原标题：游族网络：2016年年度报告

遊族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 ` 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告 公告编号：7 年 04 月 1 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重偠提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人林奇、主管会计工作负责人熊巍及会计机构负责人(会计主管人 员)方竞声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司业务经营受各种风险因素影响，面臨行业发展增速放缓、市场竞争加 剧、游戏产品研发及生命周期、人才流失风险等相关风险因素敬请广大投资 者注意。 公司经本次董事會审议通过的利润分配预案为：以 861,315,045 股为基数 向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 ir@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的洺称 《证券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 上海市徐汇区宜山路 711 号华鑫商务中心 2 号楼公司证券事務部 5 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 公司上市以来主营业务的变化情况（如 报告期内无变更 有） 历佽控股股东的变更情况（如有） 报告期内无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 签字会计师姓名 倪春华、叶辉 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾問办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 北京市西城区丰盛胡同 22 号 华泰联合证券有限责任公司 李兆宇 2014 年 3 月至 2017 年 12 月 丰铭国际大厦 A 座 6 层 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 非财务报告是否存在重夶缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 70 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在姩度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 71 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 06 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字[03 号 注册会计師姓名 倪春华 叶辉 审计报告正文 审 计 报 告 瑞华审字[03号 游族网络股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的游族网络股份有限公司（以下简稱“贵公司”）的财务报表包括2016年12月31日合并及公司的资产 负债表，2016年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使 其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师審计准则的规定执行了审计 工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于紸册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 72 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审計工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证據是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了游族网络股份有限公司2016年12 月31日合并及公司的财务状况以及2016年度合并及公司的经营成果和现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：倪春华 中国北京 中国注册会计师：叶 辉 二〇一七年四月六日 73 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：游族网络股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资產： 货币资金 650,482,995.29 201,399,647.28 -20,056,928.46 26,527,944.58 归属母公司所有者的其他综合收益 -20,056,928.46 26,527,944.58 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或淨资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 80 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将偅分类进损益的其他 -20,056,928.46 26,527,944.58 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 14,231,591.61 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 6,508,279.53 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 （一）基本每股收益 0.68 0.62 （二）稀释每股收益 0.68 0.62 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：林奇 主管会计工作负责人：熊巍 会计机构负责人：方竞 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 16,978,200.46 8,117,656.65 （一）以后不能重分類进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 13,115,302.83 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 13,115,302.83 中享有的份额 2.可供出售金融资產公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 82 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、综合收益总额 90,885,642.60 32,674,644.49 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,239,245,184.24 1,431,143,589.55 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允價值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 363,072,125.83 188,147,518.86 金 83 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 支付的各项税费 121,434,817.64 63,695,131.29 支付其他与经营活动有关的现金 900,000.00 4,276,339.36 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置孓公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 273,472,580.77 6,633,639.36 购建固定资产、无形资产和其他 7,999,630.29 387,278,568.37 长期资产支付的现金 投资支付的现金 四、本期期末余额 5,015. 36,699. 86,417. ,230.11 506.89 764.67 8.76 00 70 61 89 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 三、公司基本情况 游族网络股份有限公司（原名晋江恒顺洋伞有限公司以下简称“本公司”）是经国家商务部以商资批[号文 件批准的于2005年8月25日变更设立（转制）的外商投资股份有限公司，同时本公司名称变更为梅花伞业股份有限公司注 册地为中华人民囲和国福建省晋江市。本公司于2005年9月6日取得商务部颁发的商外资资审A字[号《中华人民共 和国台港澳侨投资企业批准证书》于2005年12月28日取得企股闽总字第004010号《企业法人营业执照》。 2007年9月经中国证券监督管理委员会以证监发行字[号文核准，本公司公开发行人民币普通股2,100.00万股 並于2007年9月25日在深圳证券交易所上市交易，股票简称“梅花伞”股票代码“002174”。本公司股本由61,939,921.00 元增加至82,939,921.00元 2014年3月28日，经中国证券监督管理委员会以证监许可[号文《关于核准梅花伞业股份有限公司重大资产重组 及向林奇等发行股份购买资产的批复》批准本公司进行资产重组，向新股东发行股票192,770,051股（其中：向林奇发行 100,865,270股股份、向朱伟松发行26,921,335股股份、向一骑当先管理咨询合伙企业（有限合伙）发行25,367,214股股份、向 上海畅麟烨阳股权投资基金合伙企业（有限合伙）发行11,759,239股股份、向李竹发行8,674,646股股份、向苏州松禾成长二 号创业投资中心（有限合伙）发行7,516,436股股份向上海敬天爱人管理咨询合伙企业（有限合伙）发行6,281,644股股份、 向崔荣发行5,384,267股份）购买上海游族信息技术有限公司100%的股权。购买资产所发行的192,770,051股新股于2014年5 月16日在深圳证券交易所上市 根据本公司于2014年5月20日召开的2013年度股东大会审议通过的《关于变更公司名称的议案》和《關于公司增加注册 资本的议案》及《关于修订<公司章程>的议案》，本公司于2014年5月28日在福建省工商行政管理局完成了工商变更登记 同时本公司名称变更为“游族网络股份有限公司”。为使本公司名称和本公司简称保持一致经本公司申请并经深圳证券交 易所核准，自2014年6月5日起本公司中文证券简称由“梅花伞”变更为“游族网络”证券代码“002174”不变。 根据本公司于2014年6月30日召开的2014年第一次临时股东大会审议通過的《关于公司变更经营范围的议案》本公司 于2014年8月12日在福建省工商行政管理局完成了相关工商变更登记手续。 2015年9月30日根据中国证券監督管理委员会证监许可[号文《关于核准游族网络股份有限公司向陈钢强等 发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，核准游族网络股份有限公司向陈钢强发行3,536,067股股份、向广州掌淘投资咨 询有限公司发行858,759股股份、向广州红土科信创业投资有限公司发行545,564股股份、向广东红土創业投资有限公司发行 363,709股股份、向深圳市创新投资集团有限公司发行181,854股股份购买相关资产非公开发行不超过11,855,437股新股募集 本次发行股份购買资产的配套资金。 根据上述批文本公司向上海证大投资管理有限公司、第一创业证券股份有限公司、财富证券有限责任公司、刘晖、華 安基金管理有限公司、信达澳银基金管理有限公司、财通基金管理有限公司及深圳第一创业创新资本管理有限公司实际非公 开发行人民幣普通股（A 股）股票5,909,090 股。 93 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 2015年11月24日天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对本公司本次发行股份購买资产新增注册资本以及实收资本 进行了审验，并出具了天职业字[号验资报告 上述发行股份购买资产及非公开发行所发行的11,395,043股新股于2015姩12月9日在深圳证券交易所上市。至此本公司 股本变更为287,105,015元。 根据本公司于2016年5月23日召开的2016年第二次临时股东大会审议通过的《关于增加公司注册资本的议案》及《关于 修订<公司章程>的议案》公司以截止2015年12月31日的总股本287,105,015股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转 增20股资本公积金转增股本前本公司总股本为287,105,015股，转增后本公司总股本增加至861,315,045股。 2016年5月23日瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本公司本次资本公积转增注册资本以及实收资本进行了审验， 并出具了瑞华验字[2号验资报告 本公司现企业营业执照统一社会信用代码为69108K，现住所为福建渻晋江市经济开发区（安东园）金山 路31号现法定代表人为林奇。 本公司经营范围：计算机技术领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；计算机系统集成；动漫设计；创意 服务；图文设计制作；计算机软硬件及辅助设备（除计算机信息系统安全专用产品）的销售；软件技术进出口业务（依法 须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月6日决议批准报出根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议 本公司及各子公司（以下统称“本集团”）主要从事网页或手机端游戏的开發与运营。 本集团截止2016年末纳入合并范围的子公司共33户详见本附注九“在其他主体中的权益”。本集团2016年度合并范围 比上年度增加17户減少1户，详见本附注八、“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生嘚交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》 （财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修訂的41项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管悝委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关規定，本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础资产如果发生减值，则按照相关規定计提相应的减值准备 94 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、持续经营 本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具備持续经营的能力本公司的财务报表系在持续经营为假设 的基础上编制。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司从事网页和手机端游戏的经营本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依據相关企业会计准则 的规定对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、21“无形资產”、 28“收入”描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、32 “其他重要的会计政策和会计估计” 1、遵循企業会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2016年12月31日的财务状况及2016年度的 经营成果和现金流量等有关信息此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报規则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一個完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度， 即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用於加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周 期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司 的境外子公司汾别根据其经营所处的主要经济环境中的货币来决定其采用的记账本位币明细如下： 本集团境外子公司名称 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个報告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并 和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前後均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同 一控制下的企业合并在合并日取得对其他參与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 96 游族网絡股份有限公司 2016 年年度报告全文 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的匼并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 匼并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方戓相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合 并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购買方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并荿本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券嘚交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内絀现对购买日已存在情况的新的或进一 步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨認净资产按购买日的公允 价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并荿本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及匼并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益 购买方取嘚被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资產同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况 以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期損益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕 19号）和《企业會计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2））， 判断该多次交易是否属于“一揽孓交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投 资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的區分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初 始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关嘚其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方嘚股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益 97 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设 定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基礎予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活 动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指 被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权の日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起 停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加嘚子公司其购买日后的经营成果及现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比數同一控制下企业合并增 加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合並利润表和合 并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期間不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日鈳辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表 中股东权益及净利润项丅单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示少数股东分担嘚子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数 股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失叻对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值の和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控 制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了茬该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—— 长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注五、14“长期股 98 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 权投资”或本附注五、10“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧夨控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各 项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、條件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交 易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交噫单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权嘚情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子 公司的控淛权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易 的，将各项交易作为一項处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投 资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务 将合营安排分为囲同经营和合营企业。共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营 企业是指本集团仅对该安排嘚净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注五、14“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（┅般为从购买日起三个 月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，丅同） 折算为记账本位币金额但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币 金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生嘚汇兑差额，除：①属于与购建符合资 本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供絀售的外币货币性项目除 99 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差 额计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记賬本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制匼并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差 额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇 率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采 用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分 配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，確认为其他 综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额 铨部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调 节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置夲集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债 表中股东权益项目下列示嘚、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持囿境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入當期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时， 与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入處置当期损益。 10、金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允價值 计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的 金融资产囷金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的囿序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金 100 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的價格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的， 本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始確认时划分为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资產是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集 中管理的可辨认金融工具组合的一部汾，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工 具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属於财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可 以消除戓明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险 管理或投资策略的正式書面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进 行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与 该等金融资产相關的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期嘚非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计叺 当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或 支出嘚方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 或金融负债当前账媔价值所使用的利率 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用 损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等。 ③贷款和应收款项 101 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入 当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、持有至到期投资以外嘚金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利 率法將该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售 权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与 摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产，按照荿本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行 检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值測试或包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类 似信用风險特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至預计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损 益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢複，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原 确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生 减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公尣价值连续下跌时间超过12个月。 102 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价徝下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该 转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值囷原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生嘚事项有关，原确认 的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转囙计入 当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 嘚衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取該金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产巳转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也沒有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续 涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的 公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公 允价值进荇分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊的前述账面金额之差額计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风 險和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，则继续判断企業是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债， 以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类為交易 性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 103 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及 与该等金融負债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照 成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销產生的利得或损失计入当期 损益 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一蔀分本集团（债务人）与债权人之间签 订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实質上不同的，终止确认现存 金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对價（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本集团计划以净额结算或 同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融 资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （8）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本集团发行（含再融资）、回购、出售 或紸销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益笁具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额 11、应收款项 （1）单项金额重大并單独计提坏账准备的应收款项 本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额重大的应收款项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独 测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 单项金额重夶并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失 的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试 104 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 壞账准备计提方法 账龄分析组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款計提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准備的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 账龄较长对方无力偿还或者失去联系，现与对方无供销关 单項计提坏账准备的理由 系或者与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁，收回可能性极 小的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价徝的差额，确认减值 坏账准备的计提方法 损失计提坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 不适用 13、划分为持有待售資产 不适用 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本集团對被投资 单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融資产核算其会计政策详见附注五、10“金融工具”。 105 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 共同控制是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策重大影响，是指本集团对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业匼并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资荿本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债 务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足沖减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并 日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份 的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差額调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业匼并的应分别是否属于“一 揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属於“一揽子交易” 的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投資 的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值の和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核 算或为可供出售金融资产洏确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投資的初始投资成本，合并成 本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取嘚被购买方的 股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交 噫作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增 投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益 暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损 益 除企业合并形成的長期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分 别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该項长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投資能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成 控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和。 106 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报 表采用成本法核算能够對被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收囙投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际 支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本夶于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整 长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他 综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投 资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集團不一致的，按照本 集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与聯营企 业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的 部分予鉯抵销在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销本集團向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投 出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。 本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成業务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本集团自联 营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准則第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易 相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限。此外如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投 资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分擔额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 107 游族网絡股份有限公司 2016 年年度报告全文 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投資，处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本 附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益 部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算嘚长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益 法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置蔀分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响嘚改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核 算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投資单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净損益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他 所有者权益全部结转 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量 准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除淨损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部 转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司股权投资并喪失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股 权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 108 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 15、投资性房地产 投资性房地产計量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、歭有并准备增值后 转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）莋出 书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始計量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其怹后续支出在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策進行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值” 自用房地产或存货转换为投资性房哋产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价 值 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途 改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产或无形資产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本 模式计量的投资性房地产的以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换為以公允价值模式计量的投资性房地产的， 以转换日的公允价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预計不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资 性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相關税费后计入当期损益。 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会計年度的有形资产。固定资产仅 在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考慮预计弃置费用因 素的影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 50 5.00% 1.90% 电子设备 年限平均法 3-5 5%-6% 18.80%-31.67% 109 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 运输设备 年限平均法 5 5% 19.00% 其他设备 年限平均法 3-10 5%-6% 9.40%-31.67% 房屋装修 年限平均法 15 6.67% （3）融资租入固定资产的认定依據、计价和折旧方法 不适用 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 不适用 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的攤销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化 条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经發生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符匼资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生嘚利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额予以资本化；一般借款根据累計资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的資产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资 性房地产和存货等资产。 如果符合资夲化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资 本化，直至资产的购建或生产活動重新开始 19、生物资产 不适用 20、油气资产 不适用 110 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 無形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括自行开发或外购的游戏产品 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量， 则计入无形资产成本除此以外的其他项目嘚支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑粅建造成本则分 别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合悝 分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销 年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变哽处理。此外还对 使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目的支絀分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形資产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资 产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用戓出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出铨部计入当期损益 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、匼营企业、联营企 业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其鈳收 111 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每 年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入減值损失可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活躍市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资產达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额進行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示嘚商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产 组或资产组组合。测试结果表明包含分摊嘚商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损 失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合嘚商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 23、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要 包括装修费、版权金和银行手续费长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保險费、工伤保险费、住房公积金、工会 经费和职工教育经费、非货币性福利等本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后鍢利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等， 相应的应缴存金额于发生時计入相关资产成本或当期损益 112 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职笁的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本集团不能单 方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的， 按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则處理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内 退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，計入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照設定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收 益计划进行会计处理 25、预计负债 不适用 26、股份支付 不适用 27、优先股、永续债等其他金融工具 不适用 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没囿保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品 实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企業，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时确认商品销售收入的实现。 本集团按不同业务情况分为自主运营和联合运营两种情況判断销售商品收入确认标准及收入确认时间的方式： ①自主运营是指独立运营游戏产品，并向玩家销售虚拟游戏货币： A. 对于自主运营遊戏中游戏道具不能够区分长期性道具和消耗性道具的游戏产品于游戏玩家在游戏产品中实际使用 113 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全攵 其购买的虚拟游戏货币时确认营业收入。 B.对于自主运营游戏中游戏道具能够区分长期性道具和消耗性道具的游戏产品于游戏玩家在游戲产品中将其购买的虚 拟游戏货币购买不同道具类型时分别采用以下方式确认营业收入： a. 对于游戏玩家购买的消耗性道具所使用的虚拟游戲货币，在该虚拟货币于游戏产品中实际使用时确认营业收入 b.对于游戏玩家购买的长期性道具所使用的虚拟游戏货币，在该游戏产品的玩家生命周期内采用直接法摊销并确认营业 收入 ②联合运营是指本集团有条件的与其他游戏运营商合作运营，根据合作方式不同又分为┅般联合运营和授权运营： 一般联合运营：本集团根据合作运营的其他游戏运营商定期提供的核对数据确认营业收入； 授权运营：本集团將收取的版权金计入递延收益并在协议约定的受益期间内对其按直线法进行摊销并确认为营业收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易嘚结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完 工进度按已经发生的劳务成本占估計总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企業； ③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并 将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计鈈能得到补偿的，则不确认收入 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够區分并单独计量 的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量 的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本集團货币资金的时间和实际利率计算确定 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与 资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补 114 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 助款划分为与收益相关的政府补助和与資产相关的政府补助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目 的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金額的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复 核必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指奣特定项目的作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不 能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持 政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： ①应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确認，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算且 预计其金额不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门囸式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的 财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何苻合规定条件的企业均可申请）而不是专门针 对特定企业制定的；③相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有楿应财政预算作为保障的因而可 以合理保证其可在规定期限内收到。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用囷损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期 损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还） 的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作楿应调整后计 算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产囷负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认遞延所得税资产及递延所得税 负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中 产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企業及 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很 115 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差異产生的递延所 得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认 有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂 时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额不予确认囿关的递延所得税资产。除上述例外情况本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳稅所得额为 限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关資产或清偿相关负债期间的 适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应納税所得额用以抵扣递延 所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以轉回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所嘚税和递延所得税计入其他综合收益或股东权 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税費用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集團当期所得税资产及当期所 得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得稅资产及递延所得税负债是与同一税收征 管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本集團递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 31、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有關的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移融资租 赁以外的其他租赁为经营租赁。 116 游族网络股份有限公司 2016 年年喥报告全文 ①本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直接费用计入当期损益。或有 租金于实际发生时计入当期损益 ②本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内嘚各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本 化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基礎分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期 损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计處理方法 不适用 32、其他重要的会计政策和会计估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本集团需要对无法准确計量的报表项目的账面价值进行 判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素嘚基础上做出的。 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计嘚不 确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整。 夲集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变 更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认——生命周期 游戏玩家在游戏产品中购买长期道具后，其所消耗虚拟货币的收入确认是依照夲附注四、19 “收入”所述方法进行确 认的 在确定是否为长期道具或消耗性道具、以及各游戏产品的玩家生命周期时，需要作出重大判断本公司管理层主要根据 相关道具的使用特性来判断道具的类型，按照过去的相关数据统计分析预计各个游戏产品玩家的生命周期作出判断。预计 各游戏产品的玩家生命周期以及长期道具或消耗性道具判断的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成 本，以及期间损益产生影响且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时管理层需要 对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否巳经实质上承担与租入资产所有 117 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 权有关的全部风险和报酬作出分析和判断。 （3）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性鉴定应收 款项减值要求管理层嘚判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收款 项坏账准备的计提或转回 （4）可供出售金融资产减值 本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在利润表中确认其減 值损失在进行判断和作出假设的过程中，本集团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象 的财务状况囷短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险 （5）长期资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融資产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资 产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象時也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表 明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账媔价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高 者表明发生了减值。 公允价值减去处置費用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于 该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等 作出重大判断本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测 本集团臸少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预 计对未来现金流量的现值進行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现 率确定未来现金流量的现值。 （6）折旧和攤销 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复 核使用寿命鉯决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的如果以湔的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （7）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产这需要本 集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产 118 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 的金额。 （8）开发支出 确定资本化的金額时本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。 基于本集团游戏运营业务的前景和目前发展良好截至2016年末，本集团由内部研究开发形成的游戏类无形资产未出现 减值迹象但是日益增加的竞争也使得本公司需要继续密切检视对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设，一旦有迹 象表明需要调整相关会计估计的假设本公司将在有关迹象发生的期间莋出调整。 （9）所得税 本集团在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支 需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的 当期所得稅和递延所得税产生影响 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 34、其他 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应税收入按 17%、11%、6%的税率计算 销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项 增值税 17%、6%、5% 税额后嘚差额计缴增值税租赁业务按 简易征收方法征收的，税率为 5% 消费税 按应税营业额的 5%计缴营业税。 5% 按实际缴纳的流转税的 1%、5%、7%计 城市维護建设税 1%、5%、7% 缴 企业所得税 详见下表 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 119 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 纳税主體名称 所得税税率 游族网络股份有限公司 25.00 上海游族信息技术有限公司 15.00 上海游娱信息技术有限公司 12.50 YOUZU GAMES HONGKONG LIMITED 注1 YOUZU GAMES LIMITED 注1 YOUZU（SINGAPORE）PTE.LTD（注 2） 17.00 苏州游族信息技术有限公司 25.00 南京游族信息技术有限公司 免税 南京游族创业投资管理有限公司 25.00 上海游家信息技术有限公司 免税 上海驰游信息技术有限公司 免税 上海游豪信息技术有限公司 25.00 上海游族互娱网络科技有限公司 免税 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 上海东链博数据科技有限公司 25.00 2、税收优惠 （1）增值税 根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号文件精神本集团销售自行开发生 产的软件产品，按17%稅率征收增值税后对增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退政策。 另外根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务總局公告2012年第24号）、《国家税务总局关于发布 适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法的公告》（国家税务公告2014年第11号）、《国家稅务总局关于部分税务行 政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号），本集团出口货物（视同出口货物）、零稅率 应税服务按免抵退进行税务处理 ①上海游族信息技术有限公司 根据上海市嘉定区国家税务局第六税务分所文书号为0955的税务事项通知書，本公司之子公司上海游族信 息技术有限公司出口货物（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处理 ②上海游娱信息技術有限公司 根据上海市崇明县国家税务局第一税务分所文书号为0955的税务事项通知书，本公司之子公司上海游娱信 息技术有限公司出口货物（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处理 ③上海驰游信息技术有限公司 根据上海市徐汇区国家税务局第一税务分所文書号为2986的税务事项通知书，本公司之孙公司上海驰游信 息技术有限公司出口货物（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处悝 （2）企业所得税 财政部、国家税务总局发出《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）， 明确享受财税〔2012〕27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业每年汇算清缴时按规定向税务机关备案，同时 提交备案资料即可享受相應的税收优惠自2015年1月1日起执行。 ①上海游族信息技术有限公司 根 据 上 海 市 科 学 技 术 委 员 会 、 上 海 市 财 政 局 、 国 家 税 务 局 和 地 方 税 务 局 在 2014 姩 10 月 23 日 颁 发 的 、 编 号 为 GF的高新技术企业证书本公司之子公司上海游族信息技术有限公司享受高新技术企业税收优惠，即2016年 度实际适用企業所得税率为15% ②南京游族信息技术有限公司 本公司之孙公司南京游族信息技术有限公司于2017年4月申请的企业所得税减免税备案事项，预计苻合“财税〔2016〕 49号”的规定即2016年度实际适用企业所得税率为零。 121 游族网络股份有限公司 2016 年年度报告全文 ③上海驰游信息技术有限公司 根據上海市徐汇区国家税务局第一税务所沪国税徐一【2017】1715号税务事项通知书本公司之孙公司上海驰游信息技 术有限公司于2016年3月14日申请的企業所得税减免税备案事项，经审核符合受理条件，准予受理即2016年度实际适用 企业所得税率为零。 ④上海游家信息技术有限公司 根据上海市嘉定区国家税务局第四税务所沪国税嘉四通【2017】1997号税务事项通知书本公司之孙公司上海游家信息 技术有限公司于2016年3月16日申请的企业所}