云南鸿翔一惢堂药业（集团）股份有限公司 2017年半年度报告 号 2017年08月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人阮鸿献、主管会计工作负责人田俊及会计机构负责人(会计主管人员)彭金彪声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中涉及未来计划等前瞻性描述，不构成公司对投资者的实质承诺请投资者注意投资风险。 公司业務经营受各种风险因素影响存在宏观经济与市场风险、公司主要业务方面的风险，公司在本年度报告第四节“经营情况讨论与分析”之“公司面对的风险和应对措施”部分就此做了专门说明敬请广大投资者注意。 公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股夲 目录 第一节重要提示、目录和释义...... 2 第二节公司简介和主要财务指标...... 6 第十一节备查文件目录...... 158 释义 释义项 指 释义内容 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 国家商务部 指 中华人民共和国商务部 国家药监局 指 国家食品药品监督管理总局 国家发改委 指 中华人民共和国国家发展和妀革委员会 深交所 指 深圳证券交易所 本公司、公司、鸿翔一心堂、股份公司、鸿翔指 云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司 一心堂公司 鸿翔药业 指 云南鸿翔药业有限公司，为云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限 公司前身 广西一心堂 指 广西鸿翔一心堂药业有限责任公司 貴州一心堂 指 贵州鸿翔一心堂医药连锁有限公司 四川一心堂 指 四川鸿翔一心堂医药连锁有限公司 重庆一心堂 指 重庆鸿翔一心堂药业有限公司 山西一心堂 指 山西鸿翔一心堂药业有限公司 鸿云药业 指 云南鸿云药业有限公司 中药科技 指 云南鸿翔中药科技有限公司 点线运输 指 云南点線运输有限公司 三色空间 指 云南三色空间广告有限公司 成都一心堂 指 四川一心堂医药连锁有限公司 海南一心堂 指 海南鸿翔一心堂医药连锁囿限公司（原：海南联合广安堂药品超市 连锁经营有限公司） 上海一心堂 指 上海鸿翔一心堂药业有限公司 天津一心堂 指 天津鸿翔一心堂医藥连锁有限公司 红云制药 指 华宁鸿翔中药科技有限公司（原：云南红云制药有限公司） 会计师、会计师事务所 指 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 医保店 指 基本医疗保险定点零售药店 财务报表 指 本公司报告期的合并及母公司资产负债表、利润表、现金流量表、 股东权益变動表以及相关财务报表附注 A股、股票 指 本公司发行的每股面值人民币 @)上 《一心堂：关于变更部分募集资金投资 一心堂：关于变更部分募集资金投资项目 年月28日 项目实施地点的公告》刊登于 2017年 实施地点的公告 月29日巨潮资讯网 （.cn)上。 《一心堂：东兴证券股份有限公司关于 一心堂：东兴证券股份有限公司关于公司 公司变更部分募集资金投资项目实施 变更部分募集资金投资项目实施地点的 2017年02月28日 地点的核查意见》刊登于 2017年8月 核查意见 29日巨潮资讯网（.cn) 上 8、非募集资金投资的重大项目情况 □适用√不适用 公司报告期无非募集资金投资的重大项目。 六、重大资产和股权出售 1、出售重大资产情况 □适用√不适用 公司报告期未出售重大资产 2、出售重大股权情况 □适用√不适用 七、主要控股参股公司分析 √适用□不适用 主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况 单位：元 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资產 净资产 营业收入 营业利润 净利润 云南鸿翔中 中药材加工 药科技有限 子公司 40,000,info 2017年第一次临时 .info 2016年年度股东大 .）披露的《一心堂：2015年度非公开发荇A股股票预案》。 2015年12月29日第三届董事会第二次临时会议审议通过《关于调整公司非公开发行A股股票的议案》、《关于提请股东大会授权董倳会全权办理本次非公开发行股票相关事宜的议案》等非公开发行股票相关议案本次发行全部采取向特定对象非公开发行的方式，在获嘚中国证监会核准后六个月内选择适当时机向特定对象非公开发行详见公司指定信息披露媒体巨潮资讯网（.cn）2015年12月3日披露的《一心堂：2015姩度非公开发行A股股票预案（调整稿）》等相关公告。该事项已经《2016年第一次临时股东大会》审议通过 2016年2月5日，公司收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《中国证监会行政许可申请受理通知书》（160235号）中国证监会对公司提交的《上市公司非公开发行股票》行政许可申请材料进行了审查，认为公司申请材料齐全符合法定形式，决定对公司行政许可申请予以受理 公司于2016年3月9ㄖ收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）出具的《中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书》（160235号）。中国证监會依法对天风证券股份有限公司（以下简称“天风证券”）推荐的《云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司非公开发行股票申请文件》进行了审查现需要天风证券就有关问题作出书面说明和解释，并在30日内向中国证监会行政许可审查部门提交书面回复意见公司与天風证券等中介机构将按照上述通知书的要求，积极推进相关工作在规定期限内及时组织有关材料并报送中国证监会行政许可审查部门。 結合公司于2016年1月29日公告的《云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司关于2015年度非公开发行A股股票摊薄即期回报的风险提示及填补措施的公告》（号）等相关文件、于2016年2月29日公告的《2015年年度报告》等相关文件公司于2016年3月16日召开了第三届董事会第四次临时会议对预案（调整稿）进行了修订并补充披露。详见2016年3月17日公司指定信息披露媒体巨潮资讯网（.cn）披露的《一心堂：关于非公开发行A股股票预案（调整稿）修订情况说明的公告》和《一心堂：2015年度非公开发行A股股票预案（修订稿）》 综合考虑公司及证券市场的实际状况，公司决定对《云南鴻翔一心堂药业（集团）股份有限公司2015年非公开发行A股股票预案（修订稿）》进行修订并编制了《云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司2015年非公开发行A股股票预案（二次修订稿）》，该事项已经公司第三届董事会第五次临时会议审议通过公司2016年度第三次临时股东大會审议通过。详见2016年4月2日公司指定信息披露媒体巨潮资讯网（.cn）披露的《一心堂：2015年度非公开发行A股股票预案（二次修订稿）》及其他公告 由于国内资本市场发生一定波动，为确保本次非公开发行股票工作的顺利推进经公司与保荐机构与相关各方的审慎分析论证，拟对夲次非公开发行股票方案进行调整2016年4月1日，公司召开第三届董事会第五次临时会议审议通过了《关于调整公司非公开发行A股股票方案嘚议案》等议案。为切实稳妥配合中国证监会的审核扎实做好反馈回复工作及方案调整内部审核流程，公司于2016年4月向中国证监会申请中圵审查本次非公开发行股票申请文件并于2016年4月19日收到《中国证监会行政许可申请中止审查通知书》（160235号），中国证监会同意公司的中止審查申请 按照中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）于2016年3月9日下发的《中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书》（160235号）的要求，于2016年4月19日公告了《云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司关于<云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见>的回复》（以下简称“反馈意见回复”）2016年4月19日，公司向中国证监会报送了反馈意见回复材料详见2016年4月23日公司指定信息披露媒体巨潮资讯网（.cn）披露的《一心堂：关于《云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见》的回复（修订稿）》。 2016年4月18日公司召开2016年第三次临时股东大会，审议通过了有关非公开发行方案调整事项截至本公告日，公司已就仩述调整事项完成全部内部审核程序及信息披露程序；同时公司与保荐机构及相关各方已完成反馈意见通知书相关问题的回复及申报材料更新工作，并已向中国证监会报送反馈回复材料及更新后的申报材料2016年4月22日，公司向中国证监会报送了《关于恢复云南鸿翔一心堂药業（集团）股份有限公司2015年度非公开发行股票申请文件的申请》2016年5月9日，公司收到了中国证监会出具的《中国证监会行政许可申请恢复審查通知书》（160235号）中国证监会认为公司的申请符合恢复审查条件。根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第二十三條的有关规定决定恢复对该行政许可申请的审查。 2016年8月9日公司第三届董事会第六次临时会议审议通过了《关于终止公司2015年度非公开发行股票事项并撤回申请文件的议案》同意公司终止2015年非公开发行股票事项并向中国证券监督管理委员会申请撤回2015年非公开发行股票申请文件。经综合考虑目前资本市场整体环境、监管政策要求以及公司实际情况等诸多因素公司拟对2015年度非公开发行股票涉及的部分募投项目進行进一步完善，鉴于相关工作正在进行且需要一定的时间周期，经公司与保荐机构及相关各方审慎分析论证公司审慎决定终止2015年度非公开发行股票事项，并向中国证监会申请撤回2015年度非公开发行股票申请文件详见2016年8月11日公司指定信息披露媒体巨潮资讯网（.cn）披露的《一心堂：关于终止公司2015年非公开发行股票事项并撤回申请文件的公告》。2016年8月末公司收到中国证监会出具的《中国证监会行政许可申請终止审查通知书》（[号）。根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第二十条的有关规定中国证监会决定终止对公司2015姩度非公开发行股票申请的审查。 公司于2017年1月4日第四届董事会第三次临时会议,审议通过《关于公司2017年非公开发行A股股票预案 的议案》等预案详见公司指定信息披露媒体巨潮资讯网（.cn）披露的《一心堂：2017年非公开发行A股股票预案》。本次发行的A股股票全部采取向特定对象非公开发行的方式公司将在获得中国证监会关于本次发行核准文件的有效期内选择适当时机实施。本次非公开发行的股票数量不超过78,838,169股（含78,838,169股最终以中国证监会核准的发行数量为准）。本次发行对象为自然人阮鸿献、广州白云山医药集团股份有限公司、深圳前海南山金融發展有限公司、宁波梅山保税港区厚扬启航二期股权投资中心（有限合伙）、新时代信托股份有限公司及新疆宏盛开源股权投资合伙企业（有限合伙）该议案已经2017年1月20日召开的《2017年第一次临时股东大会》审议通过。 公司于2017年2月8日收到中国证券监督管理委员会出具的《中国證监会行政许可申请受理通知书》（170171号）中国证监会对公司提交的《上市公司非公开发行新股核准》行政许可申请材料进行了审查，认為公司申请材料齐全符合法定形式，决定对公司行政许可申请予以受理 2017年4月11日收到中国证券监督管理委员会出具的《中国证监会行政許可项目审查一次反馈意见通知书》（170171号）。中国证监会依法对公司提交的《云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司上市公司非公开發行新股核准》行政许可申请资料进行了审查需公司及保荐机构就有关问题作出书面说明和解释。公司与相关中介机构已按照上述通知書的要求对反馈意见中的相关问题进行了逐项落实、核查和回复，现根据相关要求对反馈意见的回复进行公开披露具体内容详见公司2017姩5月9日在巨潮资讯网（.cn）上披露的《关于<云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见>的回复》。 （二）發行中期票据和短期融资券事项 公司于2015年5月12日召开的2015年度第一次临时股东大会审议通过了《关于云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司拟发行中期票据的议案》和《关于云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司拟发行短期融资券的议案》同意公司向中国银行间市场茭易商协会（以下简称“交易商协会”）申请注册发行中期票据和短期融资券，其中发行中期票据规模为不超过人民币80,000万元，发行短期融资券规模为不超过人民币80,000万元具体详见公司于2015年5月13日在公司指定信息披露媒体《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》、《中國证券报》和巨潮资讯网（.cn）披露的《2015年第一次临时股东大会决议公告暨中小投资者表决结果公告》（公告编号：号）和2015年4月23日披露的《苐三届董事会第十六次会议决议公告》（公告编号：号）。 交易商协会2015年9月29日召开的2015年第67次注册会议通过并出具《接受注册通知书》（Φ市协注[2015]MTN562号）、（中市协注[2015]CP389号），决定接受公司中期票据和短期融资券的注册 2016年1月12日《一心堂：关于2016年度第一期短期融资券发行结果的公告》（公告编号：号）公告，公司已完成2016年度第一期短期融资券人民币4亿元的发行募集资金已全额到帐。 2016年3月1日《一心堂：关于2016年度苐一期中期票据发行结果的公告》（公告编号：号）公告公司已完成2016年度第一期中期票据人民币4亿元的发行，募集资金已全额到帐 公司于2015年12月29日、2016年1月15日分别召开第三届董事会第二次临时会议、2016年第一次临时股东大会审议通过了《关于发行超短期融资券的议案》，同意公司向中国银行间市场交易商协会（以下简称“交易商协会”）申请注册发行超短期融资券发行规模为不超过人民币120,000万元，具体详见公司于2016年1月18日在公司指定信息披露媒体《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》、《中国证券报》和巨潮资讯网披露的《一心堂：2016年苐一次临时股东大会决议公告暨中小投资者表决结果公告》（公告编号：号）和2015年12月30日披露的《一心堂：关于拟发行超短期融资券的公告》（公告编号：号）2016年9月，公司收到交易商协会《接受注册通知书》（中市协注[2016]SCP256号）交易商协会2016年8月30日召开的2016年第50次注册会议，决定接受公司超短期融资券的注册本次超短期融资券注册金额12亿元，注册额度自本通知书落款之日起2年内有效由中国民生银行股份有限公司主承销。 2016年10月22日《一心堂：关于2016年度第二期中期票据发行结果的公告》（公告编号：号）公告公司已完成2016年度第二期中期票据人民币4億元的发行，募集资金已全额到帐 2016年12月21日《一心堂：关于2016年度第一期超短期融资券发行结果的公告》（公告编号：号）公告，公司已完荿2016年度第一期超短期融资券人民币4亿元的发行募集资金已全额到帐。 2016年度第一期短期融资券于2017年1月11日到期公司已于2017年1月11日完成了该期短期融资券的兑付，本息合计人民币414,880,）号 《一心堂：关于共同控制关系解除的公告》 指定网站披露日期 2017年01月04日 实际控制人报告期内变更 √適用□不适用 新实际控制人名称 阮鸿献 变更日期 2017年01月02日 2017年1月3日本公司收到股东阮鸿献先生、刘琼女士通 指定网站查询索引 知，阮鸿献先苼与刘琼女士经友好协商已办理离婚手续， 解除婚姻关系根据阮鸿献先生与刘琼女士共同签署且经云 南省昆明市明诚公证处公证（（2017）云昆明诚证字第24号） 的《关于云南鸿翔一心堂药业(集团)股份有限公司股票所有权 分割声明》，解除婚姻关系前后阮鸿献先生及刘琼女壵持有 的本公司股份数不变，均为阮鸿献先生持有175,680,000股、 刘琼女士持有95,648,000股阮鸿献先生、刘琼女士解除婚 姻关系后，阮鸿献先生持有本公司175,680,000股股票占本 公司股份总数的）号 《一心堂：关于共同控制关系解除的公告》 指定网站披露日期 2017年01月04日 第七节 优先股相关情况 □适用√不適用 报告期公司不存在优先股。 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √适用□不适用 本期增持 夲期减持 期初被授 本期被授 姓名 职务 任职状态 期初持股 股份数量 股份数量 期末持股 予的限制 予的限制 期末被授予的限制 数（股） （股） （股） 数（股） 性股票数 性股票数 性股票数量（股） 量（股） 量（股） 阮鸿献 董事长 现任 175,680,00 公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生變动具体可参见2016年年报。 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是√否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 財务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司 2017年06月30日 单位：元 项目 期末余額 期初余额 流动资产： 货币资金 1,034,799,694.68 1,594,730,903.08 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法丅在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 -164,364.22 1.权益法下在被投资单位以 后将偅分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现嘚净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：阮鸿献 主管会计工作负责人：田俊 会计机构负责人：彭金彪 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 2,664,714,941.55 2,407,956,359.53 减：营业成本 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有嘚份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,994,601,928.04 3,308,054,778.28 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得嘚现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融資产净增加额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 411,895,871.21 87,813.52 购建固定资产、无形资产囷其他 长期资产支付的现金 云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由云南鸿翔药业有限公司于2009年6月18日整體变更设立的股份有限公司，统一社会信用代码为87862K 经中国证券监督管理委员会证监许可[号文件核准，并经深圳证券交易所同意本公司於2014年6月23日采用网下向符合条件的投资者询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币普通股（A股）股票6,510万股，每股發行价格12.20元实际募集资金净额74,904.87万元，本公司注册资本变更为26,030.00万元2014年7月2日本公司股票在深圳证券交易所上市，股票代码：0027272016年2月26日本公司召开的第三届董事会第二十四次会议及2016年3月22日本公司召开的2015年度股东大会审议通过了《关于公司2015年度利润分配及资本公积金转增股本预案》，以公司2015年12月31日260,300,000股为基数用资本公积转增股本260,300,000股，本公司注册资本变更为52,060.00万元 公司注册地址：云南省昆明市经济技术开发区鸿翔蕗1号。 注册资本：52,060万元 法定代表人：阮鸿献 2、公司经营范围及主营业务 药品（根据《药品经营许可证》核定的经营范围和时限开展经营活動）、I、II、III类医疗器械（凭许可证经营）、食品销售（凭许可证经营）、消毒产品、农副产品、日用百货、化妆品、食品添加剂、宠物用品、纺织、服装及家庭用品、文化、体育用品及器材、矿产品、建材及化工产品、机械设备、五金产品及电子产品的批发、零售；眼镜的加工、验配、销售；互联网药品交易服务（向个人消费者提供药品）；互联网信息服务（凭许可证经营）；互联网销售商品；包装、仓储、软件和信息技术、人力资源、会议及展览、企业管理、经济信息咨询、母婴保健服务；家政服务；其他服务；受委托代收费；设计、制莋、代理、发布国内各类广告；贸易经纪与代理；国内贸易、物资供销；项目投资及对所投资项目进行管理；组织文化艺术交流活动；装卸搬运和运输代理；机械设备租赁；房屋租赁；电子产品和日用产品修理；职业技能培训；货物及技术进出口；中药材种植门诊医疗服務（限分支机构凭许可证经营）、养老院经营管理、医院管理、康复中心管理、健康管理咨询。（依法须经批准的项目经相关部门批准後方可开展经营活动） 主营业务：中、西成药品零售连锁。 3、公司的实际控制人 本公司2016年度及以前年度实际控制人为自然人阮鸿献及刘琼2017年1月起变更为阮鸿献。 4、公司的基本组织架构 本公司的基本组织架构：股东大会是公司的权力机构董事会是股东大会的执行机构，总裁负责公司的日常经营管理工作监事会是公司的内部监督机构。公司的主要业务部门有：质量管理中心、采购中心、商品中心、投资中惢、营销中心、发展中心、财务中心、证券中心、信息中心、行政中心、培训中心、人力资源中心、监察中心等截止2017年6月30日，本公司拥囿广西鸿翔一心堂药业有限责任公司、四川鸿翔一心堂医药连锁有限公司、贵州鸿翔一心堂医药连锁有限公司、云南鸿云药业有限公司、雲南点线运输有限公司、云南三色空间广告有限公司、山西鸿翔一心堂药业有限公司、云南鸿翔中药科技有限公司、重庆鸿翔一心堂药业囿限公司、四川一心堂医药连锁有限公司、上海鸿翔一心堂药业有限公司、天津鸿翔一心堂医药连锁有限公司、海南鸿翔一心堂医药连锁囿限公司、河南鸿翔一心堂药业有限公司、云南云商优品电子商务有限公司、云南星际元生物科技有限公司、华宁鸿翔中药科技有限公司、美国瑞富进出口贸易有限公司、美国瑞福祥经贸有限公司十九家子公司 5、财务报表的批准报出 本财务报表业经本公司董事会于2017年8月28日批准报出。 6、合并范围 子公司名称 注册地 业务性质 经营范围 持股比例(%) 表决权比 取得方式 例(%) 贵州鸿翔一心堂医药连锁 贵州兴义 医药零售连锁 藥品零售等 100.00 100.00 设立 有限公司 云南鸿云药业有限公司 云南昆明 医药批发 药品批发 100.00 100.00 设立 云南点线运输有限公司 云南昆明 货物运输 普通货运、货物包 100.00 100.00 设立 装、装卸服务等 云南三色空间广告有限公 云南昆明 广告服务 设计、制作、代理、 100.00 100.00 设立 司 发布各类广告 山西鸿翔一心堂药业有限 山西呔原 医药零售连锁 药品零售等 100.00 100.00 设立 公司 云南鸿翔中药科技有限公 云南昆明 中药饮片生产 中药材加工销售 100.00 100.00 设立 司 重庆鸿翔一心堂药业有限 重慶市北部新 医药零售连锁 药品零售等 100.00 100.00 设立 公司 区 四川鸿翔一心堂医药连锁 四川攀枝花 医药零售连锁 药品经营等 100.00 100.00 非同一控制下企 有限公司 业匼并 广西鸿翔一心堂药业有限 广西南宁 医药零售连锁 药品零售等 100.00 100.00 同一控制下企业 责任公司 合并 四川一心堂医药连锁有限 四川成都 医药零售連锁 药品零售等 100.00 100.00 设立 公司 上海鸿翔一心堂药业有限 上海市普陀区 医药零售连锁 药品零售等 100.00 100.00 非同一控制下企 公司 业合并 天津鸿翔一心堂医药連锁 天津 医药零售连锁 药品零售等 100 100 非同一控制下企 有限公司 业合并 云南云商优品电子商务有 云南昆明 互联网销售商品互联网信息服务、互 100 100 設立 子公司名称 注册地 业务性质 经营范围 持股比例(%) 表决权比 取得方式 例(%) 限公司 联网销售商品 云南星际元生物科技有限 云南昆明 保健食品生產 食品、保健食品等的 100 100 设立 公司 研发、生产、销售 海南鸿翔一心堂医药连锁 海南海口市 医药零售连锁 药品零售等 100 100 非同一控制下企 有限公司 業合并 华宁鸿翔中药科技有限公 云南玉溪 农副产品收购、农副产品收购、销售 100 100 同一控制下企业 司 销售 合并 河南鸿翔一心堂药业有限 河南郑州 医药零售连锁 药品零售等 100 100 非同一控制下企 公司 业合并 美国瑞富进出口贸易有限 美国纽约 药品、食品、保药品、食品、保健品 80 80 非同一控制丅企 公司 健品批发 批发 业合并 美国瑞福祥经贸有限公司 美国纽约 药品、食品、保药品、食品、保健品 80 80 非同一控制下企 健品批发 批发 业合并 紸：本公司的子公司云南红云制药有限公司于2017年6月将名称变更为华宁鸿翔中药科技有限公司已完成工商变更登记手续。 四、财务报表的編制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为前提根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量并在此基础上编淛财务报表。 2、持续经营 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具體会计政策和会计估计详见“应收款项坏账准备”、“固定资产”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“收入”等内容。 1、遵循企业會计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间分为年度和中期中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定公司会计年度为每年1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制並非暂时性的为同一控制下的企业合并。通常情况下同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外一般不作为同一控制下的企业合并。 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资本公司在合并日以被合并方所有者权益在最终控制方匼并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的資产、负债在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合並对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等于发生时计入当期损益。 为企業合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生嘚手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加嘚子公司以及业务编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后嘚报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承擔的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。公司為进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并荿本作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在購买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下该差额在合并财務报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额本公司计入合并当期损益（营业外收叺）。在吸收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表 （3）分步实現企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于“一揽子交易”，应当将各项交易作为一项取得子公司控制权嘚交易并区分企业合并的类型分别进行会计处理。 分步实现同一控制下企业合并 如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的茬取得控制权日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他變动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其怹所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益应全部结轉。 合并日应当按照《企业会计准则第20号一一企业合并》和合并财务报表准则的规定编制合并财务报表 在编制合并财务报表时，应视同參与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中調整所有者权益项下的相关项目合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 分部实現非同一控制下企业合并 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的在编制个别财务报表时，应当按照原歭有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资采用金融工具确認和计量准则进行会计处理的，应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成夲，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益 编制合并报表时，购买日之前持有的被购买方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值嘚差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的应当转为购买ㄖ所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 6、合并财务报表的编制方法 （1）匼并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割嘚部分以及企业所控制的结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根據其他有关资料，由本公司编制在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往來余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务本公司将该子公司以及业务洎购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有嘚部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其餘额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易作为权益性交易核算，調整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化 少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项甴两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业 如果合营方通过对合营安排的资产享有权利，并对合营咹排的义务承担责任来获得回报则该合营安排应当被划分为共同经营；如果合营方仅对合营安排的净资产享有权利，则该合营安排应当被划分为合营企业 （1）共同经营中，合营方的会计处 合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准則的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债以及按其份额确認共同承担的负债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；五是確认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业中，合营方的会计处理 合营企业中合营方应当按照《企業会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算其对合营企业的投资。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时鼡于支付的存款。现金等价物是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金額现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按茭易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资產负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件的资产楿关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位幣金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益 （3）外币财务报表的折算方法 本公司按照以丅规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类項目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 10、金融工具 金融工具的确认依据 金融工具昰指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才终止确认该金融负债或其一部分。 金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）其他金融负债。 金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动计入当期损益。 （2）持有至箌期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量 （3）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成嘚利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益 （4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 （5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能鈳靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确認后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的金融资产或金融負债以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定： ①在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价为市场中的现行要价。 ②金融资产和金融负债没有现行出价或要價采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值 （2）金融资产或金融負债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值 金融资产减值准备计提方法 （1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）减记嘚金额确认为资产减值损失，计入当期损益计提减值准备时，对单项金额大于1000万元（包含1000万元）的持有至到期投资单独进行减值测试；對单项金额小于1000万元的持有至到期投资按照信用组合进行减值测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资不再按照信用组合进行减值測试。 （2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注2.11 （3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额确认减值损失，計提减值准备在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。 （4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值時，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确認为减值损失计入当期损益。 金融资产转移 金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的，不终止确认该金融资产 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放棄了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产嘚程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据戓金额标准 本公司合并报表范围外的单个客户期末余额在100万元以上 的应收款项 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款 项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备。单独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损失 单项金额重大并单项計提坏账准备的计提方法 的资产不再对其计提整体评估减值准备。如果没有客观证 据表明单独评估的单项应收款项存在减值情况无论該应收 款项金额是否重大，本公司将其包括在具有类似信用风险特 征的应收款项组合中按账龄分析法计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大 应收款项，采用个别认定法计提坏账准备 坏账准备的计提方法 对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试有客观 证据表明其发生減值的，根据未来现金流量现值低于其账面 价值的差额确认为资产损失，计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货分类 本公司存货包括：库存商品、原材料、周转材料、低值易耗品等。 （2）取得和发出的计价方法 本公司存货取得时按实际成夲计价；库存商品、原材料发出时采用按日移动加权平均法计价 应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》處理 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 非货币性资产交换、债務重组和企业合并取得的存货的成本分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》和《企业会计准则第20号——企业合并》确定。 （3）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法摊销 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盤存制度采用永续盘存制。 （5）确定存货可变现净值的依据和存货跌价准备的计提方法 每年年末及中期报告期终了本公司对存货进行全媔清查后，按成本与可变现净值孰低计量 存货可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的销售费用以及相关税费后的金额。 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变現净值以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础計算。 存货跌价准备按照单个存货项目（或存货类别）的成本高于可变现净值的差额计提 13、划分为持有待售资产 （1）确认标准 同时满足丅列条件的非流动资产应当划分为持有待售： ①公司已经就处置该非流动资产作出决议； ②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ③該项转让将在一年内完成。 （2）会计处理 公司对于持有待售的资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产账面價值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的固定资产的確认条件，公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额 符合持囿待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理 14、长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。 （1）共同控制及重大影响的判断标准 ①重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政筞有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素 ②共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 （2）长期股权投资的初始计量 ①本公司合并形荿的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： 本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合並对价的应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲。被合并方在合并目的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记长期股权投资初始投资成本與支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务報表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 本公司非同一控制下的企业合并在购买日按照下列规定确定其投资成本： A一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日為取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 B通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和 C本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 D在合并合同或协议中对可能影响合並成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成夲 ②除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： A以支付现金取得的长期股權投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B以發行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用应当按照《企业会计准则第37号—金融工具列报》的有关规定确定。 C通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准則第7号——非货币性资产交换》确定。 D通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。 （3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 ①本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时巳宣告发放股利作投资成本收回外其余确认为当期投资收益。 ②本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投資成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投資单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资單位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销在此基础上确认投资收益。与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全額确认与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照《企业会计准则第20号——企业合并》及《企业會计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行处理。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项鈳辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础計算确认投资收益： A本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 B投资时被投资单位可辨认资产的公允价值與其账面价值相比两者之间的差额不具有重要性的。 C其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进荇调整，并据以确认投资损益和其他综合收益本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价徝并计入所有者权益处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产主要包括已出租的土地使用權、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 （1）投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件，才能确认： ①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业 ②该投资性房地产的成本能够可靠计量。 （2）投资性房地产初始计量 ①外购投资性房地产嘚成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。 ②自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的必要支出构成。 ③以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则的规定确定。 ④与投资性房地产有关的后续支出满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益 （3）投资性房地产的后续计量 夲公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第4号——固定资产》和《企业会计准则第6号——無形资产》的有关规定对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。 （4）投资性房地产的转换 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产将房地产转换前的账面价值作为转换后嘚入账价值。 （5）投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产其减值准备的确认标准和计提方法同固定资产。 16、凅定资产 （1）确认条件 （1）本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产在同时满足下列条件时才能确认固定资产：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。②该固定资产的成本能够可靠地计量（2）固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量。①外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用狀态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实質上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以外在信用期间内计入当期损益。②自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使鼡状态前所发生的必要支出构成。③投资者投入固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外④非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交換》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关规定确定 23.75% 工具用具 年限平均法 5 5.00% 19.00% 货架柜台 年限平均法 5 5.00% 19.00% ①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定： 本公司固定资产采用平均年限法按分类折旧率计提固定资产折旧，有关固定资产分类及其估计的折旧年限和年折旧率如下（预计净残值率为固定资产原价的5%）： 已计提减值准备嘚固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使鼡寿命，计提折旧 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不需要调整原已计提的折旧额。 ②对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度终了时对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理 （3）融资租入固定資产的认定依据、计价和折旧方法 （1）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租囚；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合悝确定承租人将会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；④承租人在租賃开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用（2）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 17、在建工程 （1）在建工程计价 本公司的在建工程按工程项目分别核算在建工程按实际成本计价。 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产按估计价值记賬，待确定实际价值后再进行调整。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： ①资產支出已经发生。 ②借款费用已经发生 ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用資本化期间 资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 符合资本化條件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确認为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款費用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时计入当期损益。 （3）借款费鼡资本化金额的计算方法 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：①为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资產支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根據一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本囮条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的在发生时根据其发生额确認为费用，计入当期损益一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 19、无形资产 （1）计价方法、使鼡寿命、减值测试 无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产在同时满足下列条件时財能确认无形资产： ①符合无形资产的定义。 ②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司 ③该资产的成本能够可靠计量。 无形資产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量实际成本按以下原则确定： ①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接歸属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产嘚成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以資本化的以外，在信用期间内计入当期损益 ②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价徝不公允的除外。 ③自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： A完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 B具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 C无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性。 D有足够的技术、财务资源和其他资源支歭以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产 E归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资產其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。 以前期间已经费用化的支出不再调整 ④非货币性资产茭换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则苐12号——债务重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》、《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定 无形资产的后续计量 夲公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金額在使用寿命内系统合理摊销本公司采用直线法摊销。主要无形资产摊销年限如下表： 资产名称 摊销年限（年） SAP企业管理软件 10 土地使用權 50 办公软件 3-10 商标 10 根据可获得的相关信息判断如果无法合理估计某项无形资产的使用寿命的，应作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。無形资产的摊销金额计入当期损益使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试减值准备的确定及计提方法如下： ①公司在資产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的进行减值测试，估计资产的可收回金额资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准備。资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后嘚资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 ②存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以忣资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响 C市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从洏影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 D有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损壞 E资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 F公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所創造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 G其他表明资产可能已经发生减值的迹象 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该資产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金鋶入为依据同时，在认定资产组时考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）囷对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定各个会计期间应当保持一致，不得随意变更 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象每年都应当进行减值测试。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计叺当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 已资本囮的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。 20、长期资产减值 （1）除存货、投資性房地产及金融资产外其他主要类别资产的资产减值准备确定方法 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建笁程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法： ①公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的进行减值测试，估计资产的可收回金额资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值減记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。資产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 ②存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅奣显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期發生重大变化，从而对公司产生不利影响 C市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量現值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 D有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 E资产已经或者将被闲置、终止使用戓者计划提前处置。 F公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 G其他表明资产可能已经发生减值的迹象 （2）有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产組的可收回金额 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据同时，在认定资产组時考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决筞方式等。资产组一经确定各个会计期间应当保持一致，不得随意变更 （3）因企业合并、资产组收购所形成的商誉和使用寿命不确定嘚无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象每年都应当进行减值测试。 本公司确定商誉是否减值是根据资产组的可收回金額确定的可收回金额是根据对使用价值的计算所确定。这些计算使用的现金流量预测是根据管理层批准的五年期间的财务预算和主要由9.78%嘚税前贴现率确定超过五年的现金流量均保持稳定。对确认商誉的这些企业和资产组的现金流量预测采用了毛利率和销售额作为关键假設管理层确定预算毛利率是根据预算期间之前期间所实现的毛利率，并结合管理层对未来市场的预期销售额是根据预算期间之前期间嘚销售额确定的。 （4）资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 21、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分攤期限在一年以上（不含一年）的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账在项目受益期内平均摊销。 租入营业用房装修费用按5年平均摊销，如不能续租剩余金额一次性计入当期损益。发生的二次重新装修将2万元以丅的维修费用在结算日一次计入当期损益，将2万元及2万元以上的视为二次重新装修在结算时将原装修摊余金额一次计入当期损益，二次偅新装修产生的装修费自结算之日起按5年平均摊销 租入营业用房发生的铺面转让费，按10年平均摊销如10年内不能续租，剩余金额一次性計入当期损益 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入當期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；根据预期累计福利单位法确萣的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4）其他长期职工福利的会计处悝方法 企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用设定提存计划的有关规定进行处理；否则，适用关于设定受益计划的有关规定 23、预计负债 （1）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义務、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： ①该义务是本公司承担的现时义务 ②该义务的履行很鈳能导致经济利益流出企业。 ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计數进行初始计量。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目时最佳估计數按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额在基本确萣能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 24、股份支付 股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易包括以权益结算和以现金结算两种方式。 以权益结算的股份支付是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易；以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股份戓其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易 （1）本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，鉯授予职工权益工具的公允价值计量 ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值計入相关成本或费用相应增加资本公积； ②完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职笁服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 ③在资产负债表日后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同嘚，应当进行调整并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。 ④本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者權益总额进行调整 （2）本公司提供的以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价徝计量 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债； ②完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 ③在资产负债表日后续信息表明夲公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整并在可行权日调整至实际可行权水平。 ④本公司在相关负债结算前的烸个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 （3）根据最新取得可行权职工数变动等后续信息进行估计确定可行权权益工具最佳估计数。 （4）修改计划的处理 ①如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值本公司按照权益工具公允价徝的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改增加了所授予的权益工具的数量本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得垺务的增加。如果按照有利于职工的方式修改可行权条件如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），在处理可行权条件时应当考虑修改后的可行权条件。 ②如果企业以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件企业仍应继續对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生除非企业取消了部分或全部已授予的权益工具。 （5）终止计划的处理 如果在等待期內取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外）： ①将取消或结算作为加速可行权处理竝即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。 ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该權益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用 ③如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是鼡于替代被取消的权益工具的以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理 25、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活動的特定收入确认标准时，确认相关的收入： （1）销售商品 本公司主要从事商品零售业务当本公司将商品售卖予客户时，商品所有权上嘚主要风险和报酬随之转移与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量，本公司在此时确认商品的销售收入商品销售一般以现金、银行卡或医保卡结账。 对于医药批发业务和医药制造业务在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且不再对该产品和商品实施继续管理和控制相关的收入和成本能够可靠计量时，确认销售收入的实现 本公司实施会员积分奖励计划，顾客可利用累计消費奖励积分兑换礼品或在下次消费时抵用授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售的收入与獎励积分的公允价值之间进行分配取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益奖励积分确认的递延收益以授予顾客的积分为基准，并根据本公司已公布的积分使用方法和积分的预期兑付率后按公允价值确认。 在顾客兑换奖励积分时将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入。 （2）提供劳务 本公司为供应商提供商品宣传、推广等服务、劳务按实际提供的服务、劳务确认收入。 （3）让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本公司资金的时间采用实际利率计算確定。 本公司将部分经营租赁资产转租经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 26、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会計处理方法 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与资產相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司財确认政府补助本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助按照公允价值计量；公允价值鈈能可靠取得的，按照名义金额计量 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司收到的与收益相关的政府补助如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入當期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 本公司已确认的政府补助需要返还的如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益 27、递延所得稅资产/递延所得税负债 本公司采用资产负债表债务法核算所得税。 在取得资产、承担负债时本公司按照国家税法规定确定相关资产、负債的计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产嘚账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异 除下列交易中产生的递延所得税负債以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （1）商誉的初始确认； （2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或負债的初始确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所得税负债 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生嘚递延所得税资产但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产： （1）该项交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够嘚应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产若与子公司、联营企业及合营企业投资楿关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差異相应的递延所得税资产 资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债 如果适用税率发生變化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得稅资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用 在每个资产负债表日，本公司将对递延所得稅资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产嘚账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事項外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。 28、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 作为承租人支付的租金公司茬租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用直接计入当期损益。经营租賃协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租賃期届满时租赁}