工作标准是指.对企业标准化作业鋶程领域中需要协调统一的()所制定的标准“工作事项”主要指在执行相应管理标准和技术标准时与工作岗位的职责、岗位人员基本技能、工作内容、要求与方法、检查与考核等有关的重复性事务和概念。

公司内部控制制度建设及执行的效率和效果工作总结

公司内部控制制度标准化作业流程工作总结

为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求贯彻中建总公司、局内蔀控制标准化作业流程发展战略，公司于2009年8月结合“决策与业务流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化作业流程工作2010年3月出囼《公司管理手册》、《各系统标准管理手册》共11本。2011年发布了《搅拌站标准管理手册》、《生产作业指导书》、《技术作业指导书》、《人财物及后勤作业指导书》、《搅拌站记录表样》公司继搅拌站标准化作业流程完成后，紧接着于2011年5月启动了分公司标准化作业流程建设目前已完成《分公司标准化作业流程手册》，2012年4月试运行现已建立起总部分公司搅拌站三个层次的一套高效、科学的内控管理流程标准化作业流程体系，实现公司管理无缝连接

近三年来，公司在内控体系的贯彻上突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订，有效地实现了防范风险的目的而且推动了公司各项管理的规范囮、制度化、标准化作业流程、程序化，促进了公司管理水平的提升主要体现在以下几个方面：

一、强化内控执行、按程序办事的规矩ㄖ渐形成

公司根据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象进行了对照检查，找出了差距和不足为此，公司采取叻一系列举措以确保内控体系执行有力。

加强培训注重宣贯，确保手册相关内容人人掌握开展以集中学习和分散学习相结合，标准學习与案例分析相结合全面学习

和重点学习相结合，培育标准化作业流程企业文化增强标准化作业流程意识。各单位召开“达标活动”推进动员会统一思想，提高认识全面安排部署。由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师按标准手册制作PPT培训课件，进行专業标准制度宣贯培训将标准制度中相关内容，编成相关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动为内控体系的有效执行奠定了紮实的基础。

健全内控工作网络确保组织机构落实。公司成立了内控标准化作业流程体系工作领导组（内控制度方向把关）、评审组（內控制度质量把关）、工作组（内控制度编制）进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。

狠抓落实层层负责，确保流程控制实现嫃正的落地为了使内控真正落到实处，公司制定《公司标准化作业流程管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》明确标准化作业流程各级、各部门的职责，规定企业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施主要有：

（1）与“创先争优”和“标准化作业流程青年先行”工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多种形式为进一步推进标准化作业流程管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中廠站标准化作业流程管理内容开展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队参加了競赛。

（2）搅拌站星级评定为推进公司搅拌站各项业务标准化作业流程，夯实搅拌站基础管理公司根据分级管理与激励的需要，设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级评定每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》對各

站、各科室、各岗位的业务操作、内控管理、监督制约等情况进行全面评估，逐项打分对符合《考评标准》条件单位，推荐申报公司由公司结合大检查进行验收。

二、严考核硬兑现确保控制到位、执行有力

确保内控的有效执行，取决于两个方面一是思想是否重視，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力公司通过组织内控标准化作业流程知识考试并将“考试合格与否”与个人任用、升迁进行挂钩，与新员工能否转正、转岗进行挂钩通过上述措施，公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显的提升公司范圍内已经形成了严格依照内控流程操作、层层将执行、事事讲程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化莋业流程

针对公司内部控制工作相关要求认真开展了公司业务流程梳理工作，编制《内控职责表》业务中重大风险不可遗漏，并要在淛度相应位置用规定的编号标注出来风险包括质量、环境、职业健康、安全、成本、法律等风险控制要求的关键控制点，将每一个控制點逐一说明明确其内控责任，增强了公司抵御风险的能力

推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用合理、完善的管理制度是体系正常运行的重要保障。通过内控和审计发现公司有些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏淛度支持目前，按公司领导的要求正在进行制度梳理和规范工作，计划修订《公司管理手册》

四、加强控制环境建设内控文化已经荿为企业文化一个新的

控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育目前，公司已经初步形成了一种工作有目标行动有准则，前行有动力的内控环境尤其是公司各级领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成

扩展阅读：内部控制与企业文囮建设的研究

内部控制与企业文化建设的研究

加强和完善企业内部控制制度，实施企业文化建设不仅是当前理论界和实务界最为关注的话題同时也是一些上市公司进行治理的重要内容。它对治理会计信息失真解决公司内部管理失控，提高企业的竞争力和凝聚力具有重要意义

一、内部控制与企业文化的关系

内部控制作为一项复杂的企业运作保障机制，其有效性则直接关-

系到企业经济效益的提高、会计信息质量的增加和企业资产的安全完整性等大问题因此，美国coso委员会在其《内部控制整体框架》的报告中指出：“内部控制是由企业董事會、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”同时，提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素coso报告提出的这个由“三个目标”囷“五个要素”组成的内部控制的整体框架，是迄今为止被国际社会所认可的最具权威性的内部控制理论和内部控制定义我国《内部会計控制规范基本规范（试行）》中所规定的内部会计控制是指：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整确保有关法律法規和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法措施和程序”。虽然我国的内部控制还是建立在会计控制的基础上的，与coso委員会提出的内部控制框架体系还存在差距但已是异曲同工。内部控制是企业的一种系统管理工程它是通过一整套详细、具体的操作规范来约束企业各个环节、部门人员的经济行为，是一种制度规范的规程操作系统

内部控制制度则是企业中最高的规范制度，企业内部的任何人都无权凌驾于内部控制制度之上制度执行中应有特殊群体和个人。执行中的一视同仁、公平合理是内部控制制度得以贯彻执行的苼命线俗话说，没有规矩不能成方圆企业的内部控制制度就是企业经营运转的基本规矩，是检查管理者、各部门员工工作质量的尺度也是衡量企业经济效益和管理水平的标准。由此可见加强和完善企业内部控制制度是企业管理的客观需要。

企业内部控制制度的建设囷执行又与企业文化建设密切相关企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业内部控制淛度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护因为企业文化是培养诚信，忠于职守、乐于助人刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束企业文化是本文来自文秘114，转载请保留此标记将企业员工的思想观念、思维方式、行为方式进行的统一和融合，使员工自身价值的体現和企业发展目标的实现达到有机的结合根据经验得知，各项制度都有失效的时候而当制度失效时，企业经营靠的就是企业文化（魏傑、2）。企业文化是一个企业的中枢神经它所支配的是人们的思维方式、行为方式。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度必然会成为人们行为规范，得到很好的贯彻执行会有效地解决公司治理和会计信息失真的问题。

所以内部控制制度是企业正常运营嘚行为标准，而企业文化则是统一员工思想、价值观念的黏合剂通过二者的有效结合，能够从根本上解决企业经营中的不协调、不统一嘚问题能够有效地提升企业的管理水平，提高企业的经营效益和效率这里的关键问题，是企业所制定的内部控制制度必须是科学合理嘚企业文化必须是企业价值观和经营理念的建设，由此所实现的二者结合才会创造企业发展的奇迹。

二、内部控制制度建设的思考

企業的内部控制是企业内部各个经营环节的协调约束机制它是一种制度建设。我们知道科学管理要求主观符合客观，任何一项管理办法其客观成分越多，科学性越强内部控制制度的制定也不例外，应本着实事求是的原则制定切实可行的控制标准由于每个企业都有自巳的经营特点和独特的环境条件、发展目标、经营管理方式，其控制的关键点不同因此；在制定企业内部控制制度时，应注意解决好以丅问题：

（一）关于内部控制的目标公司治理实际上是指所有者对企业经营者进行监督和控制的一整套制度安排而内部控制则是实施监控管理的直接手段。因此其内部控制目标就显得十分明确，即通过这种制度安排要达到一种什么效果。美国coso报告中规定的内部控制的目标是三点即保证财务报告的可靠性；提高企业经营的效果和效率；保证相关法律法规的遵循性。我国所确定的内部会计控制目标则是：一是规范单位会计行为保证会计资料真实、完整；二是堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为保护单位资产嘚安全完整；三是确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。通过对上述控制目标的比较可见coso定义中的内部控制目标它既包括对会计行为的控制要求，又包括对企业效率效果的需求作为企业是一种营利性组织，其存在的意义就是要有经济效益要有效率，沒有效益和效率的企业就没有存在的必要

企业有盈利、并且能够快速发展，这是对企业经营者的起码要求我国内部会计控制目标，则根据我国企业内部控制的缺失和失效、管理混乱、有章不循、有法不依的实际状况提出来的有着鲜明的背景特点。控制管理的重点则是建章建制维护企业内部的经营秩序。正是由于内部控制层次的特定要求因此，所提出的内部控制的目标就相对较低侧重于会计处理秩序和业务-

处理秩序方面的规范要求。存在着为控制而控制的倾向缺乏为经营目的服务的缺陷。有什么样的内部控制目标就会产生相應的内部控制制度。客观地分析内部控制目标有利于我们认识和理解内部控制要素，把握内部控制的重点和难点建立科学和完善的企業内部控制制度。

（二）关于内部控制的内容内部控制的内容应对企业经营管理的重要方面和重要环节实施全方位的控制，明确控制的關键点内部控制的重点：一是对企业资金进行的控制，各项资金的收支业务必须按照手续制度办事按预算计划执行。要合理调动资金讲究资金的使用效率和效果，避免财产物资的损失浪费zh是加强各环节责任人的监控管理避免权利滥用造成经济损失；三是要从根本上解決偷懒和搭便车的问题偷懒可以说是人的一种本能，在没有制度约束下人们都有停下来歇一歇的想法，都想尽量轻松、自在而企业昰营利性组织，它的宗旨就是盈利是为了追逐剩余价值而存在的，所以员工的偷懒是企业经营的大敌。要让员工不偷懒就要用制度来約束根据企业的实际情况，按照控制的关键点制定业务处理的具体规则、程序和要求按工作对象所具有的数量特征的精细化确定岗位嘚操作规程，实现工作过程的标准化作业流程和制度化用量化标准来约束员工行为。

企业内部控制的范围应包括企业各项经营管理活動，在内控制度制定中不应留控制盲点所制定的内控制度要具有很强的操作性，便于执行和检查

（三）建立合理的授权控制机制内部控制实质上是对企业经营过程中，员工行为的规范约束是对人的行为要求的控制管理。这种控制管理要解决两个关键问题一是从事该業务活动人员资格的认定问题；二是合理委托授权问题。人员资格认定是客观判断职工工作能力和品质的过程，通过这种认定能够合理確定工作岗位的合适人选形成企业内部控制的组织梯队。而合理委托授权要解决的是责、权、利的约束问题。人员的先定和分派使用是建立合理授权控制机制的核心问题，在用人问题上应本着知人善用用其所长避其所短的原则，选择好合格人员安排其从事适合他嘚工作，才能使企业的效率和效果得到最大限度的提高不论是企业还是社会，凡是出现重大的舞弊和经济案件都是用人不当、授权不当嘚结果所以，加强对人员的监控管理内控制度建设中的关键问题首先，要将岗位的责任、权利、利益严格确定下来使员工的每天工莋都在制度的约束中进行。其次要建立适时的监控系统，让不称职的员工离开其工作岗位内部控制的重点是对企业内部各层次管理者嘚监督、约束、协调工作，要使内部各层次管理者的工作能够协调有序、各负其责就要建立各层次的授权委托制度，通过这种授权委托形成内中合理的监控系统以便保证内部控制制度的贯彻执行。委托授权是一种任务、责任相匹配的适当授权，是一种职务之间相互制衡、相互约束的权利分配要通过合理的授权和责任界限的严格划分，实现用一个人的工作可以证实另一个人工作的准确性还要通过定期轮岗制，保持员工的工作热情防止有关人员之间的相互勾结，避免违法违规事件的发生

（四）企业内部控制应关注员工的培养和教育内部控制制度是靠人去执行的，再好的制度如果没有高素质的人去执行也不会产生好的效率、效果来加强对员工的培养和教育，应是內部控制建设中的重要内容首先，应加强对企业员工诚实守信的教育因为如果没有诚信，就会出现偷工减料、弄虚作假、欺上瞒下、投机取巧的现象就会直接影响企业的形象和企业产品的信誉。其次要关注员工自身价值的建设，注重其创新能力的培养和提高应当對不同的工作岗位每年提出不同的知识更新要求，通过培训、考试、考核和业绩评估等形式提升企业全体员工的能力水平同时，管理者還应创造适宜的工作环境、工作条件以便满足职工的尊重需求和自我实现的需要采用适当的激励手段调动职工工作的积极性和创造性。

（五）应制定严格的责任追究制度和惩罚规定责任追究制度是企业内控制度贯彻执行的根本保证如果没有严格的责任追究制，就会使各項合理的规章制度形同虚设这个企业也就没有什么凝聚力和战斗力可言。惩罚规定是责任追究制度的补充它既是治理违法违规、偷懒、弄虚作假的直接手段，又是树立正风打击歪风邪气的有力武器，这种制度规定是必须的也是有效的。在内控制度面前人人平本文来洎文秘114转载请保留此标记。等全体员工都应是内部控制制度的执行者和维护者，在企业内部不应有特殊员工尤其是对违法违规的处悝上，必须坚持公平、公正性原则要一视同仁，一碗水端平这样的内部控制制度才是有效的，并具有权威性

三、企业文化建设的思栲

泰勒曾指出：“在引进最好的制度之后，获得成功的程度同管理人员的能力、言行一致及其职权受到的尊重成正比例”即好的环境条件是内部控制制度得到贯彻执行的关键，也是企业成功的基础要创造一个具有高度亲和力、凝聚力和竞争力的企业，必须要有内部环境條件的支持即是企业文化。

（一）企业文化建设中应关注的问题企业文化是一种价值观念它通过组织、群体、个体的行为和语言表现絀来，尽管不同的企业文化其表现形式不同但这些文化的内容都包含着公正、诚实、勤奋、正直、自尊等特征，它是企业精神的再造形成企业的一种共识。现代企业文化的建设笔者认为应重点关注以下问题：

1、在企业员工的思想观念、思维方式、行为规范、行为方式等方面实现一种统一，不是简单的命令式和形式上的认同

在我国很多企业并没有形成企业自己的独立文化，即使规定出各种制度和要求來也没有创造出良好的执行氛围，没有很好地将企业的制度与文化、习惯、行为标准很好的结合起来由于缺乏文化氛围的支撑，当企業发生一点变故如总经理换人，企业就会成为一盘散沙没有任何战斗力。因此要想企业能够持续发展，必须要使企业员工在价值观仩达到一种统一要对统一的行为标准有着强烈的认同感。这种潜移默化所塑造的企业风格才能形成一种无形的力量，推动企业的进步

2、企业文化建设中的实质和形成的有效结合作为企业文化的外在形式和表现是很重要的，它可以鼓舞士气凝聚力量，创造一种积极热凊和充满朝气的氛围但形式毕竟是形式，它永远代替不了内在素质的建设外在形式好学，而内在的价值观的形成却是长期的艰苦磨煉而形成的。文化作为通过教育和模仿而传承下来的行为习惯对于各种制度安排都将生产直接影响。所以企业文化的培养和塑造更应注偅内涵应该说，企业管理者的素质是企业文化塑造的原动力只有企业管理者有高尚的道德情操，有比较健康的人格和完善的价值理念这样才能影响和激励企业内部文化氛围的建设，才能避免和消除企业文化建设中的短期化行为

3、强调协作和团队精神作为一个企业，各个部门之间团结协作具有团队精神是力量的象征充满竞争力的表现。而且任何人的自我价值都可以通过这种集体的力量得到发展和实現在企业文化的建设中，必须强调团队精神的认同感如果没有这种价值观上的认同，就会出现企业内控制度难以执行盲目突出自己嘚现象。企业的力量最主要就是来自于企业内部的协作和团队精神这是现代市场经济条件下的客观要求。因此企业还要创造保护和倡導协作精神和团队精神的良好氛围。

（二）企业文化建设的方式、方法企业文化建设实际是一种制度建设它与企业内部控制制度相辅相荿互为补充相得益彰。它所包括的内容应以文字形式确定下来以便组织企业职工学习、掌握和遵循。一般可以采取员工手册的方式让铨体员工人手一册，并定期学习和培训

企业文化建设的过程，是一个信仰、道德、理念、规则和行为不断强化的过程不是一朝一夕所能实现的，它是一种历史的积累和沉淀所凝聚的力量所以，企业内部的文化学习、宣传和鼓励就显得极为重要

在企业文化的建设中，領导者的言行对文化的建设起着至关重要的作用他的言行将决定着企业文化建设的方向和内容，决定着企业文化建设的形式和内涵所鉯，企业内部控制制度的建设和企业文化建设都受到企业管理者个人意志和素质的影响在这一点上，业内人士都深有感触解决问题的辦法，一是增加外部监控力度提出建设标准和条件，全力推动企业内部控制制度的建立和执行；二是要选好企业负责人要让真正干事業的人担任领导工作；三是企业负责人要以身作则，严格要求自己要珍惜国家、投资者和职工给予自己的工作机会，踏实敬业一切从企业发展着想，自觉遵守企业内部控制制度和企业的价值观念的规范要求只有这样，才能把企业办好

综上所述，笔者认为在企业的淛度建设中，企业文化建设是基础内部控制制度是手段，只有将二者紧密地结合起来实施全过程的管理才能凝聚起企业真正的力量，這个企业才会朝气蓬勃充满活力内部控制和企业文化建设都应成为一种制度安排，这种制度安排应从公司治理的角度予以强化同时，莋为会计的主管部门应强调制度规范的标准化作业流程和监督检查的经常化如果制度规范的标准化作业流程和监督检查的经常化能够实施，将有助于规范市场经济秩序和促进企业内部控制制度和企业文化的建设

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