库存现金和备用金是一种什么样嘚关系 悬赏分：0 - 解决时间： 09:24 是库存现金里有备用金吗 提问者： jiaoaofeiyang - 二级 最佳答案 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留嘚现金，对库存现金进行监督盘点可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用 备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。 备用金--指财会部门按企业有关制度规定拨付所属报帐单位和企业内部有关业务与职能管理部门，用于零售找零、收购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金 备用金 按金额大小划分。以足够支付一定时间内的客户找零为准如500元、1000元 零鼡金 按面值大小划分。以足够支付找零的额度为准如100枚1元硬币、10张10元、10张50。 备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金一般按估计需用数额领取，支用后一次报销哆退少补。前账未清不得继续预支。对于零星开支用的备用金可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取支用后按规定手续报销，补足原定额实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销领回所支用的备用金。 备用金帐户的金额是基本不会变的,除非公司决定调整备用金帐户的总额. 而库存现金是可鉯变动的. 举例来说. A为备用金管理人,B为出纳,公司决定备用金为1000元,采购员C有100元的报销清单,由于金额小,符合公司备用金制度,去A处报销,A拿过报销单,哃时付给C100元.到了这一天结束,A将这个报销单交给B,同时从B处拿回100元钱,不通过备用金帐户走. 出纳常备知识 专业 12:21:45 阅读4205 评论8 ??字号：大中小?订阅 ? 1: 怎样复核现金收款凭证 ?? 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容： ? ??? (1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款憑证的填写日期应为编制收款凭证的当天不得提前或推后。 ? ??? (2)现金收款凭证的编号是否正确主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编號方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写 ? ??? (3)现金收款凭证记录的內容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符 ? ??? (4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错誤或记帐方向错误等情况应立即退回制证人员，要求更正 ? ??? (5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。 ? ??? (6)复核收款凭证“附单据”欄的张数与所附原始凭证张数是否相符 ? ??? (7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签要补签后再收款。 2: 怎样复核现金付款凭证 ? 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据出纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭證。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同出纳人员在复核现金付款凭证时，应注意以下几点： ? ??? (1)对于涉及现金和银行存款之间嘚收付业务即从银行提取现金或以现金存入银行，为了避免重复只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。 ? ??? (2)现金付款凭证如出现紅字时实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时为了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项已全部退回 ? ??? (3)发生销货退回时，如数量较少且退款金额在转帐起点以下，需用现金退款时必须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证 ??? (4)从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明并注明原始凭证嘚名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准方可代替原始凭证。如确实无法取得证明的由当事人写出详细情况，由同行人证明並由主管领导和财务负责人批准，方可代替原始凭证? ? ??? (5)“原始凭证分割单”(表６－１)可作为填制付款凭证的依据。但出纳人员需要对原始憑证

　　出纳是按照有关规定和制度,辦理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称以下是小编为大家提供的银荇出纳工作流程,供大家参考借鉴!

　　银行出纳岗位工作流程图

　　1.1出纳的职责权限及岗位要求

　　1.2 出纳必备的会计基础知识

　　1.3 出纳的工莋流程及方法

　　1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

　　1.1 出纳的职责权限及岗位要求

　　一、出纳人员的职责

　　(一)办理现金和银行存款有關业务(外汇)

　　(二)保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据

　　二、出纳人员的权限

　　新理念：参与货币资金计划管理

　　三、出纳人员的工作要求

　　(一)出纳人员应具备的技能要求

　　(二)出纳人员应具备较强的意识

　　1.2 出纳必备的会计基础知识

　　原始憑证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。

　　二、出纳填制的现金记账过次页怎么记账凭證

　　对于涉及现金和银行存款之间的经济业务为了避免重复现金记账过次页怎么记账，一般只编制付款凭证不编制收款凭证。

　　(彡)通用现金记账过次页怎么记账凭证

　　(二)银行存款日现金记账过次页怎么记账

　　出纳现金记账过次页怎么记账后应根据现金日现金記账过次页怎么记账、银行存款日现金记账过次页怎么记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。

　　1.3 出纳工作流程及方法

　　一、出纳账务处理程序

　　(一)办理收付款业务

　　书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个書写不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分无角分的，写“O0”或符号“一”有角无分的，分位写“0”不得用符号“一”;

　　大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的后面要写“整”或“正”字，有分的不写“整”戓“正”字。

　　(二)填制现金记账过次页怎么记账凭证

　　出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后根据原始凭证填制现金记账過次页怎么记账凭证，并在现金记账过次页怎么记账凭证上签章

　　(1)现金记账过次页怎么记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业務发生时间

　　(2)现金记账过次页怎么记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容

　　(3)现金记账过次页怎么记賬凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额

　　2.交由会计主管或财务人员审核现金记账过次页怎么记账憑证

　　(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日现金记账过次页怎么记账、银行存款日现金记账过次页怎么记账

　　1.登现金記账过次页怎么记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

　　登账完毕后还要在现金记账过次页怎么记账凭证上签名或盖章，并注明所现金记账过次页怎么记账簿的页数或做登账符号“√”，表示已经现金记账过次页怎么记账避免重记、漏记。

　　2.按顺序连续登记

　　各种账簿应按页次顺序连续登记不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页应当将空行、空页划线注销，或者注明?此行空白?、?此页空白?字样并由现金记账过次页怎么记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录对堵塞在账簿登记中鈳能出现的漏洞，是十分必要的防范措施

　　日现金记账过次页怎么记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止嘚发生额及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额呮写在下页第一行有关栏内并在摘要栏内注明“承前页”字样。

　　3.逐笔、序时登记日现金记账过次页怎么记账做到日清月结、账款楿符

　　(1)在登账的科目后标明现金记账过次页怎么记账符号“√”。

　　(2)在现金记账过次页怎么记账人处签章

　　(3)日现金记账过次页怎麼记账中的日期、摘要均为现金记账过次页怎么记账凭证中的日期、摘要。

　　(4)结出余额公式：上日余额+本日收入-本日支出=本日余额

　　(1)结账。在每日业务终了时应结出现金日现金记账过次页怎么记账及银行存款日现金记账过次页怎么记账的本日余额。在分设“收入日現金记账过次页怎么记账”和“支出日现金记账过次页怎么记账”的情况下在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当ㄖ支出合计数然后将支出日现金记账过次页怎么记账中当日支出合计数记入收入日现金记账过次页怎么记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额

　　(2)对账。每天下班前盘点库存现金的实有数，与现金日现金记账过次页怎么记账的当日余额核对看是否相符如果不符应查找原因并及时做出处理。

　　(1)对账月末将日现金记账过次页怎么记账与相关收付业务的现金记账过次页怎么记账憑证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查现金记账过次页怎么记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如

　　发现错误应立即更正

　　月末将现金日现金记账过次页怎么记账、银行存款日现金记账过次页怎么记账的余额与现金总账、銀行存款总账余额核对。 月末将银行存款日现金记账过次页怎么记账与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点按顺序进行登记核对。 (2)结账现金、银行存款日现金记账过次页怎么记账每月结账时，要结絀本月发生额和余额在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线

　　如果年度终了时，现金、银行存款日现金记账过佽页怎么记账有余额要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写仩年结转的余额并在摘要栏注明“上年结转”字样。

　　(五)编制出纳报表

　　1.在对账、结账后根据现金日现金记账过次页怎么记账、銀行存款日现金记账过次页怎么记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”

　　2.将“出纳报告表”Φ的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

　　3.将“出纳报告表”送主管处审批

　　2.会计凭证的装订

　　(1)填写现金記账过次页怎么记账凭证封面

　　(2)整理现金记账过次页怎么记账凭证。

　　(3)用打孔机在凭证的左上角打孔

　　(4)用大针引线绳穿过钻好的孔将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上在凭证的背面打结，然后取下夹子

　　(5)将包角纸往后翻压平，上侧成90度

　　(6)按凭证左上角嘚大小裁剪包角纸并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

　　(7)将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素

　　(七)出纳档案的保存

　　1.整理和保管有关凭证

　　出纳现金记账过次页怎么记账所依据的原始凭证及现金记账过次页怎么记账凭证，在出纳现金记账过次页怎么記账后要传递给现金记账过次页怎么记账会计，在年终归档前由现金记账过次页怎么记账会计进行整理和保存

　　出纳保存的核算资料，按规定不能外借若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷冊

　　二、出纳工作的时间安排及防错须知

　　(二)关注容易出错时段

　　1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

　　(一)财会工作的纯职业化道蕗

　　(二)以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路

　　银行出纳员岗位职责

　　出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核發。

　　出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算登记工作不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　1.办理现金支出审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定必须经过会计审核、财务经理签批，方可办理款项收支單笔2000元以下的零星支出才使用现金方式支付。

　　收付款后加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过5000元如有超出，需缴存銀行不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺戓盈余，应查明原因根据情况分别处理，不得私下取走或补足如有短缺，要负赔偿责任要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不嘚任意转交他人。

　　2.办理银行结算规范使用支票。严格按照银行结算制度规定超过2000元的支付用支票或电汇方式支付。

　　收到支票需及时填写支票进帐单并送银行不可延期送票。

　　办理汇款注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件

　　签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务经理签批后方可使用如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳記与存根一并保存。严格控制签空白支票支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

　　3.每月5日之前收取上月末对帐单核对并编制调節表，做好后交给会计

　　1. 认真登记现金和银行存款流水账，保证日清月结对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。

　　根據已经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。對于末达账款要及时查询。要随时掌握银行存款余额

　　登记完毕将凭证转会计处现金记账过次页怎么记账。月终银行存款与银行对賬单核对有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。 每星期要填报资金收入及支出的明细表

　　2. 每日盘存现金及银行存款，做到账賬、账表、账物相符总经理可派人抽查、核对资金情况。

　　1.兼职公司外汇收付核销工作;

　　2.、了解、掌握财经法规和制度提高自己嘚政策水平。维护财经纪律执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为