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库存现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况它的方法是设置与登记现金日记账。现金日记账是核算和監督现金日常收付结存情况的序时账簿通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析、检查企業的现金收支活动提供资料下面由

小编为您解答，希望对您有所帮助

现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。

现金日记账嘚收入栏和付出栏是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。为了简化现金日记账的登记手续对于同一天发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记每日终叻时，出纳人员应做好以下各项工作：

①在现金日记账上结出本日收入合计和本日付出合计然后计算出本日余额，记入结余栏

②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对，二者应一致若不一致，应及时查明原因进行调整，做到账实相符

③以现金日记賬上的本日余额与库存现金的限额相比较，超过限额数要及时送存银行;不足限额部分，应向银行提取以保证日常开支的需要。在每月終了时还应在现金日记账上结出月末余额，并同现金总账科目的月末余额核对相符

现金日记账的格式也可以采用多栏式现金日记账。茬此种格式下每月月末，要结出与现金科目相对应各科目的发生额合计数并据以登记有关各总账科目。由于采用多栏式现金日记账时所涉及的栏目很多所以对现金的收入和支出一般都分别设置日记账予以核算，即现金收入日记账和现金支出日记账多栏式现金日记账能够如实反映收入现金的来源和支出现金的用途情况，简化凭证编制手续现金收入日记账是按照现金收入对方科目设置专栏的。每日终叻为了计算库存现金的结存额，核对账款需要把现金付出日记账中的本日贷方合计数，过入收入日记账

有外币现金的企业，应分别按人民币现金、各种外币现金设置现金日记账进行序时核算

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