联系地址忣邮政编码 联系地址：吉林省洮南经济开发区兴业路1969号邮政编 码：137100 三、运营概况 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 荇业（证监会规定的行业 农副食品加工业 大类） 主要产品与服务项目 公司主营业务为从事辣椒种子销售、辣椒种植及辣椒系列制 品的研发、生产、加工和销售，主要产品为辣椒种子、辣椒 系列产品、红曲米（粉）、葵花盘粉等其中辣椒系列产品 可分为初级产品、中端产品、高端提取物产品。 普通股股票转让方式 做市转让 普通股总股本（股） 159,670,000 控股股东 杨茂义 实际控制人 杨茂义、王影 是否拥有高新技术企业资否 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 格 公司拥有的专利数量 5 公司拥有的“发明专利” 5 数量 吉林省金塔实业（集团）股份囿限公司 2016年半年度报告 第二节主要会计数据和关键指标 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 215,289,.cn）披露的《金塔股份：2015年年喥股东大会决议公告》（公告编号：）该笔4000万元的长期借款期限为2016年6月15日至2018年6月15日，已经公司第二届董事会第十六次会议及2016年第四次临時股东大会审议通过公司就该笔借款与中国建设银行股份有限公司洮南支行协商和沟通时，该行并未明确要求公司实际控制人杨茂义先苼和王影女士提供担保但在具体签订协议时，该行临时要求公司实际控制人杨茂义先生和王影女士提供担保因此公司实际控制人为公司向中国建设银行股份有限公司洮南支行申请该笔贷款提供担保的事宜尚未经公司董事会及股东大会审议。公司近期将会将此事宜提交董倳会及股东大会补充确认 公司为全资子公司向华夏银行长春分行申请贷款提供担保的事宜已经公司第二届董事会第十四次会议及2016年第二佽临时股东大会审议通过，公司的全资子公司在就有关贷款事宜与华夏银行长春分行协商和沟通时该行并未明确要求公司实际控制人杨茂义先生和王影女士提供担保，但在具体签订协议时该行临时要求公司实际控制人杨茂义先生和王影女士提供担保，因此公司实际控制囚为公司的全资子公司向华夏银行长春分行申请贷款提供担保的事宜尚未经公司董事会及股东大会审议公司近期将会将此事宜提交董事會及股东大会补充确认。 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 以上关联方自愿为公司及公司的全资子公司向银行贷款提供擔保且未要求公司以 及公司的全资子公司提供任何反担保，也未收取任何费用有利于公司从银行获得融资， 补充公司流动资金为公司的长远发展提供资金支持，有利于促进公司的持续经营和稳定发展不存在损害公司以及其他股东利益的情形，不会对公司的生产经营產生重大不利影响 (五)承诺事项的履行情况 公司挂牌前，控股股东、实际控制人及董事、监事、高级管理人员作出如下承诺： 1、为避免与金塔股份发生同业竞争公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员出具了避免同业竞争承诺函，承诺：“夲人及本人关系密切的家庭成员（本公司）将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；将不矗接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同业竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或鉯其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、營销负责人及其他高级管理人员或核心技术人员。本人愿意承担因违反以上承诺而给公司造成的全部经济损失” 2、为防止股东及其关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源的行为发生，保障公司权益公司控股股东、实际控制人杨茂义已出具承诺函，承诺：“本人將严格遵守公司的各项规章制度严格执行《防范控股股东及关联方资金占用管理制度》，保证本人及本人控制的其他企业不发生占用公司资金或资产的情况以实际行动切实维护公司利益及其他中小股东的合法权益。” 3、公司董事、监事、高级管理人员做出的重要承诺如丅： （1）按照《业务规则》锁定股份的相关规定公司实际控制人杨茂义、王影承诺： “在满足其他法律法规关于股份锁定的条件下，其矗接或间接持有的挂牌公司股票分三批解除转让限制每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间汾别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年” （2）公司全体董事、监事、高级管理人员出具与公司避免同业竞争的承诺。 （3）公司的总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书等高级管理人员出具声明 其本人未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监倳以外的其他职务，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中领薪 （4）公司为防范大股东及关联方占用公司资金，公司控股股東杨茂义已出具承诺函：“本人将严格遵守公司的各项规章制度严格执行《防范控股股东及关联方资金占用管理制度》，保证本人及本囚控制的其他企业不发生占用公司资金或资产的情况以实际行动切实维护公司利益及其他中小股东的合法权益。” （5）公司董事、监事、高级管理人员承诺：“最近两年内没有因违反国家法律、行政法规、部门规章、自律规则等受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分的情況；没有因涉嫌违法违规行为处于调查之中尚无定论的情形；最近两年内没有应对所任职（包括现任职和曾任职）公司因重大违法违规行為被处罚负有责任的情况；不存在《中华人民共和国公司法（2013年修订）》第146条所列不得担任公司董事、监事和高级管理人员的情形” 报告期内，承诺人均未发生违反承诺的事项 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 (六)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押嘚资产情况 单位：元 资产 权利受限 账面价值 占总资产的 发生原因 类型 比例 银行承兑汇票和借款保 货币资金 使用权 70,000,000.00 4.92% 证金 固定资产（房 所有权、 为企业融资提供抵押担 份 总股本 152,670,000 - 7,000,000 159,670,000 - 普通股股东人数 120 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 二、报告期期末普通股前十名股东凊况 单位：股 期末持有无 序 期末持 期末持有限 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 限售股份数 号 股比例 售股份数量 量 1 杨茂义 123,016,080 7,000,000 130,016,080 81.43% 53,258,560 76,757,520 前十名股東间相互关系说明： 杨茂义先生是公司的控股股东及实际控制人，本公司前十名股东之间没有关联关系 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司的控股股东为杨茂义先生。截至本期期 末杨茂义先生直接持有公司股份59,566,080股，占公司总股本的37.31%其基本 情况如下： 杨茂义，男1968年3月出生，中国国籍无境外永久居留权，研究生学历 职业经历：1989年9月至1990年3月任洮南市燃料公司业务科物价员；1990 年3月至1990年10月任洮南市物资局人保科劳资员；1990年10月至1992年10 月任洮南市团市委办公室主任；1992年10月至1994年1月任洮南市委组織部干部 下派办干事；1994年1月至1997年3月任洮南市瓦房镇副镇长、党委副书记；1997 年3月至1999年10月任洮南市福顺乡党委副书记、乡长；1999年10月至2000年 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 10月任洮南市福顺乡党委书记；2000年10月至2001年10月任洮南市政府市长助 理；2001年10月至2004年7月，从事金塔辣椒推广、种植及购销业务；2004年7 月至2010年10月担任金塔有限执行董事兼总经理；2010年10月至今任股份公 司董事长兼总经理，任期至2017年6月 控股股东茬报告期内没有发生变动。 （二）实际控制人情况 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司的实际控制人为杨茂义先生和王影女士 杨茂义先生和王影女士为夫妻关系，截至本期期末杨茂义先生和王影女士共持有 公司股份60,023,165股，占公司总股本的37.59%其基本情况如下： 杨茂义，男1968年3月出生，中国国籍无境外永久居留权，研究生学历 职业经历：1989年9月至1990年3月任洮南市燃料公司业务科物价员；1990 年3月至1990年10月任洮南市粅资局人保科劳资员；1990年10月至1992年10 月任洮南市团市委办公室主任；1992年10月至1994年1月任洮南市委组织部干部 下派办干事；1994年1月至1997年3月任洮南市瓦房鎮副镇长、党委副书记；1997 年3月至1999年10月任洮南市福顺乡党委副书记、乡长；1999年10月至2000年 10月任洮南市福顺乡党委书记；2000年10月至2001年10月任洮南市政府市长助 理；2001年10月至2004年7月，从事金塔辣椒推广、种植及购销业务；2004年7 月至2010年10月担任金塔有限执行董事兼总经理；2010年10月至今任股份公 司董事長兼总经理，任期至2017年6月 王影，女1968年12月出生，中国国籍无境外永久居留权，中专学历 职业经历：1989年至2004年在洮南市少年业余体校任絀纳员；2004年至今在金 塔生资任出纳员。 实际控制人在报告期内均没有发生变动 第六节董事、监事、高管及核心员工情况 一、基本情况 是否在公 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 司领取薪 酬 董事长、 杨茂义 男 48 研究生学历 2014年6月—2017年6月 是 总经理 王桂兰 董事 女 61 本科学历 2014年6月—2017年6月 是 董事、财 朱长庆 男 51 大专学历 2014年6月—2017年6月 是 务总监 钮建国 董事 男 49 研究生学历 2014年6月—2017年6月 否 黄金富 董事 男 56 研究生学历 2014年6月—2017年6月 否 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 庞国华 独立董事 男 65 本科学历 刘洪超 男 34 本科学历 2014年6月—2017年6月 是 监事 董事会秘 张鸿滨 书、副总 男 43 研究生学曆 2014年6月—2017年6月 是 经理 吴长庆 副总经理男 48 研究生学历 2014年6月—2017年6月 是 黄秀臣 副总经理男 57 大专学历 2014年6月—2017年6月 是 董事会人数： 8 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 否 信息统计 总经理是否发生变动 否 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 董事会秘书是否发生变动 否 财务总監是否发生变动 否 变动类型（新任、换届、 姓名 期初职务 期末职务 简要变动原因 离任） 董事、副董 肖林 离任 无 个人原因自愿离任 事长 庞国華 独立董事 离任 无 个人原因自愿离任 （注:公司董事会2016年3月25日收到庞国华先生递交的独立董事辞职报告，根据《公司章程》及《吉林省金塔實业（集团）股份有限公司独立董事制度》庞国华先生的辞职导致公司独立董事人数低于公司董事会成员的三分之一。按照《公司法》、《公司章程》及《吉林省金塔实业（集团）股份有限公司独立董事制度》的规定庞国华先生的辞职报告在公司股东大会选举出新任独竝董事后生效，在此之前庞国华先生仍按照相关规定继续履行独立董事职责。） 四、员工数量 期初员工数量 期末员工数量 核心员工 0 0 核心技术人员 3 3 截止报告期末 281 255 的员工人数 核心员工变动情况： 无 第七节财务报表 一、审计报告 是否审计 否 审计意见 - 审计报告编号 - 审计机构名称 - 审計机构地址 - 审计报告日期 - 注册会计师姓名 - 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 会计师事务所是否变更 - 吉林省金塔实业（集團）股份有限公司 2016年半年度报告 利润 少数股东损益 - - - 六、其他综合收益的税后 - - - 净额 归属于母公司所有者的其 - - - 他综合收益的税后净额 （一）以後不能重分类进 - - - 损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 - - - 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 - - - 不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损 - - - 益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位 - - - 以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供絀售金融资产公允 - - - 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 - - - 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 八、每股收益： - （一）基本每股收益 十六、（二） 0.21 0.20 （二）稀释每股收益 十六、（二） 0.21 0.20 法定代表人：杨茂义 主管会计工作负责人：朱长庆 会计机构负责人：朱长庆 (四)母公司利潤表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 一、营业收入 十五、（四） 位不能重分类进損益的 其他综合收益中享有的 份额 （二）以后将重分类进 - - - 损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单 - - - 位以后将重分类进损益 的其他综合收益Φ享有 的份额 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 2.可供出售金融资产公 - - - 允价值变动损益 3.持有至到期投资重分 - - - 类为可供出售金融资产 上期金额 一、经营活动产生的现金 - 流量： 销售商品、提供劳务收到 - 267,251,897.39 264,920,971.89 的现金 客户存款和同业存放款项 - - - 净增加额 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金 - - - 净增加额 收到原保险合同保费取得 - - - 的现金 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加 - - - 额 处置以公允价徝计量且其 - - - 变动计入当期损益的金融 资产净增加额 收取利息、手续费及佣金 - - - 的现金 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返還 - 3,638,662.84 466,905.40 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 - 和其他长期资产收回的现 金净额 处置子公司及其他营业单 - - - 位收到的现金净额 收到其怹与投资活动有关 - - - 的现金 投资活动现金流入小计 - 76,000.00 主管会计工作负责人：朱长庆 会计机构负责人：朱长庆 (六)母公司现金流量表 单位：元 吉林渻金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 项目 附注 本期金额 1,112,352.43 物余额 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 第八节财务報表附注 一、附注事项 事项 是或否 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度財务报表是否变化 否 3．是否存在前期差错更正 否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 否 6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否 7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调否 整事项 8．上年喥资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化否 9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 二、报表项目注释 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度财务报表附注 (2016年1月1日至2016年6月30日） （金额单位：人民币元） 一、公司基本凊况 （一）历史沿革 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是于2010年10月在原洮南市北方金塔实业有限责任公司的基础上整体改制设立的股份有限公司公司注册资本为人民币15,967万元，注册地址位于吉林省洮南市工业园区法定代表人为杨茂义，吉林省白城市工商行政管理局于2010年11月22日颁发的《企业法人营业执照》为第 668号根据公司2016年7月26日换发的营业执照，统一社会信用代码为：616338 原洮南市北方金塔实业有限责任公司是于2004年7月由自然人杨茂义和自然人杨玉波共同出资设立的有限责任公司，设立时注册资本为人民币50萬元其中杨茂义以实物出资人民币37.35万元，杨玉波以货币出资人民币12.65万元 2005年7月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司增加注冊资本1,150万元，全部由股东杨茂义以固定资产590万元、无形资产560万元出资本次增资事项完成后，公司注册资本增加至人民币1,200万元 2007年8月，根據公司股东会决议和修改后的章程规定公司增加注册资本2,000万元，全部由股东杨茂义以货币出资本次增资事项完成后，公司注册资本增加至人民币3,200万元 2009年11月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司增加注册资本1,500万元，全部由股东杨茂义以货币出资本次增资事項完成后，公司注册资本增加为人民币4,700万元 2010年3月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司增加注册资本600万元，由自然人陈亚民鉯货币出资本次增资事项完成后，公司注册资本增加至人民币5,300万元 2010年4月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司增加注册资夲1,700万元，由股东陈亚民以货币出资400万元股东杨茂义以分得的利润出资1,296.49万元，股东杨玉波以分得的利润出资3.51万元本次增资事项完成后，公司注册资本增加至人民币7,000万元 2010年6月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司增加注册资本1,000万元，由自然人陈少昌以货币出资1,000萬元本次增资事项完成后，公司注册资本增加为人民币8,000万元 2010年6月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定股东杨茂义将其拥有的夲公司644万元的股份分别转让给孟力300万元、转让给李小英300万元、转让给蔡忠维44万元。本次股权转让事项完成后公司注册资本仍为人民币8,000万え。 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 2010年7月根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本361.3945万元分别甴自然人王彪以股权出资298.2552万元、王献珍以股权出资25.0443万元、王影以股权出资38.0905万元，本次增资事项完成后公司注册资本增加至人民币8,361.39万元。 2010姩8月根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本800万元分别由黄颖以货币出资100万元、陈亚民以货币出资200万元、北京弘囸嘉德投资有限公司以货币出资100万元、王妙玉以货币出资150万元、中国风险投资有限公司以货币出资83.3333万元、北京千舟清源投资基金(有限合伙)鉯货币出资83.3333万元、深圳市华澳创业投资企业(有限合伙)以货币出资83.3333万元。本次增资事项完成后公司注册资本增加至人民币9,161.39万元。 2010年10月根據贵公司发起人协议的规定，洮南市北方金塔实业有限责任公司整体改制设立吉林省金塔实业（集团）股份有限公司改制基准日为2010年8月31ㄖ，经北京兴华会计师事务所有限公司于2010年9月28日出具的“（2010）京会兴审字第1—138号”审计报告确认洮南市北方金塔实业有限责任公司截至2010姩8月31日的净资产为174,318,748.10元，全体股东同意以1：0.526比例折合为91,613,899股作为新设立的股份有限公司的股本 2010年12月8日，根据股东大会决议公司增加注册资夲1,338.61万元，分别由自然人赵子军、邹静、苗桂英、朱建业等人以货币出资1,338.61万元本次增资事项完成后，公司注册资本增加至人民币10,499.9999万元 2011年3朤，根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司增加注册资本550.0001万元，分别由北京国新卓越创业投资有限公司以货币资金出资350万元、吉林省现代农业和新兴产业投资基金有限公司以货币出资人民币200.0001万元本次增资事项完成后，公司注册资本增加至人民币11,050万元 2012年12月，根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司以2011年12月31日的股本人民币11,050万元为基数，按照每10股转增2股的比例以资本公积向全体股东转增股本囲计转增股本2,210万元。本次股本转增事项完成后公司的注册资本增加至人民币13,260万元。 2013年9月根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本2,000万元由中国农业产业发展基金有限公司以货币出资人民币2,000万元。本次增资事项完成后公司注册资本增加为人民币15,260万元，业经北京兴华会计师事务所审验并于2013年9月11日出具（2013）京会兴验字第号验资报告验证。 2013年12月根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本7万元由肖林于2013年12月30日之前一次缴足。业经北京兴华会计师事务所审验并于2014年1月15日出具（2014）京会兴验字第号验资报告验证，截止2013年12月30日止贵公司已收到肖林投入的现金人民币52.5万元，其中新增注册资本（股本）人民币7万元余额人民币45.5万元计入资本公積。本次增资事项完成后公司注册资本增加至人民币15,267万元。 2016年1月根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本700万元甴北京大北农科技集团股份有限公司于2016年1月20日之前一次缴足。业经北京兴华会计 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 师事務所审验并于2016年1月22日出具（2016）京会兴验字第号验资报告验证，截止2016年1月20日止贵公司已收到北京大北农科技集团股份有限公司投入的现金人民币5,250万元，其中新增注册资本（股本）人民币700万元余额人民币4,550万元计入资本公积。本次增资事项完成后公司注册资本增加至人民幣15,967万元。 （二）行业性质 公司所属行业为种植业及农副食品加工行业 公司经营范围为：辣椒购销及其深加工,杂粮杂豆购销及其深加工；經营本企业自产产品及相关技术的出口业务(国家限定经营或禁止出口的商品除外)；经营本企业生产科研所需的原辅材料,机械设备,仪器仪表,零配件及相关技术的进口业务(国家限定经营或禁止进口的商品除外)；经营本企业的进料加工和"三来一补"业务；种苗、农膜、杂粮、杂豆、蔬菜瓜类种子购销；运输、房地产开发；种植、养殖、辣椒红色素、辣椒精；调味料（固态、半固态）、食用植物油、酱、红曲米（粉）（颗粒状、粉末状）、葵花盘果味粉生产销售；预包装食品零售及批发，速冻食品的生产、加工及销售（依法须经批准的项目经相关部門批准后方可开展经营活动）。 （四）主要产品或提供的劳务 公司主要产品为辣椒种子、辣椒系列产品其中辣椒系列产品可分为初级产品、中端产品、高端提取物产品。 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于2016年8月25日批准报出 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合並范围的子公司包括6家，与上年相同没有变化，具体见本附注“八、在其他主体中的权益” 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编報规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 四、重要會计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司嘚财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 （二）会计期间 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 自公历1月1日至12月31日止為一个会计年度。 （三）营业周期 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业匼并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控淛方合并财务报表中的账面价值计量被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整資本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行合並而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的本公司將各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理： (1)确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面價值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。 (2)长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理合并日长期股权投資的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的冲减留存收益。 (3)合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益囷其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全蔀结转 (4)在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 2、非同一控制下企业合并 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付絀的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 购买方在购买日对合并成本进行分配，確认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 企业合並中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允價值能够可靠计量的单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公尣价值计量；取得的被购买方或有负债其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量 对合并中取得的被购买方资产進行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断满足以下条件之一的，应确认为无形資产：(1)源于合同性权利或其他法定权利；(2)能够从被购买方中分离或者划分出来并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转迻、授予许可、租赁或交换 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的不予以确认。购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来嘚经济利益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确認与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作為一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价徝与购买日新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认囷计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六） 购买日之湔持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判斷为一揽子交易的判断标准如下： (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3)┅项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4)一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财務报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活動而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融資活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的全额确认该蔀分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“尐数股东损益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的綜合收益总额”项目列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减尐数股东权益 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少數股东损益”之间分配抵销 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司鉯及业务，编制合并报表时调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入匼并利润表，现金流量纳入合并现金流量表 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新取得嘚长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢價或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已確认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价徝进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享囿子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始歭续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，茬丧失控制权时转为当期投资收益 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次處置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制權当期的损益 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相关 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 约定對某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时应该艏先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致哃意 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准則的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共哃承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所發生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将库存现金以及可以随時用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产楿关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用茭易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目 处置境外经营时，将資产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融負债和权益工具 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；贷款和应收款项；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的債券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动計入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账媔价值之间的差额计入投资收益。 (1)应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价嘚债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融資性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (2)可供出售金融资产 取嘚时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共哃控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量 處置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分嘚金额转出计入投资损益。 (3)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资產转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资產；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确認条件时采用实质重于形式的原则。 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移囷部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到嘚对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并將下列两项金额的差额计入当期损益： (1)终止确认部分的账面价值； (2)终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额Φ对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融負债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质仩不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面價值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续確认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括轉出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部或部分直接参考活跃市场中的报价金融资产（不含应收款项）减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产外于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 (1)可供出售金融資产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于可供出售金融资产由於下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同條款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,對发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场繼续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ⑧认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一並转出确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后發生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益可收回金额是通过对其未來现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小在确定相关减值损失时，不对其预计未來现金流量进行折现 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大是指单项金额在100万元（包括100万元）以上应收账款和其怹应收款。 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款）单独进行减值测试 如有客观证据表明其发生了减值的，根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金額非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之相同或相类似的、具有類似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例据此计算本期应计提的坏賬准备。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 5% 对单项金额不重夶但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，公司单獨进行减值测试 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （十二）存货 1、存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。 2、取得和發出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按一次加权平均法计价 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌價准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售費用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其鈳变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产囷销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货價值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4、存货的盘存淛度 采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品采用一次转销法； (2)包装物采用一次转销法。 （十三）划分为持有待售资產的确认标准 同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产下同）确认为持有待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此類组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或相应权力機构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 (1)长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类即是指投资方对被投资单位實施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资 (2)长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见夲附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资單位的董事会或类似权力机构中派有代表在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表并相应享有实质性的參与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定达到对被投资单位施加重大影响。 B.参与被投资单位财务和经營政策制定过程这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见从而可以对被投资单位施加重大影响。 C.与被投资单位之间发生重要交易有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策 D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响 E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断昰否对被投资方具有重大影响时不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对匼营安排的净资产享有权利。 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七） 2、长期股权投资初始成本的确定 (1)企業合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对價的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股權投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 非同一控淛下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值购买方作为匼并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额通过多次交易分步实现的非同一控淛下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。本公司将匼并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而發生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其怹必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业實质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算 采用成本法核算的长期股權投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差額，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额汾别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的蔀分相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整長期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资單位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享囿的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业會计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的全额确认交易损失。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重夶影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差額以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响の日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，茬编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益嘚部分进行会计处理。 （十五）投资性房地产 1、投资性房地产的初始计量 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值後转让的土地使用权和已出租的建筑物 本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税費和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 2、投资性房地产的后续计量 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊銷。 （十六）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度嘚有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半姩度报告 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 30年 5% 3.17% 机器设备 年限平均法 10年 5% 9.50% 电子设备 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； (2)公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； (3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； (4)租赁开始日嘚最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异 在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低鍺作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁資产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 （十七）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。 在建笁程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资產并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折舊额 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生嘚汇兑差额等 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或鍺生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用哃时满足下列条件时开始资本化： (1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资產或者承担带息债务形式发生的支出； (2)借款费用已经发生； (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 當购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产Φ部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后財可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到預定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者苼产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权岼均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 （十⑨）生物资产 1、生物资产的分类及确定标准 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。 消耗性生物资产是指为絀售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 中的大田作物、蔬菜、鼡材林以及存栏待售的牲畜等 生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产包括经济林、薪炭林、產畜和役畜等。 公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等 2、生物資产的初始计量 生物资产按照成本进行初始计量。 (1)外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购買该资产的其他支出。 (2)自行栽培、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本按照以下方式确定： ①自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，包括茬收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出 ②自行繁殖的育肥畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出 (3)自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照以下方式确定： 自行繁殖的产畜和役畜的成本包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的是指生产性生物資产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租 (4)自行营造的公益性生物资产的成本，按照郁闭前发生的造林费、撫育费、森林保护费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出确定 (5)应计入生物资产成本的借款费用，借款费用的相关规定处理 (6)投资者投入生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 (7)生物資产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。 3、生物资产的后续计量 (1)采用成本模式计量的： (2)公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益 (3)公司根据生产性生物資产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理确定其使用寿命、预计净残值和折旧方法选用折旧方法年限平均法/工作量法/产量法计提折旧。 (4)公司在确定生产性生物资产的使用寿命综合考虑下列因素：该资产的预计产出能力或实物产量；该资产的预计有形損耗，如产畜和役畜衰老、经济林老化等；该资产的预计无形损耗如因新品种的出现而使现有的生产性生物资产的产出能力和产出农产品的质量等方面相对下降、市场需求的变化使生产性生物资产产出的农产品相对过时等。 4、生物资产的收获与处置 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 (1)对于消耗性生物资产在收获或出售时，按照其账面价值结转成本结转成本的方法加权平均法。 (2)生产性生粅资产收获的农产品成本按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法將其账面价值结转为农产品成本。 (3)生物资产改变用途后的成本按照改变用途时的账面价值确定。 (4)生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时將处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。 （二十）无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的無形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计叺当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形資产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产茭换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形資产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行開发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及滿足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使鼡寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 节能服务公司投资项目形成的无形资產，应按合同约定的效益分享期摊销 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权（工业） 50年 法定使用年限 非专利技术 10年 预计寿命周期 应用软件 5年 预计使用寿命 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 吉林渻金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、使用寿命不确萣的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产 4、使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核 对使用寿命鈈确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使鼡寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究階段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：茬进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动嘚阶段 6、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够嘚技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 （二十一）长期资产的减值测试方法及会计处理方法 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建笁程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失计入当期损益，同时计提相应嘚减值准备 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定企业以單项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金額。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内系统地分摊调整后的资产账面价徝。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年喥报告 年年度终了进行减值测试 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的資产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产組或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进荇减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组戓者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账媔价值的，确认商誉的减值损失 （二十二）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 （二十三）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间將实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划囷设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成夲根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计劃义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划義务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，企业鉯设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产其中，资产上限是指企业可从设定受益计划退款或减少未来對设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债戓 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或淨资产所产生的变动。计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移 在设定受益计划下，在修改設定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产苼的职工薪酬负债并计入当期损益： (1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定；辞退鍢利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他長期职工福利，符合设定提存计划条件的根据上述2、处理。不符合设定提存计划的适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其怹长期职工福利净负债或净资产 在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工鍢利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本 （二十四）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事項时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通過对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳估计数。 （二十五）股份支付 1、股份支付的種类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 (1)以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权在等待期内以对可行权权益工具数量嘚最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积 吉林省金塔实业（集團）股份有限公司 2016年半年度报告 (2)以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基礎确定的负债的公允价值计量该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产負债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。在楿关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 2、权益工具公允价值的确定方法 对於授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予职工的股票期权通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务嘚增加 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件）公司在处理可行权条件时，考虑修改后嘚可行权条件 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具莋为加速行权处理剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理 （二十六）优先股与永续债 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同條款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具的定义在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。 优先股或永续债属于金融負债的相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等计入当期损益。 优先股或永续债属于权益工具的其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的变动处理对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利鈈影响所有者权益总额 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。 吉林省金塔实业（集团）股份有限公司 2016年半年度报告 发荇或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费承销费，法律、会计、评估及其他专业服务费用印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益 （二十七）收入 1、销售商品收入的确認 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控淛；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入實现。 2、提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易嘚完工进度依据已完工作的测量确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： (1)已发生的劳务成本预計能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 (2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补償的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 3、让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： (1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实際利率计算确定 (2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 4、建造合同收入的确认 (1)建造合同的结果能够可靠估计 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和费用。完工百分比法是指根据合同完工进喥确认收入与费用的方法。采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度根据累计实际发生的合同成本占合同預计总成本的比例确定 固定造价合同的结果能够可靠}