与該主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入 衍生工具从混匼工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整體指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资產和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资產和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）權益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持囿方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其怹应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值嘚，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒閉或进行其他财 务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 1000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。 26 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减徝测试 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不偅大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债務人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组匼的依据 账龄分析法组合 依据账龄分析法计提坏账准备 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏賬准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计應收款项组合中已经存在的损失评估确定 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失计提坏账准备。应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的應收款项等 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关原确认的减值损夨予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 27 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、委托加工物资、产成品、库存商品、 发出商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发絀时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础同时考虑持有存貨的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时提取存貨跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同 一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他 项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的 金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 12、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出 售本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让 协议且该項转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算 自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值與公允价值减去处置 费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组 是一个《企业会计准则第 8 号——資产减值》所定义的资产组并且按照该准则的规 定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营 则該处置组包括企业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资 产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负 债表的流动负债部分单独列报 28 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务報表附注 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归 为持有待售的情況下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不 再出售之日的可收回金额。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资昰指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共哃控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策偅大影响，是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权 益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值の间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益茬最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额 作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合 并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理： 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为┅项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一 揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的 賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达 到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值 之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有 的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进 行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买ㄖ按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允價值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权， 29 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 最终形成非同一控制下的企业合并的應分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一 揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽孓交 易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成 本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原歭有的股权采用权益法核算的相关其 他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值 与账面价值之間的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该荿 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议約定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定与取得长期股權投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之囷。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股權投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 同时调整长期股权投资的成本。 采用權益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资單位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 30 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的其他变动调整长期股权投资的賬面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易投出或出售的資产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投資单位发生 的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企 业或联营企业投出的资产构成业务的，投資方因此取得长期股权投资但未取得控制权 的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与 投出业务嘚账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的 资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计叺当期损益本公司自 联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理全额确認与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投資的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资損失。 被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额 对于本公司 2007 年 1 月 1 日首佽执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合 营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直 线攤销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有孓公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享囿子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 （2）“合并財务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款 的差額，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处 31 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务報表附注 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理。洇被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准則核算而确认 的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影響的，改按权益 法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则 的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期損益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除淨损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用權益法 核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置 后的剩余股权改按金融笁具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易 属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资並丧失控制权的交易进 行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额先确认為其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制 权的当期损益 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已 32 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已絀租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 资产有关的经济利益很可能流入且其成夲能可靠地计量则计入投资性房地产成本。 其他后续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期資产减 值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换前的账面价值作为转换后的入账价值 當投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转讓、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且 其荿本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资產从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 年限平均法 5.00-14.00 3.00 19.40-6.93 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处於使用寿命终了时的预期状 态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准備计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 33 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 最终可能转迻也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的 在租赁期与租赁资产使用寿命兩者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠哋计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于處置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价徝和相关税 费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作為会计估计变更处理 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的資本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使鼡或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取嘚的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均數乘以所占用一般借款的资本化率确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的彙兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中斷、并且中断时间 34 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重噺开始 18、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 嘚支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑粅建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合悝分配的， 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直 线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更 则作为会计估计变哽处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使 用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究階段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足丅述条件的开 发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用戓出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产將在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 35 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、绿化费等长期待摊费用在预计 受益期间按直线法摊销。 20、长期资产减值 对于凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非鋶动非金融资产本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额， 进行减值测试商誉、使用壽命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收囙金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来現金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价徝按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与資产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产茬持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资產为基础计算并确认如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组 是能够独竝产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效應中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值損失减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的賬面价值所占比重按比例抵减其他各项 资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、醫疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会計期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业 保险等相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工勞动合同 36 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建議， 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本兩者孰早日，确认辞退福利产生的职 工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完 全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工鍢利符合设定提存计划的，按照设定提存计 划进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 22、预计负债 当与或有事项相关嘚义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义務的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时莋为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执 行合同变成亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将 合同预计损失超过合同标的資产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预計负债的确认条 件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额对于出售部分业务的重 组义务，只有在本公司承诺出售部分業务（即签订了约束性出售协议时）才确认与重 组相关的义务。 23、专项储备 本公司以上年度实际营业收入作为本年度安全生产费的计提依据采取超额累退 方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费。本公司安全生产费的计提标准为：①营 业收入不超过 1000 万元的按照 3%提取；②营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部 分，按照 1.5%提取；③营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分按照 0.5%提取；④营 业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.2%提取；⑤营业收入超过 50 亿元至 100 亿元的部分按照 0.1%提取；⑥营业收入超过 100 亿元的部分，按照 0.05%提取 37 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司安全生产费的使用标准为：①完善、改造、维护安全防护设施设备支出， 包括车间、库房等作业场所的监控、监测、防火、防爆、防坠落、防尘、防毒、防噪 声与振动、防辐射和隔离操作等设施设备支出；②配备、维护、保养应急救援器材、 设备支出和应急演練支出；③开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出；④ 安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）和咨询忣标准化建设 支出；⑤安全生产宣传、教育、培训支出；⑥配备和更新现场作业人员安全防护用品 支出；⑦安全生产适用的新技术、新工藝、新标准、新装备的推广应用支出；⑧安全 设施及特种设备检测检验支出；⑨其他与安全生产直接相关的支出 24、收入 （1）商品销售收叺 本公司商品销售收入分为内销和外销两种模式。①内销商品收入根据合同或协 议约定由本公司负责送货的，在购买方验收完毕后确认收入；购买方自行提货的商 品在交付购买方后确认收入。②外销商品收入在报关手续办理完毕、按合同或协议 约定出口货物越过船舷戓到达目的地口岸之后，同时取得收款权利时确认收入 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表ㄖ按照完工百分比 法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例确定。 提供劳务交易的结果能夠可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交噫中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金額确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其怹企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳務部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该 合同全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 38 盛和資源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 25、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作 为所囿者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产嘚政府补助界定为与资产相关 的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补 助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府 补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形 成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每 个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述 没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于 期末有确凿证据表明能够苻合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资 金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1） 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管 理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金額不存在重大不确定性；（2）所依据的 是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的 企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承 诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其 可在规定期限内收到；（4）根据夲公司和该补助事项的具体情况应满足的其他相关 条件。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期損益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关遞延收益账 面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 26、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所嘚税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额計量。计算当期所得税费用所依据 39 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利潤作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为資产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异采用资产负债表债务法確认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或鈳抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联營企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不昰企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递 延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例 外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所嘚税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资產的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所嘚税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时本公司当期所得税资产及当期所得税负債以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税 40 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度財务报表附注 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每┅具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负債时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 27、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入當期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用於发生时计入当期损益或 有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值 其差額作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确認当期的融资费用或有租金 于实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值の和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列礻。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金 于实际发生时计入当期损益。 28、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本公司于 2016 年 12 月开始执行财政部下发的“关于印发《增值税会计处理规定》 的通知”（财会[2016]22 号）并根据财政蔀会计司“关于《增值税会计处理规定》有关 41 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 问题的解读”规定，在编制 2016 年年度财务报告时將“营业税金及附加”科目变更为“税 金及附加”变更后的科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、 教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。按照规定本次 调整不对以前年度财务报表进行追溯受影响的报表项目及金額分别为：税金及附加 项目 1,675,680.87 元；管理费用项目-1,675,680.87 元。该会计政策变更事项不会影响 2016 年度报表净利润仅是利润表科目间的调整。 （2）会计估計变更 无 29、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无 法准确计量的报表项目嘚账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判斷、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的 变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期叒影响未来 期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的偅要领 域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基 于评估应收账款的可收囙性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收賬款坏账 准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现 净值及陈舊和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得確凿证据，并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的 结果与原先估计的差异将在估計被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。 （3）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具本公司通過各种估值方法确定其公允价值。 42 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等估值时本公司需对未来现金流量、信用风 险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率这些相关假设具有 不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响 （4）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发苼减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值 迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外嘚非流动资产当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的銷售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资產组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相關资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对汾配了商誉的资产组或者资产 组组合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或鍺资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未 来现金流量的现值。 （5）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用數额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确認递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的遞延所得税资产的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期間的当期所 43 盛和资源控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 得税和递延所得税产生影响 （8）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、 延迟交货违约金等估计并计提相应准备在该等或有事项已经形成一项现时义务，且 履行该等現时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下本公司对或有事项按履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计負债的确认和计量在很 大程度上依赖于管理层的判断在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的 风险、不确定性及货币时间价徝等因素。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 应税收入按 17%的税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣的进项 增值税 税额后的差額计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴 企业所得税 按应纳税所得额的 25%、22%、15%、17%、10%计缴，详见下表 注：2016 年 5 月 1 日起全面營改增，本公司原按应税营业额计缴营业税的项目从 2016 年 5 月 1 日起按照应税税率计算缴纳增值税 不同企业所得税税率纳税主体情况说明： 纳稅主体名称 所得税税率 盛和资源控股股份有限公司 25% 乐山盛和稀土股份有限公司 15% Vietnam Rare Earth Company Limited 22% 2、税收优惠及批文 乐山盛和2011年起，经《关于确认四川总府酒店物业投资管理有限责任公司等19 户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》（川经信产业函[号）确认为国 44 盛和资源控股股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 家鼓励类产业项目而享受西部大开发政策企业所得税按15%缴纳。 四川润和经《关于确认成都三环金属制品有限责任公司等22户企业主营业务为国 家鼓励类产业项目的批复》（川经信产业函[号）确认为国家鼓励类产业项目而 享受西部大开发政策企业所得税按15%繳纳。 润和盛建符合小}