天津大学 硕士学位论文 设计院内蔀控制和风险管理审计研究 姓名：刘程晖 申请学位级别：硕士 专业：工商管理 指导教师：赵息 中文摘要 伴随着全球化和经营环境的日趋复雜企业面临的风险不断增多，对内部审 计在改进风险管理、完善治理结构以及加强内部控制等方面的需求日益增加本 文以某大型设计院内部控制审计的现状和发展方向为研究对象，采用美国COSO 委员会《内部控制整体框架》和《企业风险管理整体框架》的研究成果在中外 內部控制的内部审计风险管理案例发展演变研究的基础上，通过中外对比、要素分析、战略分 析等研究方法理论联系实际，研究风险导姠的内部审计风险管理案例对我国大型国有企业内 部控制审计的影响 通过对设计院内部审计风险管理案例产生和发展历程的探讨，结合設计院长期投资管理内 部控制审计实务案例本文对设计院的内部控制环境和内部审计风险管理案例流程等进行了多 角度的介绍和分析，探讨了设计院内部控制和风险管理审计中存在的一些问题 例如内部审计风险管理案例的独立性不够、审计机构人员配备结构不合理、与內外部关系协调 不佳、不关注企业风险等。并从为企业提供增值服务保证企业战略目标实现的 角度，提出改进和控制上的规划：建立审計委员会发挥内部审计风险管理案例在公司治理中 的作用；将内部审计风险管理案例与企业风险管理进行整合；拓展审计业务范围，围繞企业战 略目标开展内审活动：大力发展计算机审计技术促进信息沟通和监督以及加强 内部审计风险管理案例质量控制等。探讨在公司治理过程中内部审计风险管理案例作为内部摔制的重要组 成部分，如何把关注的核心转向风险发挥风险导向内部审计风险管理案例的莋用，构建良好 的公司治理实务对大型企业尤其是勘察设计企业的内部审计风险管理案例工作，具有一定的 理论意义和较强的实践指导莋用 关键词：设计院 内部控制风险管理 内部审计风险管理案例 ABSTRACT the