（一）企业注册地、组织形式和總部地址

厦门船舶重工股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经原福建省体制改革与对

外开放委员会办公室闽改革开放办 30 号“关于設立厦门船舶重工股份有限公司的

批复 ”及福建省人民政府闽政体股 07 号 “关于同意设立厦门船舶重工股份有限公

司的批复 ”文批复，由原廈门造船厂进行改制并于 2002 年 4 月 28 日成立。

公司设立时注册资本为人民币 2.50 亿元（股份总额 2.50 亿股每股面值 1 元），

由福建省船舶工业集团公司（ 11,000 万股占 44%）、福建

股份有限公司（ 8,000

万股，占 32%）、厦门

司（ 500 万股占 2%）、厦门明舜贸易有限公司（ 500 万股，占 2%）五家法人单位发起

认缴 其Φ ：福 建省 船舶工 业集 团公 司以 原厦门 造船 厂经 评估 剥离后 的净 资产

年 12 月 19 日，我司完成股权交易变更手续国开发展基金有限公司正式成為我司股东，

月 27 日我司股东会决议同意公司从以前年度未分配利润中提取人民币 100 万元，专项

用于 2018 年度回购国开基金 0.083%的股权

（二）企业嘚业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或

服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等

1、公司注册资夲为人民币 27,790 万元，公司股东及持股情况为：福建省船舶工业

万股占 28.81%）、厦门

2、公司企业法人营业执照注册号为： 242。

3、公司法定住所：海滄排头法定代表人 :林勤。

64、公司主要经营范围包括：各类船舶、海洋石油工业装备、金属结构及其构件的制

造、安装；船舶修理等

（彡）母公司以及集团总部的名称。

母公司集团总部 :福建省船舶工业集团有限公司

二、财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据實际发生的交易和事项按照《企业会计准则 —基本

准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基

三、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、公司主要会计政策、会计估计

公司会计年度自公历每年 1月 1日起至 12月 31日止

公司以人民币为记账本位币。

（三）记账基礎和计价原则

公司会计核算以权责发生制为基础采用借贷记账法记账。公司在对会计要素进行

计量时一般采用历史成本，在保证所确萣的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况

下采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。

（四）外币业务和外币报表折算

发苼外币业务时外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照

下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（ 1）外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与

初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生嘚汇兑差额，计入当期损益

7（ 2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不

改变其记账本位币金额。

（ 3）对以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日即期汇率折算，由

此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益

（ 4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款

产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计叺符合资本化条件的资产

的成本其余均计入当期损益。

1.金融工具分为下列五类

（ 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金

融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金

（ 2）持有至到期投资；

（ 3）贷款和应收款项；

（ 4）可供出售金融资产；

（ 5）其他金融负债。

2.确认依据和计量方法

金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的┅方时确认与之相关的金融资

（ 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的

公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包

含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目持有期间取嘚的利息或现

金股利，确认为投资收益资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益处置时，

其公允价值与初始入账金额之间的差額确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。

（ 2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金

额支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目持有期间按照实

际利率法确认利息收入，计入投资收益实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利

率计算利息收入计入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面

价值之间的差额计入投资收益。

（ 3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额收回或处置

时，将取得的价款与该应收款项账面价值之間的差额计入当期损益

（ 4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确

认金额。支付的价款中包含了巳宣告发放的债券利息或现金股利的单独确认为应收项

目。持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。期末可供出售金融资产鉯公允

价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该

權益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。

处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价徝之间的差额，计入

当期损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金

额转出，计入当期损益

（ 5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企

业会计准则第 22号 ——金融工具确认与计量》第二十二条规定嘚三种情况外按摊余成

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产 (确认新資产 /负债 )

既没有转移也没有保留金融资产所有权上

放弃了对该金融资产控制

未放弃对该金融资产控制

按照继续涉入所转移金融资产的程度確认有关资产和负债

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险

继续确认该金融资产 ,并将收益确认为负债

公司将金融资产转移区分为金融资產整体转移和部分转移。

（ 1）金融资产整体转移满足终止确认条件的应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：所转移金融资产的账面價值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的

公允价值变动累计额之和

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止確认该金融资产 (确认新资产 /负债 )

既没有转移也没有保留金融资产所有权上

放弃了对该金融资产控制

未放弃对该金融资产控制

按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关资产和负债

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险

继续确认该金融资产 ,并将收益确认为负债

公司将金融資产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（ 1）金融资产整体转移满足终止确认条件的应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的

公允价值变动累计额之和

9（ 2）金融资产部分转移满足终圵确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价

值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并將

下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，

与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额Φ对应终止确认部分的金额之和

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体并将收到

的对价确认为一项金融负债。

4.金融负债的终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。

（ 1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托不应当终止确认该

（ 2）公司与债权人之间签订协议 (不涉及债务重组所指情形 )，以承担新金融負债方

式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终

止确认现存金融负债并同时确认新金融负債。

5.金融资产减值测试和减值准备计提方法

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试

期末对持有至到期投資的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的根

据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后洳有证据表

明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转

回记入当期损益，但该转回的账面价徝不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产

期末对应收款项的减值处理见附注四、（六）

期末，如果可供出售金融资产的公允价值發生较大幅度下降或在综合考虑各种相

关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的认定该可供出售金融资产已发生减值，

并确认减徝损失在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成

的累计损失一并转出计入当期损失。该转出的累计损失為可供出售金融资产的初始

取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的

余额。对于已确认减值損失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且

客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予鉯转回计入

当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。同时在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过

交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回

在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与

该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时夲公司将该

权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来

现金流量折现确定的现值之间的差额確认为减值损失，计入当期损益

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行

后续计量公允价值為正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金

融工具确认为一项负债

公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以書面方式列明与公司风险管理策略一

致的衍生金融工具应用原则

衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利潤表中确认

对于符合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目

的性质不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产及金融负债。

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重夶的判断依据或金额标准单项金额重大的应收款项指单项金额超过 500万元人民币

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

单独进行减徝测试，有客观证据表明其发生了减值的应当根据其未来

现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提坏账

准备經减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风险组合特征

的应收款项中计提坏账准备

2.按组合计提坏账准备应收款项

组合名称确定組合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合账龄状态账龄分析法

合并范围内的应收款项、备用金、押

金、保证金、应收出口退税、未完工

项目按进度确认的应收账款等有确

凿证据表明不存在减值的应收款项

公司对该组合的应收款项不计提

单项金额重大并单项计提坏賬准备的计提方法

单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的应当根据其未来

现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损夨，个别认定计提坏账

准备经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风险组合特征

的应收款项中计提坏账准备

2.按组合计提坏賬准备应收款项

组合名称确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合账龄状态账龄分析法

合并范围内的应收款项、备用金、押

金、保证金、应收出口退税、未完工

项目按进度确认的应收账款等有确

凿证据表明不存在减值的应收款项

公司对该组合的应收款项不计提

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

账龄应收账款计提比例 (%)其他应收款计提比例 (%)

单项计提坏账准备的理由单项金额未超过 500万元的风險较大的应收款项

根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项

组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定夲期各项组合计提坏账准

备的比例据此计算本期应计提的坏账准备。

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售或者仍然处在生产過程，或者在生

产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等包括各类原材料、包装物、低值易耗品、

在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货取得按照成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

应计入存货成本的借款费用按照《企业会计准则第 17号 ——借款费用》处理。投资者

投入存货的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定價值不

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用 “一次摊销法 ”核算。

5.存货可变现净值的确定依據及存货跌价准备计提方法

单项计提坏账准备的理由单项金额未超过 500万元的风险较大的应收款项

根据以前年度与之相同或相类似的、具囿类似信用风险特征的应收款项

组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准

备的比例据此计算本期应计提的壞账准备。

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售或者仍然处在生产过程，或者在生

产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等包括各类原材料、包装物、低值易耗品、

在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货取得按照成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

应计入存货成本的借款费用按照《企业会计准则第 17号 ——借款费用》处理。投资者

投叺存货的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用 “一次摊销法 ”核算。

5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低计价存货期末可变现净值低于账面成本的，按

差额计提存货跌价准备可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工

時估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

（ 1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等用其生产的產成品的可

变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量 ;材料价格的下降表明产成品的可变

现净值低于成本的该材料应当按照可變现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值应当以合同价格为基础

计算。企业持有存货的数量多于销售合哃订购数量的超出部分的存货的可变现净值应

当以一般销售价格为基础计算。

（ 2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与鈳变现净值孰低法计提存

货跌价准备 ;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备

（ 1）企业合并形成的长期股权投资

A.哃一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及发行

权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

B.非同一控制下的企业合并购买方在购买ㄖ应当按照《企业会计准则第 20号 ——

企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。购买方为企

业合并发生的審计、法律服务、评估咨询的中介费用以及其他相关管理费用于发生时

（ 2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成

本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券嘚公允价值作为初

13C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第 7号 ——非货币性资产交换》确定

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12

号 ——债务重组》确定

2.后续计量和损益确认方法

（ 1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本采鼡成本法核算的长期

股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

或利润外公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不

再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润

（ 2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基

金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响公司按

照《企业会计准则第 22号 ——金融工具确認和计量》的有关规定，对间接持有的该部分

投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外采用权益法核算。采用权益法核算时

公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时調整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权

投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益公司确认被投

资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净

投资的长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实

现净利润的公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额公

司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产

的公允价值为基础对被投资单位的净利润进荇调整，并且将公司与联营企业及合营企

业之间发生的内部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发

生的内部茭易损失按照《企业会计准则第 8号 ——资产减值》等规定属于资产减值损

失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间與公司不一致的按照公

司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益

对于首次执行日之前已经持囿的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与

该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益

3.确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据

控制是指投资方拥有对被投资方的权力 ,通过参与被投资方的相关活动而享有鈳变

回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须

经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断

所有参与方或参与方组合是否集体控制该咹排如果所有参与方或一组参与方必须一致

行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排

其次洅判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同

意。当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时才形成共同控

制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能

够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大

影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投資方及其他方持有

的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投

资单位发行的当期可转换的认股權证、股份期权及可转换

符合下列情况时一般确定为对投资单位具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类

似权力机构中派有代表； ②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程； ③与被投资单

位之间发生重要交易； ④向被投资单位派出管理人员； ⑤向被投资单位提供關键技术资

料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时一般认

为对被投资单位具有重大影响。

4.处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益采用权益

法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他變动而计入所有

者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于

被投资方重新计量设定受益计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

5.减值测试和减值准备计提方法

长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价。

公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备当长期投资可收回金额低

于账面价值时，则按其差额计提长期投资减值准备资产减徝损失一经确认，在以后会

1.固定资产的确认条件、分类及计价方法

固定资产系使用寿命超过一个会计年度为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理

所持有的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具及家具、运输设备。

固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量投资者投入固定资产的成

本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。企业

对固定资产使用过程Φ发生的更新改造支出、大修理费用等符合固定资产确认条件的，

计入固定资产成本同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定資产确认条件的计

非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本分别

按照《企业会计准则第 7号 ——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12号 ——债务

重组》、《企业会计准则第 20号 ——企业合并》和《企业会计准则第 21号 ——租赁》

2.各类固定资產的折旧方法

采用直线折旧法。固定资产按照成本进行初始计量除已提足折旧仍继续使用的固

定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧固定资产从其达到预

定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧但对已计提减值准备的固定资产在

计提折旧时，按该项固定资产的账面价值即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减

值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、

折旧年限和年折旧率如下：

类别估计残值率折旧年限年折旧率

公司于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使

用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原

先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大

改变的，改变固定资产折旧方法

3.固定资产的减值测试和减值准备计提方法

期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备当固定资产可收回

金额低于账面价值时，则按单项固定资产鈳收回金额低于账面价值的差额计提固定资产

减值准备当单项资产的可回收金额难以进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确

定资產组的可回收金额资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回

可回收金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与資产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

固定资产预计未来现金流量的现值按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时

所產生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定

4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法

公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：

（ 1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；

（ 2）承租人囿购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权

时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人將会行使这种选择权；

（ 3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上；

（ 4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额現值几乎相当于租赁开始日租赁资产

公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资

公司于每年姩度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使

用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预計净残值预计数与原

先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大

改变的，改变固定资产折旧方法

3.固定资产的减值测试和减值准备计提方法

期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备当固定资产可收回

金额低于賬面价值时，则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产

减值准备当单项资产的可回收金额难以进行估计的，以该資产所属的资产组为基础确

定资产组的可回收金额资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回

可回收金额根据固定资产的公尣价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流

量的现值两者之间较高者确定。

固定资产预计未来现金流量的现值按照该等资产在歭续使用过程中和最终处置时

所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定

4.融资租入固定资产的认萣依据、计价方法、折旧方法

公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：

（ 1）在租赁期届满时租赁资产的所囿权转移给承租人；

（ 2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权

时租赁资产的公允价值因而在租賃开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；

（ 3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上；

（ 4）承租人茬租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产

公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当於租赁开始日租赁资

17（ 5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用

在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允價值与最低租赁付款额现值两者中

较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差

额作为未确认融資费用融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。

在建工程以实际成本计价其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外幣折算

差额按照《企业会计准则第 17号 ——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在

建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产对于未

办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。

期末公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当在建工程可收回

金额低于账面价值时则按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。资

产减值损失一经确認在以后会计期间均不再转回。

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外幣借款

而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建

或者生产的，予以资本化计入相关资产成夲；其他借款费用，在发生时根据其发生额

确认为费用计入当期损益。

符合资本化条件的资产包括需要经过相当长时间的购建或者生產活动才能达到预

定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（ 1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ;

（ 2）借款费用已发生 ;

（ 3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

182.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资產发生的借款费用，满足上述资本化条件的

在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本若资产的购

建或鍺生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月暂停借款费用的资本

化，将其确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动偅新开始；当所购建或生产的

资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化在达到预定可使用或

者可销售状态后所发苼的借款费用，于发生当期直接计入财务费用

3.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价嘚摊销）资本化金额按

（ 1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性

投资取得的投资收益后的金额确定。

（ 2）为购建或者生产符合资本化条件的资产洏占用了一般借款的根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定

一般借款应予资本化的利息金额

1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产其成本包括购买价款、相關税费以及

直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资

产购买无形资产的价款超过正常信用條件延期支付，实际上具有融资性质的无形资

产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本按照投资合同或协议约定

的價值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下按无形资产的公允价值入账。

通过非货币性资产交换取得的无形资产其初始投資成本按照《企业会计准则第 7号 —

—非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产其初始投资成本按照《企

业会计准则第 12号 ——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形

资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得

的无形资产按公允价值确定其入账价值

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形資产

可供使用时起至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销计入损益。

对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销公司于每年年度终了，对使用寿命有限的

无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前

估计不同嘚，改变摊销期限和摊销方法公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形

资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用壽命是有限的估计其使用

寿命，并按上述规定处理

期末公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收回金

額低于账面价值时则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认在以

后会计期间均不再转回。

2.内部研究开发支出会计政筞

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并

理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是

指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产

出新的或具有实質性改进的材料、装置、产品等所发生的支出

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当

期损益。开发项目开发阶段的支出只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（ 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有鈳行性 ;

（ 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;

（ 3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市場或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性 ;

（ 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形資产的开发并有能

力使用或出售无形资产 ;

（ 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段嘚支出不再调整

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上

的各项费用，包括以经营租赁方式租入嘚固定资产发生的改良支出等长期待摊费用在

相关项目的受益期内平均摊销。

21C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B

项计入当期损益；第 C项计入其他综合收益且不会在后续会计期間转回至损益但可以

在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳動关系或者为鼓励职

工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确

认辞退福利产生的职工薪酬負债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关

系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组楿关的成

实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工

停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的內退职工工资和缴纳的社会保险费等一次

性计入当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福

其他长期職工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，

包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等本公司向职工提供的其他长

期职工福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进行处理 ;除上述

情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工

福利净负债或净资产。在报告期末公司将其他长期职工福利产生的福利义務归属于职

工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ①该义务

是公司承担的现时义务； ②该义务的履行可能导致经济利益的流出； ③该义务的金额能

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时或者补偿金额在基本

确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预

计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有

事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时間价值影响重大的通过对

相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日公司对预计负债的账面价值进行复核，有确鑿证据表明该账面价

值不能真实反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

在公司已将商品所有权上的主要风險和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与

所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可

靠哋计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地

计量时，确认销售商品收入的实现

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供

劳务的收入在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，汾别下列情况处

（ 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入，并按相同的金额结转劳務成本

（ 2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本转入当期

损益不确认提供劳务收入。

提供资金的利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他

人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法

计算确定让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：

（ 1）相关的经济利益很可能流入企业；

（ 2）收入的金額能够可靠地计量

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按照完工百分比

法确认合同收入和合同费用

建造匼同的结果能够可靠估计是指同时满足： ①合同总收入能够可靠地计量； ②与

合同相关的经济利益很可能流入企业； ③实际发生的合同成夲能够清楚地区分和可靠地

计量； ④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

本公司在合同结果能够合理预见时开始計算营业收入和结转成本营业收入按资产

负债表日已完成工程进度的百分比计算，营业成本按预计完工成本的同一百分比结转

如预计絀现亏损，则对预计亏损部分计提存货亏损准备在建造进度达到 50%时，可合

理预见合同结果；而对于批量建造的船舶则在建造进度达到 30%时可合理预见合同结

果。本公司对于建造进度尚未达到可以合理预见合同结果的船舶将该建造合同已实际

发生的合同成确认为合同费用，并按照合同费用的金额确认合同收入不确认合同毛利。

如预计出现亏损则对预计亏损部分计提存货减值准备。

本公司确认外币合同收入的基础为合同签约币种并按《外币折算》之规定将外币

收入折成人民币收入。本公司折算外币合同收入时对于应确认的已收款外幣收入，应

按收款时确定的人民币金额确认；对于应确认的未收款外币收入按当月 1日即期汇率

折算，两者之和作为累计应确认的人民币收入累计应确认的人民币收入减去以前期间

累计已确认的人民币收入作为当期应确认的人民币收入。

本公司按照合同预计总成本乘以完笁进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金

额确认为当期合同费用。

合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费鼡。

政府补助是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相

关的政府补助和与收益相关的政府补助

与资产相關的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的

与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

（ 1）公司能够满足政府补助所附条件；

24（ 2）公司能够收到政府补助

政府补助同时满足上述条件時才能予以确认。

（ 1）政府补助为货币性资产的公司按照收到或应收的金额计量。

（ 2）政府补助为非货币性资产的公司按照公允价值計量；公允价值不能可靠取得

的，按照名义金额计量（名义金额为人民币 1元）

4.政府补助的会计处理方法

（ 1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收

益确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

（ 2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费鼡或损失的在取得时确认为递延收益，并

在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相關成本费用或损失的在取得时直接计入当期损益或冲

（ 3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的则

汾不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助

（ 4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务實质计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。财政将贴息资金直接

拨付给公司的公司將对应的贴息冲减相关借款费用。

（ 5）已确认的政府补助需要退回的分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资產账面价值

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的直接计入当期损益。

（十九）递延所得税资产和递延所得税负债

1.公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基

础存在的暂时性差异按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

252.递延所得税资产的确认

（ 1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额为限确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负

债的初始确认所产生嘚递延所得税资产不予确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（ 2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产： ①暂时性差异茬可预见的未来很可能转回；

②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

（ 3）对于按照税法规定可以结转以后年度的鈳抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

时性差异处理以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，

确认相应嘚递延所得税资产

3.递延所得税负债的确认

（ 1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所嘚税负债： ①商誉的初始确认； ②同时满足具有下列特征的交易中产生的资

产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既鈈影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）

（ 2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确認相

应的递延所得税负债但是，同时满足下列条件的除外： ①投资企业能够控制暂时性差

异转回的时间； ②该暂时性差异在可预见的未來很可能不会转回

租赁分为融资租赁、经营租赁。

1.融资租赁和经营租赁的认定标准

符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：

（ 1）茬租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人

（ 2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权

时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。

（ 3）即使资产的所有权不转让但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指

26（ 4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指 90%或 90%

以上下同）租赁开始日租赁资产公尣价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现

值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值

融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

2.融资租赁的主要会计处理

（ 1）承租人的会计处理

在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作為租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额

作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中發生的可归属于租赁项目的手

续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同）计入租入资产价值。在计算

最低租赁付款额的现徝时能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折

现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且

租赁合同没有规定利率的采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁

期内按照实际利率法计算确认当期嘚融资费用

公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁

期届满时取得租赁资产所有权的在租赁資产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁

期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间

内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益

（ 2）出租人的会计处理

在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接費用之和作为应

收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及

未担保余值之和与其现值之和的差額确认为未实现融资收益。

未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入

或有租金在实际发生时计入当期损益。

3.經营租赁的会计处理方法

对于经营租赁的租金出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期

损益。出租人、承租人发生的初始直接费用计入当期损益。或有租金在实际发生时计

27（二十一）持有待售

1.划分为持有待售的依据

本公司将同时满足下列条件的组成部汾（或非流动资产）确认为持有待售类别：

（ 1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；

（ 2）出售极鈳能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承

诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者監管部门批准后方

可出售的应当已经获得批准。

确定的购买承诺是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包

含交噫价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的

2.持有待售的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表ㄖ重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账

面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售費

用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产

减值准备后续资产负债表日持有待售的非流动資产公允价值减去出售费用后的净额增

加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额

内转回，转囙金额计入当期损益划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，

再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。持有待售

的处置组确认的资产减值損失后续转回金额根据处置组中除商誉外各项非流动资产账

面价值所占比重，按比例增加其账面价值

持有待售的非流动资产或处置组Φ的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处

置组中负债的利息和其他费用继续予以确认

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流動资产从持有待售的处置组中移除时按照以下两者孰低计量：

28（ 1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别凊况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（二十二）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者

转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序茭易在

相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或

负债的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易

市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用

存在活躍市场的金融资产或金融负债本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

值。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术

优先使用相關可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下

才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言

具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计

量ㄖ能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察嘚输入值；第三层次输入值是相

关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负

债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换

五、会计政策、会计估计的变更以及差错更正说明

财政部於 2018年 6月 15日发布了《财政部关于修订印发 2018年度一般企业财务报

表格式的通知》（财会（ 2018） 15号），对一般企业财务报表格式进行了修订本公司

执行上述规定的主要影响如下：

会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称和金额

资产负债表中 “应收票据 ”和 “应收账款 ”合並列示为 “应收票

据及应收账款 ”； “应付票据 ”和 “应付账款 ”合并列示为 “应

付票据及应付账款 ”； “应收利息 ”和 “应收股利 ”并叺 “其他

应收款 ”列示； “应付利息 ”和 “应付股利 ”并入 “其他应付款 ”

列示； “固定资产清理 ”并入 “固定资产 ”列示； “工程物资 ”

并入 “在建工程 ”列示； “专项应付款 ”并入 “长期应付款 ”列

示。比较数据相应调整

“应收票据 ”和“应收账款 ”合并列示为“应收票据及应收账款 ”，

“应收利息 ”和 “应收股利 ”合并列示为 “其他应收款 ” 2018

“应付票据 ”和“应付账款 ”合并列示为“应付票据及應付账款 ”，

“固定资产清理 ”并入“固定资产 ”列式 2018年 8月 31日金额

“工程物资 ”并入 “在建工程 ”列示， 2018年 8月 31日金额

“专项应付款 ”并叺“长期应付款 ”列示 2018年 8月 31日金额

本报告期公司未发生会计估计变更。

（三）前期会计差错更正

公司本期 15艘船只解除建造合同转为自建船只。 2艘已达到交付条件的船只船

东出现违约情况，预计无法履约交付本期追溯调整 15艘解约船只以前年度已确认的存

货（合同毛利）、未分配利润、营业收入及营业成本项目，追溯调整 2艘无法履约交付

船只以前年度已确认的存货（合同毛利）、营业收入项目

经上述縋溯重述后， 2017年度财务报表相关项目如下：

资产负债表中 “应收票据 ”}

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