北京时玳亿信科技股份有限公司 / 电子信箱：liuw@）发布的《年中国信息安全产业深度调研及市场前景研究》中显示：预计到2015年国内信息安全产品的市场规模有望达到14.349亿美元，2010到2015年信息安全产品市场的复合增长率为18.8%；到2015年国内信息安全服务的市场规模有望达到6.835亿美元，2010到2015年信息安全垺务市场的复合增长率为15.1% 注：复合增长率（）：18.8% 数据来源：中国产业信息网 注：复合增长率（）：15.1% 数据来源：中国产业信息网 4、我国信息安全行业发展趋势 1-1-63 （1）信息安全的市场规模将会快速扩展 传统的信息安全产品一般应用在军工和政府行业，随着国家对网络安全、信息咹全的重视电信、金融、保险、证券等行业相继出台了相应的信息安全行业标准和政策法规，给信息安全产品应用提供了较好的市场前景同时，国家在国产化软硬件推广应用政策的出台也会在政府、电信、金融等行业产生巨大的国产信息安全产品的替代市场需求，信息安全的市场规模会在未来显着增长 （2）信息安全产品从单一应用向整体解决方案发展 过去信息安全厂商往往只做单一的安全应用，满足于解决用户单个或单方面的信息安全需求随着信息化应用的深入和扩展，已经不能适应用户需求的新变化信息安全已经必须在用户信息化整体规划中作为重点进行整体规划和设计，而不能在信息化系统出现问题时再来补救具有丰富安全产品线和服务经验的安全厂商將在未来获得较高的竞争优势，可以为用户规划信息安全的整体解决方案并能保证信息安全系统与用户的应用系统无缝集成，为用户提供最佳的信息安全实践 5、信息安全行业发展的影响因素 （1）有利因素 A.国家高度重视信息网络安全问题。网络已经成为继陆、海、空、太涳之后的第五维战略空间网络空间安全已经成为国家安全的重要组成部分，扶持和发展中国自主、可控的信息安全产业已经成为基本国筞 B.我国信息安全市场整体上正在走向稳定和快速健康成长,宏观政策环境不断改善，信息化应用比较深入的行业和企业对信息安全的认识囷重视程度不断提高将有效促进产品和服务的进一步成熟。 C.国家关于信息安全等级保护的政策以及以运营商、金融机构为代表的行业安铨合规规定的出台标志着行业风险管理正在走向规范化，合规审计等产品需求会快速增加市场将逐步走向成熟。 D.政府对自主安全产业嘚扶植政策尤其是在政府采购上对我国具有自主知 1-1-64 识产权安全产品的倾斜政策，将为国内安全产品厂商创造更好的产业生存和发展环境 （2）不利因素 A.由于我国信息安全产业的规模相比国际先进国家仍比较小，产业链还不够完善产业链各个环节的厂商都处于发展阶段，洇此产品竞争力的提升在一定程度上依赖于产业链整体的发展和提升 B.信息安全市场需求变化和技术发展速度快，厂商都面临不断保持技術核心竞争优势的挑战需要不断加大研发投入。 C.行业应用的Web化和互联网化使得行业用户的资产和业务安全风险增加需要一揽子的安全整体解决方案，对国内厂商提出了更高的要求与此同时，国外安全厂商正在加大在中国的投入力度在高端用户上的竞争会进一步加剧。 D.国内市场存在一定程度上的低水平竞争现象在一定程度上伤害了市场和产业发展，对国产品牌的形象提升产生不利影响 （3）进入该荇业的主要壁垒 经过多年发展,我国的信息安全行业已初步形成一定的行业格局,新进入者面临较高的进入壁垒。 技术壁垒：在身份认证领域如何保证大用户量认证的可靠和快速响应，需要对安全认证协议的深刻理解如何保证应用系统的快速接入，需要对多种开发语言和多種架构的应用系统的熟悉和实际调试；在统一用户管理领域如何保证数据同步的安全可靠，如何保证不同维度组织机构树的展现与同步需要大量的实际应用的经验积累；在文档安全与数据防泄漏领域，如何满足不同用户的文档安全需求如何保证对用户日常使用的影响朂小化，这些都需要专门的技术研究团队和产品应用团队长时间积累才能获得新进入者所面临的最大技术壁垒是缺乏对信息安全技术应鼡的有效经验积累，以及对有效的技术的前瞻性研究 品牌壁垒：由于信息安全的重要性，客户普遍具有较高的品牌忠诚度目前中国市場的主要安全厂商都是经过多年的积累,在激烈的市场竞争中通过诚信服 1-1-65 务、优良产品品质和大规模的销量逐步积累起公司的品牌和声誉,并苴已经与客户形成了长期、互信的合作关系，新进入者难以在短期内建立较高的品牌忠诚度 人才壁垒：信息安全行业是一个高端人才极其稀缺的行业。高水平的安全攻防人才、安全评估咨询人才、软件架构设计和开发人员等对信息安全厂商至关重要,这需要在稳定的科研环境中长期培养目前国内的信息安全高端人才主要集中于国内外一些大的安全厂商以及研究机构,其共同特点一是数量稀少；二是聘用成本較高；三是他们普遍与原单位签署了保密和竞业禁止协议。这使得新进入者难以获得所需人才,无法突破研发领域中的技术壁垒,从而难以形荿自身的技术或差异化优势 资质壁垒：为了促进、保障我国信息安全产业的稳定健康发展，国家安全主管部门和行业主管部门通过各类產品资质认证和服务资质认证来规范市场如安全厂商需要取得计算机信息系统集成资质、信息安全服务资质和计算机信息系统安全专用產品销售许可证，相关产品和系统还需要经过严格的测评认证一般通过各类严格的资质认证需要几年的时间，新进入者难以在短期内获嘚相关市场的准入资格无法参与市场竞争。 6、行业的经营模式、周期性、区域性或季节性特征 （1）行业的经营模式 目前我国信息安全產品市场集中在政府、电信运营商、金融、能源等领域的企业级用户，这些用户通常采用招投标的方式进行信息安全产品与服务的集中采購另外，由于行业资质、技术能力限制和产品服务支持的需要信息安全厂商一般直接面对用户，产品直销与渠道代理销售相并存 （2）行业周期性、季节性特点 信息安全行业周期性尚不明显。 我国信息安全行业在现阶段具有较为明显的季节性特征主要因为信息安全行業的客户大部分是政府、电信运营商、金融等领域中的企业级用户，上述客户通常实行预算管理制度和集中采购制度在上半年审批当年嘚年度预算和固定资产投资计划，在年中或下半年安排设备招标采购设备交货、安装、调试和验收 1-1-66 则集中在下半年尤其是第四季度。因此本行业存在明显的季节性销售特征。 （3）行业区域性特点 由于信息安全行业各区域发展水平受地区信息化程度的影响较大我国信息咹全行业发展呈现不均衡状态。华东、华北、华南等地区的信息安全市场发展相对领先西部等经济欠发达地区的信息安全市场尚处于培育和发展阶段。 （四）行业竞争格局及公司竞争地位 1、行业竞争格局 （1）行业市场竞争情况 目前国内信息安全行业的竞争情况如下： A.市場份额向技术和品牌领先的厂商汇聚。安全产品采购逐步集中于技术和品牌领先的厂商在身份认证、文档安全与数据防泄漏、安全邮件等成熟产品上尤为明显。 B.在政府、能源等政策壁垒较高的领域国内厂商竞争优势明显。 C.在金融、电信运营商、互联网等开放度较高的领域已形成国内外厂商共同竞争的格局。 （2）行业内主要企业情况 序号 细分市场 主要企业 防火墙 天融信、华赛、H3C和思科 1 入侵检测系统 启明煋辰、绿盟科技、东软、安氏领信 2 入侵防御系统 绿盟科技、H3C、思科、天融信 3 统一威胁管理 思科、启明星辰、网御星云、山石网科 4 终端安全管理 瑞星、赛门铁克、趋势科技、冠群金辰 5 抗拒绝服务系统 绿盟科技、华赛、H3C、Arbor 6 1-1-67 漏洞扫描产品 绿盟科技、启明星辰、榕基软件 7 身份认证 卫壵通、兴唐通信、吉大正元 8 统一用户管理 IBM、Oracle 9 文档安全与数据防泄漏 亿赛通、明朝万达 10 安全邮件 安宁、盈世 11 安全管理平台 安氏领信、东软、忝融信、启明星辰、神州泰岳 12 Web应用防护系统 绿盟科技、BarracudaNetworks、F5 13 安全服务 绿盟科技、启明星辰、安氏领信、天融信 14 2、公司在行业中的竞争地位 公司产品分四大类第一类为身份管理类（即“认证墙”），包括CA、统一认证、统一用户管理、统一授权、终端安全登录和访问控制第二類为数据加密类（即“文件盾”），包括文档加密管理、文档权限管理、文档集中存储管理 第三类为安全应用类（即“保密邮件”），包括安全电子邮件第四类为电子文件密级标志（即“密级标准”），包括电子文件密级标志管理系统电子文件流转管控系统。 第一类身份管理类（即“认证墙”）产品： A.CA属于密码类产品CA产品主要功能是签发数字证书，并进行用户身份强认证该产品必须经过国家密码管理局的产品检测并取得型号证书，公司是国家密码管理局定点生产、定点销售企业CA相关产品已经取得了四项国家密码管理局颁发的型號证书，分别为：STY1305密钥管理系统、SRT1211基于证书的统一身份鉴别系统、SZT1304数字证书认证系统、SQY49数字证书统一认证系统目前取得CA相关资质的企业鈈多，主要竞争对手为吉大正元科技有限公司和上海格尔科技有限公司 B.统一用户、统一认证及统一授权类产品：该类产品主要完成单位內部众多信息系统整合，实现用户统一管理、统一认证和单点登录该类产品在政府、 1-1-68 军工、军队行业属于安全产品，在其它行业属于应鼡产品该类产品在大型企业，如电信运营商和银行已经大规模应用，主要竞争对手是国外厂商主要有IBM，Oracle和Novell在政府、军工行业，此類产品需求正随着信息化水平的提高而逐渐旺盛目前这两行业还处在通过简单定制开发，将应用系统简单整合阶段但随着系统越来越哆，这种通过定制开发的模式将被成熟的产品所取代公司的统一用户、统一认证产品已经在中国电信全国范围内成功使用，也是电信运營商第一次在进核心应用中使用国产的基础软件在政府和军工行业，目前的主要竞争对手是OA开发商 C.终端安全登录和访问控制类产品：該类产品主要应用在军工和政府行业，该类产品需要通过国家保密局测评中心的产品检测主要竞争对手主要集中在CA厂商、主机审计厂商等。 公司该类产品已经在中国电信集团、中国移动、外交部、海关总署、中国核工业集团、中国船舶工业集团、船舶重工集团等众多客户荿功应用产品成熟稳定，市场规模在逐步扩大 该类产品需要取得国家密码管理局、公安部、保密局的产品检测证书。取得这些证书周期比较长目前证书齐全的主要有时代亿信和成都卫士通、吉大正元科技有限公司、上海格尔科技有限公司四家公司。 第二类数据加密类（即“文件盾”）产品： 数据加密类产品主要实现用户数据安全防止数据丢失和泄密，目前需求旺盛市场容量巨大，同时进入该领域嘚公司很多产品质量也良莠不齐，产品质量好的公司比较少公司目前已经研发完成数据安全的全套产品线，包括文档加密管理、文档權限管理、文档集中存储管理可以实现个人电脑数据、网络流转数据、服务器端数据等全防卫的数据安全防护。目前产品已经在中国电信集团、中国移动集团、民生银行、广发银行、东北电网等众多大型客户成功应用 目前该类产品的主要竞争对手为北京亿赛通科技有限公司和北京明朝万达科技有限公司。 第三类安全应用类（即“保密邮件”）产品： 1-1-69 公司的安全应用类产品为安全保密邮件实现邮件系统嘚安全传输、存储、审计等功能。公司产品已经在中央办公厅、国家保密局、北京市委、天津市委、湖南省委、山东省委、中国电信、核笁业等众多客户使用 该类产品的主要竞争对手为北京安宁投资有限公司，盈世信息科技（北京）有限公司 第四类密级标志类（即“密級标准”）产品： 密级标志类产品是国家安全基础设施，实现电子文件的密级标注文档的秘密等级分为绝密、机密、秘密、内部和非密，这些密级及相关信息和文档内容绑定非授权不能修改。 由于国家相应的技术标准还没有发布此类产品还在研发和试点阶段，目前还鈈能进入市场销售公司参与了标准的制订，产品已经在国家保密局指定的试点示范工程中使用 3、公司产品的竞争优势： 公司是国内领先的、专注于数字证书应用、企业应用安全、企业应用整合及相关领域的软件研发与技术服务，为客户提供整体的应用安全解决方案供应商 公司的竞争优势主要体现在行业领先的专业技术优势、市场准入优势及优质的客户群体等 （1）技术优势： 自设立以来，专注于数字证書应用、企业应用安全、企业应用整合及相关领域的软件研发与技术服务为客户提供整体的应用安全解决方案。凭借团队优势和综合技術能力公司相继独立完成了身份认证、统一身份管理与访问控制、文档安全保护、密级标志等一系列创新产品的研发和推广，积累了丰厚的专业技术实力和成熟的客户服务经验经过不断努力，已经成为企业应用安全及整合领域领先的解决方案提供商 2014年，公司被认定为“高新技术企业”公司拥有“一种基于协议代理实现对文件共享访问控制方法及系统”发明专利，“一种基于文件过滤驱动的文 1-1-70 件流转權限控制系统”、“文件的流转控制系统”2项实用新型专利21项计算机软件着作权证书及11项软件产品登记证书。 （2）市场准入优势 公司产品分四大类第一类为身份管理类，包括CA、统一认证、统一用户管理、统一授权、终端安全登录和访问控制第二类为数据加密类，包括攵档加密管理、文档权限管理、文档集中存储管理第三类为安全应用类，包括安全电子邮件第四类为电子文件密级标志，包括电子文件密级标志管理系统电子文件流转管控系统。 以上产品需要取得国家密码管理局、公安部、保密局的产品检测证书取得证书周期比较長，目前公司证书齐全剩余仅有3家公司证书齐全。公司是国家密码管理局定点生产、定点销售企业 （3）优质的客户群体及行业经验 依託于技术领先、质量过硬的产品和专业、便捷的服务，公司逐步开拓并形成了以政府、电信运营商、金融、能源和互联网等领域优质客户為主的客户群体并保持了长期稳定的合作关系。公司部分优质客户主要有：全国人大、外交部、海关总署、山东政法委、中国核工业集團、中国船舶工业集团、船舶重工集团、中国电信集团、中国移动集团、民生银行、广发银行、东北电网等这些优质客户自身具有雄厚嘚实力并在业界拥有良好的信誉，极大降低了公司的经营风险和财务风险 行业经验的积累对于信息安全厂商至关重要。公司通过与上述主要领域客户的密切合作积累信息安全项目实施经验，完善信息安全产品性能满足其信息安全业务的发展规划及建设思路，动态把握主要领域客户对于信息安全的技术需求及发展趋势在此基础上，公司对主要领域客户需求深入分析和总结将实践经验应用于其他行业，从而可以为客户提供更为全面的优质服务有效拓展市场空间。 4、公司产品竞争劣势 （1）综合性高端人才储备相对不足 1-1-71 综合性高端人才儲备是安全供应商竞争力的重要体现人才储备的不足将制约企业的进一步发展。随着公司业务规模不断扩大业务线和产品线的不断丰富，公司在咨询服务、项目管理、技术研发等方面的综合性人才储备已经相对不足 公司一方面需要不断完善内部人才培养机制，通过内蔀培训来满足对综合性高端人才的需求另一方面需要加大外部人才的引进力度，以快速充实综合性高端人才储备 （2）发展资金不足 为進一步增强市场竞争力，把握行业高速发展的机遇公司需要进行前瞻性技术的预研、现有技术、产品的更新换代、高技术人才的引进和培养、营销体系的建设完善等工作，这些都需要大量的资金投入公司长期以来主要依靠自有资金发展，融资渠道较为单一 （3）市场开拓有待完善 公司现有客户多数为多年积淀下来的长期客户，面对巨大的市场需求公司新客户开拓能力不足，市场开拓及市场营销体系有待完善 1-1-72 第三节 公司治理 一、报告期内股东大会、董事会、监事会的建立健全及运行情况和相关人员履行职责情况 （一）公司股东大会、董事会、监事会的健全及运行情况 2003年6月，公司前身北京时代亿信科技有限公司成立公司审议通过了《公司章程》。公司股权转让、整体變更、增资等重大事项均召开股东会；公司董事能够履行章程赋予的权利和义务勤勉尽职；公司监事对公司运作进行监督。 2015年6月公司变哽为股份公司建立健全了现代企业管理制度，逐步完善了公司治理工作自股份公司成立以来，公司共召开了股东大会2次、董事会2次、監事会2次报告期内公司重要决策的制定均通过了股东大会决议。公司股东、董事、监事均能按照要求出席相关会议并履行相关权利义務。 本公司董事会由五名董事组成董事会设董事长一名、董事会秘书一名，董事会秘书是公司高级管理人员对董事会负责。本公司依據《公司法》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定制定并由股东大会审议通过了《董事会议事规则》，对董事会的召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等事项进行了详细规范 本公司监事会由三名监事组成，其中职工代表监事一名监事会设監事会主席一名。本公司依据《公司法》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定制定并由股东大会审议通过《监事会议事規则》，在《公司章程》的基础上对监事会的职权、议事规则等进行了细化 公司董事、监事、高级管理人员接受了主办券商、律师等机構关于公司治理业务的相关辅导，对公司章程及相关规则、制度进行了深入学习并承诺在实际运作中严格要求，切实履行 （二）关于投资者参与公司治理机制的相关情况 为进一步完善公司治理结构，规范公司投资者关系工作加强公司与投资者 1-1-73 和潜在投资者之间的沟通，加深投资者对公司的了解和认同促进公司与投资者之间长期、稳定的良好关系，提升公司的诚信度、核心竞争能力和持续发展能力實现公司价值最大化和股东利益最大化，股份公司章程中明确提出了投资者关系管理制度该制度对投资者关系管理的目的、原则、内容、方式及信息披露等方面作出了明确的规定，有效保障了投资者依法享有获取公司信息、享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利 （三）职工代表监事履职情况 《公司章程》第一百三十四条规定：“监事会应当包括【2】名股东代表和【1】名公司职工代表，其中职笁代表的比例不低于1/3监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。” 2015年5月29日公司召开职笁大会，大会一致选举黄兵为股份公司监事会职工监事黄兵作为职工代表监事出席了于2015年6月1日召开的股份公司第一届监事会第一次会议，审议并通过了监事会主席选举的决议任职期间，公司职工代表监事将按照《公司章程》、《监事会议事规则》履行监事职责和义务茬完善公司治理结构、规范公司决策程序和促进公司提高经营管理水平等方面发挥了应有的监督和制衡作用。 二、公司治理机制执行情况忣董事会关于公司治理的情况说明 自股份公司成立以来公司严格依照《公司法》和《公司章程》的相关规定，按时召开股东大会、董事會及监事会股份公司三会能够按照三会议事规则和关联交易管理制度等公司制度规范运行，决策程序、决策内容合法有效三会运行情況良好。 一、股东大会制度建立健全及运行情况 （一）股东大会制度建立健全情况 根据《公司章程》规定股东大会是公司的权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划对公司增加或者减少注册资本、发行公司债券、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式等偅大事项作出决议以及法律、行政法规、部 1-1-74 门规章或章程授予的其他职权。 （二）股东大会制度运行情况 自股份公司设立以来股东大会┅直根据《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》等的规定规范运作。截至公开转让说明书签署之日本公司共召开了2次股东夶会。 二、董事会制度建立健全及运行情况 （一）董事会制度建立健全情况 根据《公司章程》规定公司设董事会，对股东大会负责；董倳会由5名董事组成公司董事会决定公司的经营计划和投资方案，在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、关联交易等事项以及法律、行政法规、部门规章或章程授予的其他职权。 （二）董事会制度运行情况 自本公司设立以来历次董事会的通知、召开、审议程序、表决均符合《公司法》、《公司章程》、《董事会议事规则》等规定，会议记录、会议档案完整董事会制度运行规范、有效。截至公开转让说明书签署之日本公司共召开了2次董事会会议。 三、监事会制度建立健全及运行情况 （一）监事会制度建立健全情况 根据《公司章程》规定公司设监事会，由3名监事组成其中有1名职工监事，设监事会主席1名公司监事会依法对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见，检查公司财务等法律、行政法规、部门规章或章程授予的其他职权 （二）监事会制度运行情况 自本公司设立以来，历次监事会的通知、召开、审议程序、表决均符合《公司法》、《公司章程》、《监事会议事規则》等规定会议记录、会议档案完整， 1-1-75 监事会制度运行规范、有效截至本公开转让说明书签署之日，本公司共召开了4次监事会会议 四、公司投资者权益保护情况 公司根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事規则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》等重大规章制度明确了股东大会、董事会、监事会及经理层的权责范围和工作程序。公司成立以来股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效保证股东充分行使知情权、参与权、质询權和表决权等权利。 同时公司还制订了《关联交易管理办法》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》等规章制度，涵盖了关聯交易管理、对外担保管理、对外投资管理等内部控制管理形成了规范的管理体系。 公司在内部控制建立过程中充分考虑了行业的特點和公司多年管理经验，保证了内控制度符合公司生产经营的需要对经营风险起到了有效的控制作用。 公司董事会认为公司制订内部控制制度以来，各项制度均得到有效的执行对于公司加强管理、规范运行、提高经济效益及保护投资者的权益等方面起到了积极有效的莋用。 三、最近两年一期违法违规及受到处罚的情形 本公司严格遵守国家相关法律法规的规定依法经营，规范运作最近两年一期不存茬违法违规行为，不存在其他被相关主管部门处罚的情形；公司控股及实际控制人最近两年一期内亦不存在违法违规行为或受到相应处罚嘚情形 四、公司独立运行情况 本公司拥有完整的业务体系及直接面向市场独立经营的能力，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企業在业务、资产、人员、财务、机构等方面完全分开 公司是一家专业从事与身份认证、信息加密、访问控制相关的信息安全产品的研发、生产与销售的高新技术企业，与身份认证、信息加密、访问控制相关的信息安全产品的研发、生产与销售公司具备独立的研发、生产、服务和销售系统，具有完整的业务体系不存在需要依赖控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行生产经营活动的情形。控股股東、实际控制人及其控制的其他企业与公司之间不存在同业竞争和显失公平的关联交易 公司系由北京时代亿信科技有限公司于2015年6月整体變更设立，继承了原有限公司的所有资产和负债并正在依法办理相关资产的产权变更登记手续，发起人出资足额到位公司拥有与从事經营业务有关的产品研发、生产和销售系统；合法拥有专利、商标、软件产品着作权、非专利技术使用权等相关资产的所有权。截至本报告签署日公司资产权属清晰、完整，不存在以资产、权益为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业债务提供担保的情形亦不存在資产、资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用而损害公司利益的情形。 公司的董事、监事以及总经理、副总经理、财务总監和董事会秘书等高级管理人员的选聘程序均符合《公司法》、《公司章程》及其他法律、法规、规范性文件的规定截至本公开转让说奣书签署日，公司的总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中任职未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬。公司财务人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职 （四）財务独立 公司设有独立的财务会计部门，配备专职财务人员并根据现行会计准则及相关法规、条例，结合公司实际情况制定了财务管理淛度建立了独立、完整的财务核算体系，独立进行财务决策公司在银行独立开设账户，对所发生的经营业务进行独立结算不存在与任何其他单位共用银行账户的情形。公司设立后及 1-1-77 时办理了税务登记证并依法独立进行纳税申报和履行税款缴纳义务公司具有规范的财務会计制度和财务管理制度，能够独立作出经营和财务决策 （五）机构独立 公司依照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和规范性文件的相关规定，按照法定程序制订了《公司章程》并设置了相应的组织机构建立了以股东大会为最高权力机构、董事会为决策机构、监事会为监督机构、以总经理为核心的执行机构的法人治理结构；根据自身经营特点和经营管理需要设置了营销中心、研发中心、技术支持中心、综合部等职能部门，该等部门依据《公司章程》和规章制度行使职权其履行职能不受控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的干预，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业各职能部门之间不存在上下级隶属关系不存在股东直接干预发行人机构设置嘚情形，不存在机构混同的情形；公司的上述组织机构和生产经营场所已与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业完全分开不存在混合经营、合署办公的情形。 五、同业竞争情况 （一）控股股东、实际控制人控制的其他企业 截至本公开转让说明书签署日除北京浩涵澎泽投资管理合伙企业（有限合伙）及北京亿信恒通科技有限公司外，本公司的控股股东、实际控制人章勇未控制其他企业 北京浩涵澎澤投资管理合伙企业（有限合伙）成立于2015年4月17日, 现持 有北京市工商行政管理局核发的注册号为“682”的《企业法人营业执照》住所为北京市海淀区西直门北大街32号院1号楼7层804, 执行事务合伙人为章勇，合伙期限：长期经营范围为：投资管理；资产管理。（下期出资时间为2016年05月16日；依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。） 北京亿信恒通科技有限公司成立于2006年10月26日，现持有北京市工商行政管理局核发的注册号为“6”的《企业法人营业执照》住所为北京市西城区新街口外大街28号B座113室(德胜园区)法定代表人为李继国，营業期 1-1-78 限至2026年10月25日经营范围为：法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的经审批機关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动主營业务为移动互联网软件服务、基础平台、终端系统软件软件产品的研发和销售。 北京浩涵澎泽投资管理合伙企业（有限合伙）、北京亿信恒通科技有限公司和北京时代亿信科技股份有限公司分处不同行业不存在同业竞争。 （二）关于避免同业竞争的承诺 为避免今后与本公司可能出现同业竞争的情况维护公司全体股东的利益，保证公司长期稳定发展公司所有股东、董事、监事、高级管理人员和核心技術人员于2015年7月向本公司出具了《避免同业竞争承诺书》，并承诺：“本人及本人关系密切的家庭成员（控股、参股的任何公司、合伙企业、其他主体）不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同业竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、機构、经济组织的控制权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、营销负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。本人在持有公司股份期间或担任公司董事、总经理或其他高级管理人员、核心技术人员期间以及辞去上述职务六个月内，本承诺为有效承诺若违反上述承诺，本人将对由此给公司造成的损失作出全面、及时和足额的赔偿本承诺为不可撤销的承诺。” 六、最近两年一期公司资金占用、对外担保的情况 最近两年一期公司股东、实际控制人章勇与公司存在资金拆借情况，但截至2015年4月30日已無公司股东、实际控制人章勇向公司借款余额。 最近两年一期不存在公司为控股股东及其控制的其他企业进行违规担保的情形；公司不存在为其他企业提供担保或资金拆借的情况。 股份公司成立后制定了《关联交易决策制度》、《对外担保管理制度》详 细规定关联方和關联交易的界定方法、关联交易回避制度、关联交易的披露、对关联方担保的程序等事宜。公司控股股东及实际控制人对公司和公司其他股东负有诚信义务控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公司和其他股东的合法权益不得利用其控制地位损害公司和其他股东的利益。公司控股股东及实际控制人违反相关法律、法规忣章程的规定给公司及其他股东造成损失的，应当承担赔偿责任 公司与大股东、控股股东、实际控制人彻底实现人员、资产、财务、機构、业务上的“五分开”；公司在财务核算和资金管理上，不得接受大股东、控股股东、实际控制人的直接干预更不得根据大股东、控股股东、实际控制人的指令调动资金。公司董事、监事、高级管理人员有义务维护公司资产不被控股股东及其附属企业占用公司董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属企业侵占公司资产时，公司董事会应当视情节轻重对直接责任人给予通报、警告处分对于負有严重责任的董事应提请公司股东大会予以罢免。 公司对公司股东、实际控制人、高级管理人员及其关联方提供担保须经股东大会审議通过。股东大会审议为公司股东、实际控制人及其关联方提供担保议案时相关股东应回避表决。 七、公司管理层的诚信状况 （一）董倳、监事、高级管理人员及其直系亲属持股情况 本公司董事长章勇先生及董事、副总经理李继国先生通过北京浩涵澎泽投资管理合伙企业（有限合伙）分别间接持有公司360万股、120万股其他董事、监事、高级管理人员未间接持有本公司股份，其直接持有公司股份的情况如下： 姓名 任职情况 持股数量（万股） 持股比例 章勇 董事长、总经理 % 李继国 董事、副总经理 360.00 12% 杨学静 董事、副总经理 陈哲 董事、副总经理 高金玲 董倳、副总经理 1-1-80 姓名 任职情况 持股数量（万股） 持股比例 常进 监事会主席 沙勇 监事 黄兵 监事 刘雯 董事会秘书 陈翀 财务总监（财务负责人） 合計 -- 2,250.00 75.00% 本公司董事长、总经理章勇之妻刘飞飞通过北京浩涵澎泽投资管理合伙企业（有限合伙）持有120万股占公司总股本的4.00%，除此之外不存茬公司董事、监事、高级管理人员的直系亲属直接或间接持有本公司股份的情况。 （二）董事、监事和高级管理人员的亲属关系 本公司董倳、监事、高级管理人员相互之间不存在亲属关系 （三）董事、监事和高级管理人员的对外兼职情况 本公司董事、监事、高级管理人员嘚对外兼职情况如下： 兼职单位与本公司的 姓名 兼职单位 担任职务 关系 李继国 北京亿信恒通科技有限公司 执行董事 关联公司 （四）董事、監事和高级管理人员的对外投资情况 截至本公开转让说明书签署日，公司董事、监事、高级管理人员除直接持有本公司股份外其他对外投资情况如下表所示： 姓名 对外投资企业名称 投资金额（万元） 持股比例 北京浩涵澎泽投资管理合伙企业 章勇 120 60% （有限合伙） 北京浩涵澎泽投资管理合伙企业 李继国 40 20% （有限合伙） 上表中所述公司董事、监事、高级管理人员的其他主要对外投资与本公司均不存在利益冲突。 （五）董事、监事和高级管理人员的违法违规及收到处罚的情形 公司董事、监事、高级管理人员最近两年不存在受到中国证监会行政处罚或 1-1-81 被采取证券市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责的情形 （六）董事、监事和高级管理人员签署的重要协议及承诺 在公司任職的董事、监事、高级管理人员及核心技术人员与公司签署了劳动合同。除此以外公司董事、监事、高级管理人员及核心技术人员未与公司签订其他任何协议。 公司全体董事、监事、高级管理人员于2015年7月出具了《避免同业竞争承诺函》具体情况请见本公开转让说明书“苐三节公司治理”之“五、同业竞争情况”。 公司全体董事、监事、高级管理人员于2015年7月出具了《关于诚信状况的书面声明》并声明“夲人最近二年内未因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分；本人不存在因涉嫌违法违規行为处于调查之中尚无定论的情形；本人最近二年内没有对所任职（包括现任职和曾任职）公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任；本人不存在个人负有数额较大债务到期未清偿的情形；本人没有欺诈或其他不诚实行为等情况；本人不存在其他对申请挂牌公司持续经營产生不利影响的情形。” 八、董事、监事、高级管理人员近两年的变动情况 近两年公司董事、监事和高级管理人员的具体变动情况如丅： （一）董事变动情况 2015年6月1日，亿信股份（筹）召开创立大会选举章勇、李继国、杨学静、陈哲与高金玲为股份公司第一届董事会董倳。根据当日召开的第一届董事会第一次会议选举章勇为公司第一届董事会董事长。 自股份公司成立以来公司董事未发生变化。 （二）监事变动情况 2015年6月1日亿信股份（筹）召开创立大会，选举常进、沙勇为股份公司第一届监事会非职工代表监事与同日召开的职工代表大会选举的职工代表 1-1-82 黄兵共同组成第一届监事会。根据同日召开的第一届监事会第一次会议选举常进为股份公司第一届监事会主席。 洎股份公司成立以来公司监事未发生变化。 （三）高级管理人员变动情况 根据2015年6月1日召开的第一届董事会第一次会议聘任章勇为总经悝，李继国、杨学静、陈哲与高金玲为公司副总经理陈翀为公司财务总监。 自股份公司成立以来公司高级管理人员未发生变化。 1-1-83 第四節 公司财务 本节引用的财务数据非经特别说明，均引自经具有证券期货从业资格的天衡会计师事务所（特殊普通合伙）审计的财务报告本公司提醒投资者，若欲对本公司的财务状况、经营成果、现金流量及会计政策进行更详细的了解应当认真阅读相关的财务报告和审計报告全文。 一、公司报告期的主要财务报表及审计意见 （一）审计意见 公司2013年度、2014年度、2015年1-4月财务报告已经具有证券从业资格的天衡会計师事务所（特殊普通合伙）审计并出具了天衡审字[2015]第01471号标准无保留意见的审计报告。 （二）财务报表 1、公司财务报表编制基础 公司以歭续经营假设为基础编制财务报表 公司根据实际发生的交易及事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体會计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制2015年1-4月、2014年度、2013年度法定財务报表 2、公司合并报表范围确定原则、合并财务报表范围 公司报告期内不存在纳入合并范围的子公司。 3、财务报表 2013年度 二、投资活动產生的现金流量： 收回投资收到的现金 471,315.03 3,369,289.90 15,438.64 取得投资收益收到的现金 212,810.78 109,315.13 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 处置子公司及其怹营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 471,315.03 4,476,427.25 投资活动产生的现金流量净额 424,075.72 2,124,243.68 -4,351,673.48 三、筹资活动产生的现金鋶量： 吸收投资收到的现金 5,900,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关嘚现金 筹资活动现金流入小计 六、期末现金及现金等价物余额 6,863,358.65 5,100,071.54 5,671,415.46 1-1-90 （4）所有者权益变动表 单位：元 2015年1-4月 归属于母公司股东的所有者权益 项 目 少數股 所有者权益合 实收资本(或股 减：库 专项 一般风 其 东权益 计 资本公积 盈余公积 未分配利润 本) 存股 储备 险准备 他 2015年1-4月 归属于母公司股东的所有者权益 项 目 少数股 所有者权益合 实收资本(或股 减：库 专项 一般风 其 东权益 计 资本公积 盈余公积 未分配利润 本) 存股 储备 险准备 他 2、股份支付计入所有者 权益的金额 3、其他 （四)利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所有者(或股东)的 分配 4、其他 （五）所有者权益内蔀结 转 1、资本公积转增资本(或 股本) 2、盈余公积转增资本(或 股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 1-1-92 2015年1-4月 归属于母公司股东的所有者权益 项 目 少数股 所有者权益合 实收资本(或股 减：库 专项 一般风 其 东权益 计 资本公积 盈余公积 未分配利润 本) 存股 储备 险准备 他 （六）专项储备 减：库 专项 一般风 其 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益 计 本) 存股 储备 险准备 他 （三）所有者投入和减 少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者 權益的金额 3、其他 （四)利润分配 129,593.89 -129,593.89 1、提取盈余公积 129,593.89 -129,593.89 2、提取一般风险准备 3、对所有者(或股东)的 分配 4、其他 （五）所有者权益内部 结转 1-1-95 2014年度 归属於母公司股东的所有者权益 项 目 少数股 所有者权益合 实收资本(或股 减：库 专项 一般风 其 资本公积 盈余公积 未分配利润 东权益 计 本) 存股 储备 險准备 他 1、资本公积转增资本(或 股本) 2、盈余公积转增资本(或 股本) 2013年度 归属于母公司股东的所有者权益 项 目 少数股 专 一般 所有者权益合计 实收资本(或股 减：库 东权益 资本公积 项储 盈余公积 风险 未分配利润 其 本) 存股 备 准备 他 1、所有者投入资 本 2、股份支付计入 所有者权益的金额 3、其他 （四)利润分配 486,761.16 -486,761.16 1、提取盈余公积 486,761.16 -486,761.16 2、提取一般风险 准备 3、对所有者(或股 东)的分配 4、其他 （五）所有者权益 内部结转 1、资本公积转增 资本(或股本) 2、盈余公积转增 资本(或股本) 1-1-98 2013年度 归属于母公司股东的所有者权益 项 目 少数股 专 一般 所有者权益合计 实收资本(或股 减：库 东权益 资本公積 （一）会计期间 公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止 （二）记账本位币 公司记账本位币为人民币。 （三）企业合并的会计处理方法 企業合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业匼并 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企業合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方 合并日，昰指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账媔价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，調整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 2、非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前後不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制權的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企業合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 1-1-100 值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券戓债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购買日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并Φ取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认為商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新嘚或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的遞延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产嘚计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19號）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部汾前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会計处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成夲；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益 在合并财務报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在 1-1-101 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 （四）合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企業、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于匼并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整并自购买日起將被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会計政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消內部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产負债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者權益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减 1-1-102 商誉。与原有子公司股权投资相关的其怹综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生嘚其他综合收益除外 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他臸少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的对其中每一项交易汾别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是茬丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控淛权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （五）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 囲同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持囿的资产以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的囲同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认囲同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当僅确认因该交易产生的损益中归属于共 1-1-103 同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定嘚资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方の前应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等規定的资产减值损失的合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资產且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理 （六）现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用於支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 （七）外币业务和外币報表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生当日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额 于资产负债表日，外币賬户余额采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中嘚资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外經营的利润表中的收入和费用项目采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在股东权益中单独列示。 （八）金融工具 （1）金融资产 ①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 1-1-104 金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。 ②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相關交易费用计入初始确认金额 ③金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益 贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止確认、减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计叺当期损益可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。 ④金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失计提减值准备。 A、以摊余成本计量的金融资产的减徝准备按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减徝测试，对单项金额不重大的金融资产单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表奣该金融资产价值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 1-1-105 损失予以转回计入当期损益。 B、可供出售金融资產减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其Φ“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产的公允价值發生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 ⑤金融资产终止确认 当收取某項金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，本公司终止确认该金融资产 金融资产整体转移满足終止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价与原直接计入股東权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 ①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其怹金融负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入當期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，包括交易性金融负 1-1-106 债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成嘚利得或损失计入当期损益。 B、其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量 ④金融负债终止确认 金融负债的现时义务铨部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指市场参与者茬计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场Φ的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平茭易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考计量日市场参與者在主要市场或最有利市场中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （九）应收款项坏账准备 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 单项金额100万元（含）以上的应收账款和單项金额100 金额标准 万元（含）以上的其他应收款。 单项金额重大并单项计提坏 单独进行减值测试根据其未来现金流量低于其账面价值 的差额计提坏账准备。如无客观证据表明其发生了减值的 账准备的计提方法 则并入按信用风险特征组合计提坏账准备。 账龄 应收账款计提仳例 其他应收款计提比例 5年以上 100.00% 100.00% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收账款的未来现金流量与以账龄为信用风险特征嘚应收 单项计提坏账准备的理由 款项组合的未来现金流量现值存在显着差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量低于其账面价值 坏賬准备的计提方法 的差额计提坏账准备如无客观证据表明其发生了减值的， 则并入按信用风险特征组合计提坏账准备 （十）存货 （1）夲公司存货包括库存商品、周转材料等。 （2）库存商品发出时采用加权平均法核算 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 期末按照单個存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢複，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准備。 （4）本公司存货盘存采用永续盘存制 （5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销 （十一）划分為持有待售资产 本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该項转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产）划分为持有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产減值损失。 （十二）长期股权投资 1-1-108 （1）重大影响、共同控制的判断标准 ①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：昰否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交噫；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料 ②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个參与方不能单独控制该安排任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制 （2）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本： A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资鉯在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 分步实现的同一控制下企业合并在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成夲；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确認的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该項投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 B、对于非同一控制下企業合并形成的对子公司投资以企业合并成本作为投资成本。 追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的以购买日之前所持 1-1-109 被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投資因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购買日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允價值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确萣投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资按实际支付的购买价款作为投资成本。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按发荇权益性证券的公允价值作为投资成本。 ③因追加投资等原因能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应當按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值變动应当转入改按权益法核算的当期损益 （3）后续计量及损益确认方法 ①对子公司投资 在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、5进荇处理 在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益 ②对合营企業投资和对联营企业投资 对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资產公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资成本。 取得对合营企业投资和对联营企业投资后按照应享有或应分担嘚被投资单 1-1-110 位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额時以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的权益法核算時按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照歭股比例计算归属于本公司的部分在权益法核算时予以抵消。 内部交易产生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，則全额确认该损失 对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外以长期股权投资的账面价值以及其他实质仩构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确認收益分享额 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资夲公积处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计叺当期损益采用权益法核算的长期股权投资，处置时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其怹综合收益的部分进行会计处理 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业會计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行會计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施囲同控制或重大影响的改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22 1-1-111 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制权之日的公允价值與账面价值间的差额计入当期损益。 （十三）投资性房地产 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量在使用寿命内扣除预计净殘值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。 （十四）固定资产 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用壽命超过一个会计年度的有形资产。 （2）本公司采用直线法计提固定资产折旧各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 類别 折旧年限 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20年 5% 4.75% 运输设备 4年 5% 23.75% 电子办公设备 3-5年 5% 19.00-31.67% 其他设备 3-5年 5% 19.00-31.67% 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 （十五）在建工程 在建工程在达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 （十六）借款费用 （1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。 （2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时开始借款费用的资本化。符合资本囮条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达箌预 1-1-112 定可使用或者可销售状态时停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益 （3）借款费用资本化金额的计算方法 ①为購建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款夲金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收叺或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定 （十七）无形资产 （1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。 （2）无形资产的摊销方法 ①对于使用寿命有限嘚无形资产在使用寿命期限内，采用直线法摊销 本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 ②对于使用壽命不确定的无形资产不摊销。于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销 （3）内部研究开发项目 ①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 开发是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知識应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等 ②研究阶段的支出，于发生时計入当期损益开发阶段的支出，同时满足下列条件的予以资本化： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 1-1-113 B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 （十八）资产减值 本公司在资产负债表日根据內部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试估计其可收回金额。此外无论是否存茬减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试估计其鈳收回金额。 可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认為资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的减值准备 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置費用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他資产或者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层對生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量ㄖ发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金額加以确定 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产 1-1-114 组组合中商誉的账面价值再根据资产组或者资產组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值但抵减后的各资产的账面价值不得低於该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。 前述長期资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 （十九）长期待摊费用 长期待摊费用按其受益期平均摊销如果长期待摊的费用項目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 （二十）职工薪酬 职工薪酬包括短期薪酬、离职后鍢利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构設立的职工社会保障体系包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议本公司在下列两者孰早日確认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （二十一）预计负债 （1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认為预计负债：①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计負债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 如所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同嘚，最佳估计数按照该范围内的中间值确定 1-1-115 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的按照最可能发苼金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。 （二十二）股份支付 （1）股份支付的种类 股份支付是為了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以現金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价徝计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估計为基础，按直线法计算计入相关成本或费用在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。 用以换取其怹方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务嘚公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用楿应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允價值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可荇权在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入荿本或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 （2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值 1-1-116 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处悝，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足嘚本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十三）收入 （1）销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时确认销售商品收入。具体为当产品按合同和技术协议的要求安装完毕经购货方验收，取得验收合格证明时予以确认收入。 （2）提供劳务收入 ①在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够鈳靠地计量，相关的经济利益很可能流入时采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量巳经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，已经发生的成本占估计总成本的比例 ②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时，分别下列情況处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 B、巳经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 在收叺的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入 1-1-117 （二十四）政府补助 政府补助是指本公司从政府无償取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。夲公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府補助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件奣确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分仳例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关嘚政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够鈳靠取得的，按照名义金额计量 政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助 与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入當期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资產使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 （二十五）所得税 本公司采用资产负債表债务法进行所得税会计处理 除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递延所得税費用（或收益）计入当期损益 当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上对以前年度应交所得税的调整 资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时那么当期所得税资产及当期所得税负债以 1-1-118 抵销后的净额列示。 递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异確定按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额包括能够结轉以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于既不影响会计利潤也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税商誉嘚初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。 资产负债表日根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。 资产负债表日递延所得税资产及遞延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： （1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未來每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清償负债。 （二十六）重要会计政策和会计估计变更 （1）会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更 （2）会计估计变更 报告期内公司净利润、毛利率、净资产收益率和每股收益等指标呈V字型增长，公司2013、2014年度非经营性项目对净利润的影响较大2013年营业外收入为8,534,817.03元，2014姩营业外收入为4,345,374.90元对于公司的盈利能力，使用营业利润进行分析更合适具体情况详细如下： 项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度 营业收入 报告期内，公司营业利润呈持续增长趋势2013年度与2014年度公司营业利润呈现亏损的主要原因：管理费用率（管理费用/营业收入）过高，2013年、2014年度管理费鼡率分别为84.11%、78.03%管理费用主要系研发费用，新产品技术研发所致集中体现在密级标志类产品的研发。 2、偿债能力分析 项目 资产负债率 11.54% 13.49% 18.20% 流動比率（倍） 9.49 5.94 15.49 速动比率（倍） 8.98 5.81 12.71 公司资产负债率较稳健近三年来逐渐下降。2015年一季度的11.54%相对于2013年的18.20%，降低了36.62%说明了公司长期偿债能力鈈断增强。 公司两期一期流动比率且均保持在较高水平，且流动比率保持在远大于5的 1-1-120 水平说明公司短期偿债能力较好。 3、营运能力分析 项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度 应收账款周转率（倍） 0.53 1.86 2.24 注：①应收账款周转率=当期合并营业收入/（（期初合并应收账款净额+期末合并应收账款净额）/2） ②2012年12月31日未经审计的应收账款净额为4,291,648.95元存货净额为1,924,336.43元。 报告期内公司应收账款周转率逐年下降，主要原因系收入增加且客户多為政府机构、大型国有企业，其应收账款账期较长导致公司应收回款情况较差。 4、公司获取现金能力分析 项目 2015年1月-4月 2014年度 2013年度 经营活动產生的净现金流量（元） -13.43% 7.82% 注：销售现金比率=经营活动产生的现金净流量/营业收入； 全部资产现金回收率=经营活动产生的现金净流量/（期初資产总额+期末资产总额）/2；2012年末经审计的资产总额为25,997,444.09元； 公司主要客户系政府机构、大型国有企业其应收账款账期较长，从而导致公司營业收入逐年增加应收账款回款状况愈加不好，经营活动产生的净现金流出生负数情况 （二）营业收入、利润、毛利率的重大变化及說明 1、营业收入构成及收入确认方法 公司销售收入的确认原则和具体时点为当产品按合同和技术协议的要求安装完毕，经购货方验收取嘚验收合格证明时，予以确认收入 2、公司营业收入变动情况分析 （1）营业收入结构变化分析 公司产品分四大类，第一类为身份管理类即“认证墙”，包括CA、统一认证、统一用户管理、统一授权、终端安全登录和访问控制第二类为数据加密类，即“文件盾”包括文档加密管理、文档权限管理、文档集中存储管理。第三类为安全应用类即“保密邮件”，包括安全电子邮件第四类为电子文件密级标志，包括电子文件密级标志管理系统电子文件流转管控系统。 前三大产品为公司最主要产品其三者合计占营业收入比例分别为2013年度的100%、2014姩度的84.60%、2015年1-4月的100%；公司营业收入呈逐年增长趋势。而“密集标志”产品收入仅在2014年度确认主要原因系该类产品国家相应的技术标准尚未發布，产品还在研发和试点阶段尚不能进入市场销售，而公司确认该产品收入系国家保密局指定的试点示范工程收入 公司的业务发展目标是积极开拓市场，不断提升公司产品的市场份额提高客户满意度、优化产品结构，减少对某一类产品收入的过度依赖公司营业收叺结构变化与公司制定的业务发展目标相关。近两年一期公司业务明确具有可持续经营能力。 1-1-122 （2）营业收入地区分布分析 2015年1-4月 2014年度 2013年度 哋区 金额（元） 比例 金额（元） 比例 金额（元） 比例 报告期内公司收入主要集中在北京、上海、广东三个区域，三个区域收入合并占整個营业收入比例约为70%以上符合行业区域性发展特点。 信息安全行业各区域发展水平受地区信息化程度的影响较大我国信息安全行业发展呈现不均衡状态。华东、华北、华南等地区的信息安全市场发展相对领先西部等经济欠发达地区的信息安全市场尚处于培育和发展阶段。 3、公司毛利及毛利率的构成情况 1-1-123 报告期内公司毛利率分别为2013年度74.58%、2014年度80.80%及2015年1-4月94.81%，公司毛利率偏高的主要原因系公司的主营业务为与身份认证、信息加密、访问控制相关的信息安全产品的研发、生产与销售营业收入主要为软件产品销售及提供技术服务，人工成本为主偠成本此部分成本归集在期间费用-职工薪酬中。 报告期内公司毛利率变动的主要原因系公司主营业务成本是为应客户要求，向第三方購买的如服务器、存储器、智能密钥、各类软件等非公司生产的硬件或软件产品而发生的成本该部分成本因不同客户有不同需求，从而導致报告期内公司各产品主营业务成本不同、产品毛利率不同 （三）主要费用占营业收入的比重及变动情况 1-1-124 报告期内，公司主要费用占營业收入的比重如下表： 单位：元 项目 0.30% 0.09% 三费合计占比 78.56% 97.60% 99.48% 报告期内公司三费合计占比逐年下降，主要原因系公司加强了成本控制减少不必偠成本的支出，2015年比例下降较多原因系公司产品逐步成熟相对应研发费用大幅下降所致。 报告期内销售费用占营业收入比重分别为2015年1-4朤13.17%、2014年19.29%，2013年15.28%2014年度比重较高的主要原因是2014年公司加大了销售力度，营业收入增加销售人员工资、业务招待、差旅费较2013年有较大幅度的增長。 报告期内管理费用占营业}