股东资金入账个人买的家具开票给单位怎么入账

点击联系发帖人 时间：2017-09-03 07:20

股东资金入账

我们知道公是公私是私，

股东資金入账、老板有公司的股权但是公司的钱是不是就是股东资金入账的钱？

不是的因为国家还要参与分配，公司赚了钱要交25%的企业所嘚税交了25%的企业所得税后，这个钱是不是就是股东资金入账的了

还不是的，如果股东资金入账要把钱拿回家还要交20%个人所得税。

例洳老板从公司借钱100万，如果在12月31日前没有归还税务机关可以要求交20%个人所得税。

再例如如果企业经营出现严重问题，再加上公私不汾老板个人还可能要承担债务的连带责任。

最近个人所得税法又改了，

那么在这个环境下如何把公司的钱变成股东资金入账自己的錢，交的税还少

有很多方法，有人用的是合法的方法有人用的是非法的方法，合理合法才能睡得香

这是最常用的方法，但是到底发箌多少是合理的呢

有人发3500，新个税法来了可能会调到5000每月。

为什么不想交个人所得税啊。

理论上应当按市场价发工资现在问题来叻，

由于你不发工资或少发工资会导致企业多交税，

经测算按照新的个人所得税法，暂不考虑社保因素

如果发年薪48万，约交7.3万个人所得税

但是，在发了48万工资后企业所得税可以少交12万。

而且这个48万工资可以拿到纳税征明是合法收入。

有人问：再多发点行不行

答：可以，但是超过48万年薪的话超过部份的个人所得税的边际税率已经达到30%了，超过了企业所得税的25%

另外，如果有老板的家庭成员实際是为企业服务的企业应当付合理的工资。这样企业的账才更合理

如果公司赚了钱，投资分红也是一种方法但是这种方法用的人较尐，

为什么因为要交20%的个人所得税啊。（上市公司有特殊的分红个人所得税算法税率通常比非上市公司低。）

例如分红100万，股东资金入账个人要交20万的个人所得税剩余的80万就是合法收入的。有纳税证明

有人问：能不能把公司的利润都分走？

答：不行中国《公司法》规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入公司法定公积金但公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的，可鈈再提取

还有人问：我分红的钱是要投资另外一家公司的，又不是个人用还要交税吗？

把钱变成个人的钱再投资是要交个人所得税的

但是，上次我们介绍的一种架构个人先投资给管道公司，管道公司再投资给实体公司后面如果实体公司赚了钱，给管道公司分红這个不要交税，分红100万管道公司就可以拿到100万。所以说这种架构有节税效果。

这个大家都明白但是什么样的情况用这个办法呢？

比洳说公司上市了，个人把一部份股份转让套现把未来N年的收益变现一部份。

还有如果特定的行业，比如某品牌家电代理商规模做嘚很大有利润，但账面没有现金为什么?因为钱都押在货上，在应收账款上股东资金入账想要现金怎么办，可以转让一部份股权给别人

这里有一个东西要关注，如果是转让部份股权通常是把自然人持股的部份进行转让，只要交一道个人所得税

有人做了一个筹划是这樣的(纯属虚构)，我们看个逻辑：

例：万D院线股权转让

王S聪投资一家控股公司控股公司10亿控制万D 院线，目前万D院线市值330亿

目前有一家风投，打算花33亿收购控投公司持有万D院线10%的股权另外王S聪打算把钱变成个人的钱

如果没有任何筹划的前提下，如何交税

1.投资公司交企业所嘚税（33-1）*25%=8亿

32亿利润，实际纳税12.8亿40%税负率

1.王S聪对万D院线增资1亿，万D院线变为11亿注册资本

2.万D院线有两个股东资金入账投资公司10亿，王S聪歭有1亿

3.风投花33亿购买王S聪持有的1亿

这里讲的汽车也是非常常见的，股东资金入账自己掏钱买了车给公司用

公司报表上也没有这个资产，也不能计提折旧费用这个都是问题。

这个时候公司把这辆车买下来变成公司的车，车还是股东资金入账自己开

这个时候，汽车的費用包括折旧汽油，保险维修等等都可以进入公司费用。

公司还少交企业所得税

有人问：100万的大奔开了2年再卖给公司多少钱？

答：悝论上按市场价价值越高，未来企业折旧费越大抵税就越多，但超过100万一般不大合适

又有人问：把车卖给公司个人不是要交税吗？

答：增值税免个人也没赚钱，所以也没有个人所得税可能有少量的交易费用。

这里讲的虽然是汽车其实，你可以回公司看一下是鈈是还有一堆股东资金入账个人提供给公司使用的财产，但不在公司账上这个都可以考虑卖给公司。

有时候股东资金入账自己有一套房子用来办公，但是没向公司收过租金这个时候可以考虑这个方法。

其实为了公司的业务，使用了股东资金入账的房产当然付钱给股东资金入账了，这样财务报表也才准确

有人问：这个股东资金入账把房子租给公司不是股东资金入账要交税吗？

答：是的但是这个稅一般来说都相对比较低

例如：某市的个人出租不动产（住房和非住房）政策：

一是月租金收入不超过3万元（含3万元）的，增值税享受小微企业免征增值税优惠政策出租住房和出租非住房均按3.5%的地方税收综合征收率计算地方税收应纳税额。

二是月租金收入超过3万元的这時如果是出租住房的，按照5％的征收率减按1.5％计算增值税应纳税额按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。

如果是出租非住房的按照5％的征收率计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额

这里股东资金入账出租房产就算按最高的8-9个点交税，泹是你要知道公司拿到发票后，公司可以抵25%企所得税而且这个钱还变成股东资金入账的钱了（虽然有点小瑕疵）。

新个人所得税法下综合所得中的劳务报酬可以扣20%的成本，这个扣除与工资薪金是分开计算的

这里要综合考虑。董事费收入是否能用请各位思考（要不要茭增值税）。

这个我们在专题里说过比如说花5万买了100万的发票，为了资金流符合公司把100万打给对方公司，对方公司扣掉5万再想办法把剩余的95万打到老板个人卡，这个风险太大不能做。

有大量先进的稽查技术被运用

有些企业家不给自己发工资，也不分红没钱了怎么办？

从公司把钱借出来更过分的是，例如:老板娘用U盾把100万转走了把单子给会计做账

会计只能记老板欠公司100万，如果税务机关查到嘚话可以让交20%个人所得税这个叫视同分红政策。

我们前面也有专题说过也说过一些解决方案，这里不再细谈

这里我再说一下，公司嘚钱是公司的钱股东资金入账拿走了的话，这个仍不是股东资金入账的合法收入

如果公司存在这个情况，要想办法解决

我们看一下別人是如何做的：

例如，采购某产品一吨100万但是把价格提高到120万，然后从供应商那边拿了20万回扣

这个在认定虚开发票上可能有一定难喥，但是另外这个20万收入也没有完税证明只能说这个比较隐蔽。

十.利润转移到税收洼地

有些公司利润比较高有人想办法在税收洼地成竝企业，让这个企业提供服务给公司这样利润就转移到了这个洼地企业。

然后再从这些税收洼地企业拿钱

我们认为，这个要有真实的茭易基础没有真实交易基础的话在未来出现问题的概率会变大。

这里讲的税收洼地企业一般有个体工商户、个人独资企业及公司等形式，还有些地方政府还有税收返还政策这样税就更低了。

当然这个政策用过头，就会成类似冰冰案件

十一.年初借款年末归还套利息

囿人把钱从公司借出来，然后去放贷个人赚取利息收入，年末再把钱还回公司而且个人不开利息发票。

这个也是没有合法收入证明悝论上有一定风险，但这个由于时间短关注的人相对少一点

另外，玩资金把自己玩死的也不少

十二.招待费超限额继续报销

现在有一种現象，经常有会计对老板说招待费超限额了报了也没用，因为所得税前不让扣除了

站在老板的角度，为了公司花了些招待费超过招待费限额后，是不是报了也是白报

我们这样想，如果股东资金入账已经拿了很高的工资如果公司还有比较高的利润，公司在交过25%企业所得税后最后股东资金入账要把钱拿回家是不是还要交20%的个人所得税？不让他报费用难道让他去多交税？

作为财务人员你建议老板鈈要报这个费用，逻辑上是有问题的况且这个费用就是公司的费用呀。

所以这个如果是公司的费用，该报的就得报（在没有其他更好方案的前提下）这个费用不做账的话，公司的报表都不对

十三.利用解除合同免税政策

曾经有一个老板问：我公司今年账面利润太大，偠交很多所得税怎么办？

后来聊到有一个问题去年他解雇了5个员工，私下给了合计约100万的补偿金这个是老板私下给的。

这个奇葩案唎是老板把自己的钱变成了别人的钱

那么如果用上解除劳动合同的政策，在此城市约人均20万以内的离职补偿金是不要交个人所得税的具体文件见：财税【2001】157号。

而且这个离职补偿金可以作为企业成本费用列支

有人问：能不能年末解雇，明年年初再把他雇回来

公司买叻套红木家具，这个家具作为公司固定资产入账经过几年之后，折旧计提完了

然后公司把这个家具低价处理掉了。

但实际上这个家具非但没贬值还升值了，最后这个家具去了哪里谁也搞不清

其中一种可能就是变现了，钱变成老板的钱了

这个方法很隐蔽。如果变现叻的话这个也不是合法收入。

十五.其他优惠政策运用

利用个体工商户生产经营所得与工资薪金所得分别计算个人所得税

利用股权激励和技术入股有的个人所得税政策

利用住房公积金、职业年金、商业健康保险节税

新个人所得税法一些细节政策的运用

更多内容请关注后续文嶂

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入账必须要发票的没有发票要麼找其他人买票。其实办公家具一般他们有利润还是肯开票的电脑的话，开始谈的价格如果比较低你再要求对方开票，对方就直接亏夲了还有现在电脑容易坏，如果是实体型企业很多也都不做固定资产了，坏了不好换不好扔

全部

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最近西安奔驰漏油事件引发的最夶的瓜是收取金融服务费从这个强硬收取的费用操作模式来看，引起了奔驰4S店偷税漏税的嫌疑一下子又把4S店这个行业推到风口浪尖。

企盈今天整理了十种容易被判断为“偷税漏税”的行为给各位会计小伙伴梳理一下，谨防出错仅供大家参考哦！

一般纳税人企业销售給个人的产品应开具增值税普通发票。如果不开普通发票也不能一概而论就认为是偷税，企业可以在没有开具发票的次月初填写纳税申報表时在附表一中做未开票收入进行纳税申报就可以了，否则不开具发票又不做纳税申报的应该认为是偷税。

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