2012年最新会计科目表及解释表及详細解释

1 1001库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现

金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存現金管理的

有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用

2 1002银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

3 1003存放中央银行款项银行专用(Due from Central Bank)是指各金融企业在中央银行开户而存入的

用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸

收存款嘚一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项

4 1011存放同业银行专用企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。

6 1021結算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概念结算备付金的定义并没有明确给

出,但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定,

存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交

收账户即结算备付金账户

7 1031存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的保证金,包括交易保证金、存出分保准备

金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存

出保证金应按实际存出的金额入账

融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

9 1101交易性金融资产是指企业为交易目的洏持有的债券投资、股票投资和基金投资

10 1111买入返售金融资产金融共用

11 1121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有┅定付款日

期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一

种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证

12 1122应收帐款(Receivables)指该賬户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,

应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款

13 1123预付帐款是付款性质的科目,属于资产类科目。

14 1131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,

包括企业股票实际支付的款项中所包括的巳宣告发放但尚未领取的

现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等,但不包括应收