第三章消费税A、从价定率B、累进税率C、幅度比例；6、下列说法不符合消费税纳税义务发生时间规定的有；据的是（BC）；A．明显偏低而无正当理由的营业额B．纳税人当月提；1.计征营业税的劳务是在我国境内提供的全部劳务（；5.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位；第六章企业所得税法；1、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额；2、某小型微利企业年应纳
第三章 消费税 A、从价定率B、累进税率C、幅度比例税率D、从量定额
6、下列说法不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（BD）。 1、消费税纳税义务人中规定的“中华人民共和国境内”，是A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（C）生时间为收款日期的当天 在境内。A生产地B、使用地C 、起运地或所在地D、销售地
B.纳税人资产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为2、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有移送使用的当天 （A）。A进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D、零售白酒 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为3、依据消费税的有关规定，消费品中实行从量定额与从价定委托方支付加工费的当天 率相结合征税办法的是（C）A酒精B、化妆品C、卷烟
D.纳税人进口应税消费品，应当每天自海关填发税款缴纳证4、下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（B）。 A、在中国境内零售化妆品
B、在中国境内委托加工化妆品 C、出口国内生产化妆品 D将委托加工收回化妆品在国内销售 5、下列说法正确的是（A）。 A、消费税税收负担具有转嫁性B、消费税的税率呈现单一税率形式C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D、消费税实行多环节课征制度 6、根据税法的规定，下列说法中不正确的是（B）。 A、是征收消费税的消费品都征收增值税 B、凡是征收增值税的货物都征收消费税 C、应税消费品增收增值税的，其税基含有消费税 D、应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税 7、某企业将生产的成套化妆品作为年终奖发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为30%，则该企业应纳消费税税额（B）元。 A、4500
组成计税价格=（×5%）÷（1-30%）=1500应纳税额=250 8、某酒厂本月销售啤酒10吨，不含税价格2600/吨，同时收取包装物押金5000元，该酒厂当月应缴纳消费税税额（A） A. 2200
C. 2413.68
D. 2500 9、按现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的（C）。 A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
B．外购已税汽车轮胎生产的汽车 C．外购已税化妆品生产的化妆品
D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 10、根据消费税法律制度，有关委托加工，正确的是（A）。 A.委方提供原料和主要材料，受方代垫辅助材料并收加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委方支付加工费，受方以委托方名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 11、某进出口公司从英国进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50%，消费税税率为5%，该公司应纳的消费税为（D）万元。
D. 71.05 12、下列消费税的纳税地点表述错误的事（D）。 A.纳税人销售应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税 C.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税 D.委托加工应税消费品，一律由受托方向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税 13、下列各项中，符合消费税纳税义务的发生时间的是（B）。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 14、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（A）。 A不纳税 B视同销售纳税 C于移送使用时纳税 D按组成计税 15、委托加工应税消费品收回直接出售的，交纳税金有（A）。 A、增值税B、消费税C、消费税和增值税D、什么税都不交 二、多项选择题 1、下列消费品属于消费税征税范围的有（AB）。 A、未经涂饰的素板
D、沙丁车 2、下列按规定适用5%税率的消费税货物包括（ACD）。 A、实木地板
B、高档手表
C、木质一次性筷子D、酒精 3、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ACD）。 A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 4、关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（BD）。 A、啤酒、黄酒采用比例税率 B、委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量 C、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的，经税务机关重新核定最低计税价格 D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 5、消费税的税率形式有（CD）。 的次日起15日内缴纳消费税 7、下列各项中，应当征收消费税的有（BC）。 A、用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C、用于本企业基建工程的应税消费品 D、用于本企业职工的福利 8、在实行从价定率办法计算应税消费品的有应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有（BCD）。 A包装物单独作价核算，不并入应税消费品销售额征收消费税 A、除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品销售额中征税 B、对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税 C、对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税 三、判断题 1、消费税在生产销售、委托加工、进口等环节征收。(√） 2、消费税属于价外税。（× ） 3、消费税不可能在零售环节征收。（×） 4、凡征收消费税的应税消费品都要征收增值税。（√） 5、消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两种税的税额计算方法都是一致的。（√） 6、我国消费税纳税人包括我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，不包括外国企业和外国人。（×） 7、某烟厂将自己生产的烟丝连续生产卷烟，卷烟要缴纳消费税，烟丝不缴纳消费税。（√） 8、委托个人加工应税消费品，由委方收回后缴纳消费税。（√） 9、企业销售应税消费品时收取的价外费用应并入消售额中征收消费税。（√） 10、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算的，适用加权平均税率。（×） 第四章 营业税 1.我国的营业税采用（D ）税率 A．定额税率 B. 累进税率C.超率累进税率
D.比例税率 2.下列项目中不属于营业税征收范围的是（A）。 A.修理、修配劳务B.交通运输劳务 C.建筑安装劳务 D.文化体育劳务 3.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（B） A.金融保险业 B.商品零售业 C.文化体育业
D. 建筑业 4.下列行为中，不应缴纳营业税的有（B） A．发生在境内的应税劳务
B.在境外组织旅客入境旅游
C.销售境内的不动产
D.境内保险机构为境内货物提供保险 5.销售不动产不包括（C）A.建筑物
B.土地附着物 C.单位将不动产无偿赠与他人
D.不动产出租 6.现行营业税是按（B）设计税目税率的。 A.产品
D.纳税人性质 7.纳税人兼营不同税目应交营业税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的（A） A．从高使用税率 B.从低适用税率
C.适用平均税率
8.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由，主管税务机关核定组成计税价格=（A） A．营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/(1-营业税税率) B．营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/(1+营业税税率) C. 营业成本或工程成本/(-营业税税率) D. 营业成本或工程成本/(1+营业税税率) 9.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（D） A .自期限之日起5日内
B. 自期限之日起7日内 C. 自期限之日起10日内
D. 自期限之日起15日内 10.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（D）万元。A .12
D.30 二、1..娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括（ABCD） A.门票收入
B.台位费收入C.点歌费收入D.烟酒和饮料收入 2.下列各项中，属于混合销售行为的是（CD) A．某饭店开设餐厅、客房和商场,，提供多方位服务 B．某餐厅既经营餐饮又经营娱乐业 C. 某计算机公司销售计算机并负责安装调试 D. 某商场销售货物并负责送货上门 3.下列经营项目中，应纳营业税的是（AD） A.从事长途汽车客运
B.从事委托加工 C.从事商品批发业务
D.从事餐饮劳务 4.下列应按3%征收营业税的有（ABD） A.交通运输业
B.邮电通信业
C.金融保险业
D.建筑业 5.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由时，下列各项有可能作为营业税计税依据的是（BC） A．明显偏低而无正当理由的营业额 B．纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格 C.纳税人最近提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格 D. 纳税人最近提供的同类应税劳务或销售不动产最高价格 三、判断题 1.计征营业税的劳务是在我国境内提供的全部劳务（×） 2.某商人将自己购置商品房赠送自己亲戚，不交营业税（√） 3.某建筑公司承包一项工程，承包额为1200万元。将其中部分工程转包给一个建筑队。建筑队的承包额为200万元。则总包人应按1000万元的营业额计征营业税。（√） 4.营业税是价外税。（×） 5.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。（√） 第六章 企业所得税法 1、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的（C）。 A、企业债券利息
B、外单位欠款付给的利息收入 C、购买国库券的利息收入
D、银行存款利息收入 2、某小型微利企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（A）。A、7500 B、5400 C、6000 D、9900元 3、下列项目中，准予在计算企业所得税应得税所得额时从收入总额中扣除的项目是（B）。 A、资本性支出
B、无形资产开发未形成资产的部分 C、违法经营的罚款支出 D各项税收滞纳金、罚金、罚款支出 4、下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是（A）。 A、增值税
D、土地增值税 5、企业所得税中所称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（B）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元。 A、30 803 000 B、30 801 000 C、201 003 000 D、 6、据企业所得税法规定，不得提取折旧的固定资产是（C）。 A、以经营租赁方式租出固资
B以融资租赁方式租入固资
C、以经营租赁方式租入的固定资 D、季节性停用的机器设备 7、纳税人通过非营利的社会团体、国家机关的公救济性捐赠，在年度（B）12%以内的部分准予扣除。 A收入总额 B利润总额 C纳税调整后所得 D、应纳税所得额 8、企业所得税实行的是比例税率，若某企业某年度应纳税所得额为50万元，上一年度所得亏损42万元，则本年度该企业应纳所得税额为（C）A、2万B、1.6万C、2.16万 D、1.44万 9、缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（D）。 A 7日、45日 B 15日 、45日 C 15日、4个月 D、15日 5个月 10、纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（C），向其所在地主管税务机关报送年度会计报表和所得税申报表（）。A、15日
D、60日 11、某外商投资生产性企业全年销售净额为2000万元，准予列支的业务招待费为（A）万元。A、9
D、12 12、一个纳税人同时交叉适用两个或两个以上的减免税优惠政策的，在执行时应（D）。 A、各项优惠政策累加执行
B、各项优惠政策顺序执行 C、由税务机关确定
D、选择其中一项最优惠政策 13、企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（C）。 A、欠税滞纳金
B、修缮职工浴室支出
C、火灾保险赔款
D、逾期还贷罚息支出 14、纳税人在进行清算时，应当以（C）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。 A、当年1月1日至清算开始日期
B当年1月1至清算结束日期
C、当年1月日至12月31日
D、清算期间 15、纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（B）。 A、增值税、消费税、城建税、教育费附加、资源税 B、消费税、营业税、城建税、教育费附加、关税 C、增值税、消费税、城建税、教育费附加 D、消费税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税 多项选择题 1、下列企业属于非居民企业的有（CD ）。 A、外商独资企业
B、在法国成立实际管理机构在北京企业 C、实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业 D、实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业 2、下列支出在计算应纳所得税所得额时不允许扣除的（CD）。 A、企业为构建固定资产在资产构建期间发生的合理的应当作为资本性支出的借款费用 B、非金融企业向金融企业借款的利息支出 C、赞助支出 D企业所得税款 3、下列收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额（AB）。 A、销售产品取得的收入
B、出租包装物的租金收入 C、持有国债利息收入
D、财政拨款 4、下列企业属于居民企业的有（AB）。 A中外合资企业 B在法国成立但实际管理机构在北京的企业 C、实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业 D、实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业 5、下列支出在计算应纳税所得额时不允许扣除的有（ACD）。 A、非公益性的捐赠支出
B、企业经批准发行债券利息支出 C、税收滞纳金
D、未经核定的准备金支出 6、下列情形，应对纳税人采取核定征收企业所得税的（ABC）。 A、能正确核算成本费用支出，收入总额不能准确合算的 B、没有按规定保存有关账簿、凭证资料的 C、收入和费用均不能正确合算的 D、不按税法规定的期限办理纳税申报的 7、下列固定资产不得计提折旧的是（BD）。 A、季节性停用的机器设备
B、不需用机器设备 C、以融资租赁方式租入的固定资产D经营租赁方式租入固资 三、判断题 1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（√） 2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处罚的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（×） 3、企业所有房屋、建筑物（包括未使用）都可按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（√） 4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（√） 5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（×） 6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳所得税所得额时扣除。（√） 7、居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（×） 8、经省级税务机关批准，企业之间可合并缴企业所得税。（×） 9、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。（√） 10、企业的不征收收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（×） 11、企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。(√） 12、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（×） 第七章 个人所得税法 1、我国个人所得税（D）。 A、只对我国公民征收
B、只对我国境内的外籍公民征收 C、只对我国居民征收
D、以上都不对 2、对纳税义务人来源于我国境外的所得（C）。 A、计税时允许扣除境外以纳税款 B、计税时不允许扣除境外以纳税款 C、计税时允许扣除境外以纳税款不超过抵免限额的部分 D、计税时允许扣除境外以纳税款的30% 3、演员王某将其劳务报酬10万元中的3万元直接捐献给某山村小学购买文具，其用于捐赠的3万元（C）。 A、免征个人所得税
B、其中2.4万元可以免税 C、不能免征个人所得税
D、以上答案都不对 4、某公司对职工工资代扣代缴个人所得税。2011年4月，公司职员李某领取工资4500元，李某1月份应纳个人所得税（D） A、190
D、30 5、在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内累计居住不超过90日的个人，应具有的纳税义务是（D）。 A、来源于中国境内、境外的所得全部免征个人所得税 B、来源于中国境内所得全部免征个人所得税 C、就其来源于中国境外的所得全部免征个人所得税 D、就其来源中国境内所得由境内雇主支付部分征个人所得税 6、在计算应纳税所得额时，允许在所得中扣除费用的是（A）。 A劳务报酬所得 B利息所得 C彩票中奖所得 D股息红利所得 7、演员孙某举办个人演唱会，一次性获得表演收入300000元，其应缴纳个人所得税税额为（C）元。 A、120000
D、、下列项目中应予以免税的是（D）。 A、单位内部退养的职工
B、购买公司债券利息所得 C、被评为单位业务能手所得的奖金
D、保险赔款 9、美籍专家M于2006 年1 月5 日来华工作,2007 年2 月10 日回国休假,2007 年3 月2 日返回中国,2007 年11 月15 日至2007 年11 月30 日期间,因参加学术会议去加拿大。日工作合同期满回国。该美籍专家（B）。 A、2006年为居民纳税义务人，2007年度为非居民纳税义务人 B、2007年为居民纳税义务人，2008年度为非居民纳税义务人 C、2007年度和2008年度均为非居民纳税义务人 D、2007年度和2008年度均为居民纳税义务人 10、下列所得中，以一个月内取得收入为一次而纳税的（D）。 A稿酬所得
B财产转让所得
D、财产租赁所得 二、多项选择题 1、下列纳税义务人中，应就其境内、境外全部所得缴纳个人所得税的是（BC）。 A、日至日在华工作的外国专家 B、日至日在华工作的外国专家 C、定居境内的额我国公民
D、出国学习的我国公民 2、在计征工资薪金项目个人所得税时不用计税的（BD）。 A、奖金
B、独生子女费
C、按国家规定发放的退休工资
D、托儿补助费 3、下列各项中，税率为20%比例税率的是（BCD）。 A、工资、薪金所得
B、利息所得
C、财产转让所得
D、财产租赁所得 4、个体户王某2007年3月取得的下列所得中，可以免征个人所得税的是（AD）。 A、国债利息B生产经营所得 C私房出租所得
D、保险赔款 5、下列说法正确的是（BC）。 A、所得来源地是指所得支付地 B、所得来源地不一定是所得支付地 C、外籍人员在我国受雇任职的所得属于来源于境内的所得 D、外籍人员在我国受雇任职的所得属于来源于境外的所得 6、按“4000元以下扣除800元，超过4000扣除20%”的方式扣除附加费用的应税项目是（ABCD）。 A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、财产租赁所得
D、特许权使用费所得
7、下列各项中属于应缴个人所得税的偶然所得是（ABCD）。 A、参加有奖竞赛的奖金
B、购买福利彩票中奖的电视机 C、因见义勇为而获得的省政府的奖励3000元
D、参加有奖销售获得15000奖金。
8、纳税义务人取得下列各所得中应缴纳个人所得税的（
）。 A、境内居住不超过90日的外籍人员来源于境外且不由境内机构支付的所得
B居民的储蓄存款利息 B、外籍个人从外商投资企业取得的股息 C、在我国连续居住5年以上的外籍人士临时离境期间的所得 三、判断题 1、某外籍专家在我国境内进行技术指导期间，某境外派遣单位支付给他的工资应属于来源于境外的所得。（ ） 2、小王2007年在美国留学，已有两年未回其国内居住地居住，因而小王不属于我国居民纳税义务人。（ ） 3、李先生是深圳某外商投资企业的中方经理，2011年2月，李先生的工资为8000元，其应纳个人所得税税额是475元。（ ） 4、美某专家于日来到中国工作，日合同期满回国，在此期间该专家为中国居民纳税义务人。（ ） 5、某大学教授每月从其工资中拿出100元直接寄往其家乡的农村小学，用于捐助失学儿童。该教授的月工资为4500元，其每月工资应纳个人所得税35元。（ ） 6、张某2007年承包单位的小卖店，合同规定：小卖店的盈利和亏损都由单位承担，但单位将根据盈利多少来确定张某的年终奖。年末，小卖店盈利状况很好，单位给张某奖金20000元。张某应按五星级超额累进税率，对企事业承包、承租经营税目缴纳个人所得税。（ ） 7、某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖20000元，其中的10000元通过民政局支援了灾区。由于10000元超过了奖金的30%，因而缴纳个人所得税2800元。（ ） 8、李某在A国工作期间获得劳务报酬折合人民币6000元，缴纳个人所得税1200元；回国后应补缴个人所得税240元。( ) 9、某作家将小说在文学月刊上连载，每月取得稿酬1000元，共连载10个月。其应缴纳个人所得税税额是（）x20%x(1-30%)x10=280元。（ ） 第二章增值税
1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C ）
A2.将购买的货物用于（家用电器
C），其进项税额准予抵扣。农机
D摄（录） 像机
A修展销厅 B无偿赠客户 C对外提供餐饮服务
3.A某生产企业（将购买的货物投资给其他单位 A ）项目应确认收入实现，计算销项税额。
B将购买的货物用于装修职工活动中心
C用 D将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续用于生产使将购买的货物用于其兼营的租赁业务
4.某化肥厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5万元。本月应按（ D ）万元销售额计算销项税额。（假定取得红字票） A 60.4
5.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。公司取得的劳务收入应（ B ）。
AC征收增值税为未分别核算时征增值税
D征收营业税未分别核算时征营业税
6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）。
AB一般纳税人购进应税劳务一般纳税人销售货物时支付运费（有已认证的抵扣凭证）
C工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料 D7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，商业企业购进尚未取得发票的货物
该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元。计征增值税的销售额应为（ D ）万元。 A 10
8.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（ C ）处理。 A在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额
B在不同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额
C和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩
D无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额
9.下列项目中，如果取得的发票已经税务机关认证为合法、有效凭证，允许扣除进项税额的是（ B）。
AC商场发给职工的福利用品工厂发给职工的外购货物
D火车餐饮收入医院药房收取的药费
10.某彩电生产企业，某年4月将500台彩电卖给当地的三个电器商场。为了尽快销售，企业在只收回60%销售金额的同时，全额开具了增值税专用发票。但其销售金额未按规定计入销售账户核算，根据规定应按（ B ）论处。
A11.骗税下列物品中，不属于免税增值税的是（
D A 逃税）。
A供残疾人专用轮椅
B个体户销售自己使用过摩托车 C直接用于科研进口仪器、设备
D农业生产者自产自销的农产品
12.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（ C ）。 AC与销货方签订购销合同后购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证
B向购货方支付货款后
D购进的货物已经投入生产后
二、多项选择题
1.增值税按不同分类方法分别属于（ BCD ）。
A.税法基本法
B.税法实体法
C. 2.对流转额课税的税种下列销售行为应征收增值税的是（
D.中央与地方共享税种 ABD ）。
A.销售电力
B.销售机器
C.销售房屋
D.（非农业生产者）销售农业初级产品
3.单位和个人提供下列劳务中，应征收增值税的是（ ACD ）。
A.动力设备修理
B.房屋修理
C.汽车修配
D.受托卷烟
4.A.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（贵重金属期货
B.银行销售金银
C.邮局出售集邮商 ABD ）。
D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品
5.A.以下属于增值税视同销售货物的行为的是（将委托加工的货物用于非应税项目
ACD ）。 B.将购买的货物用做集体福利
C.6.将购买的货物用于销售他人代销的货物（ ABC
D.），将自产的货物用做投资为增值税视同销售货物行为。
A.分配股东.投资者B.对外投资C.无偿赠他人 D.非应税项目
7.理。将购进货物用于（ A.免税项目
B. ABCD 集体福利），为不得抵扣进项税额转出处
C.个人消费
D.非应税项目
8.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ AD ）。 A.B.企业生产防盗门并负责安装商店销售移动电话并为客户提供电话缴存服务
C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算
D.商场批发货物并负责运输
9.按《增值税暂行条例实施细则》的规定，企业的下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ACD ）。
A.B.建筑材料商店销售建材并从事建筑、安装、装饰业务饭店开设客房、餐厅从事服务业并附设商场销售货物
C.药店销售药物并提供医疗咨询服务
D.10.邮政局提供邮政服务并出售集邮商品甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销
甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后，乙按销售额收取代销手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（ BD ）。
A.甲为增值税纳税义务人，乙为营业税纳税义务人
B.C.甲、乙均为增值税纳税义务人甲既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人
D.乙既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人
三、判断题
1.某商品2005年报增值税率是13%，2007你那调整为6%的征收率按简易办法征收。2007年进行纳税检查时发现2006年的一笔销售额10万元未纳税，应补缴0.6万元税款，并按征收管理法的有关规定给予处罚。（ × ）
2.税务机关向纳税义务人解答有关税法的问题时，可向纳税义务人收取一定数额的咨询费。（ × ）
3.目前只有全国人民代表大会及其常务委员会有权制定税收法律，《增值税暂行条例》就是由全国人大常委会制定的。（×）
4.A纪念品赠送给客户，其进项税额不得抵扣，但赠送他人时就商场购进一批日用小百货，加工刻印本商场标志后作为小视同销售计征销项税。（× ）
5.做销售计征销项税。去年购进的一批货物，（×今年领用一部分发给职工，
发放时应6.把本厂自产的货物送到另一厂委托加工成零部件，支付的增值税额不得抵扣。（ × ）
7.某单位出售一辆旧的乘用车，虽属行政单位，也应缴纳增值税，但售价低于原值，所以按规定可以不缴纳增值税。（ × ）
8.9.销售给商业小规模纳税人的货物按为了鼓励出口，对所有企业委托外贸代理出口或自营出口6%计税。（ × ）
时，一律实行“免、抵、退税”的政策。（ × ）
10.额。某汽车制造厂回收旧车可按收购金额的（ × ） 10%抵扣进项税
三亿文库包含各类专业文献、文学作品欣赏、行业资料、外语学习资料、各类资格考试、幼儿教育、小学教育、中学教育、四川理工会计双学位考试题01等内容。　}