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小规模的月报和季报的税收是怎么算的？
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32财务会计报表报送典型问题汇总
财务会计报表报送典型问题汇总；一、问：哪些纳税人要进行财务报表的报送？；答：1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、；2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年；3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人；4、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税；二、问：财务会计报表的报送期限是怎样规定的？；答：1、财务会计报表的月报的报送期限是月度
财务会计报表报送典型问题汇总一、问：哪些纳税人要进行财务报表的报送？答：1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报必报种类为《资产负债表》和《利润表》；纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》的，纳税人也需报送该报表。年报必报种类为《资产负债表》、《利润表》，纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报必报种类为《资产负债表》、《利润表》；纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表（含月报、年报）；4、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。 二、问：财务会计报表的报送期限是怎样规定的？答：1、财务会计报表的月报的报送期限是月度终了后的十五天内。2、财务会计报表的年报的报送期限是年度终了后的五个月内。 三、问：就具体某个纳税人而言，如何确认应该报送月报还是年报？答：纳税人登陆国税网站――办税服务厅――财务会计报表申报界面后，输入用户名、密码进入报表系统后，界面左侧将会出现该月（或年）按照我局报送规则确定的该纳税人是否应申报的具体信息。即：界面左侧如出现“财务会计报表月报”，则表明该纳税人应该报送报表月报；界面左侧出现“财务会计报表年报”，则表明该纳税人应该报送报表年报；如上述两栏均不出现，则表明该纳税人不需要报送财务会计报表。应申报界面等更新时间：月报为每月1日，更新纳税人本月是否申报月报；年报更新为每年年初，更新纳税人本年是否申报年报。举例：如纳税人日登陆界面，左侧出现“财务会计报表月报”，未出现“财务会计报表年报”，则表明该纳税人在5月申报期，需要报送会计报表月报（所属期4月），申报期限为5月15日前，该纳税人不需报送会计报表年报。如纳税人在日登陆界面，左侧将会出现“财务会计报表月报”和“财务会计报表年报”，则表明该纳税人需要报送会计报表月报（所属期1月），申报期限为2月15日前，同时需要报送会计报表年报（所属期为2007年度），申报日期为5月31日前（上述举例不含法定顺延日期）。 四、问：母、子公司企业所得税合并申报。母公司为深圳的一般纳税人，母公司在深圳国税网报送财务会计报表时，是报送母子公司合并的会计报表还是母公司独立的会计报表？ 答：鉴于母公司是一般纳税人，增值税属于独立核算独立申报，企业所得税申报为合并申报，因此，该纳税人财务会计月报应报送母公司独立的会计报表。财务会计报表年报应报送母、子公司合并的会计报表。 五、问：《深圳市国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的通告》中规定：实行定期定额征收增值税的个体工商户和个人独资企业不需报送财务会计报表。请问：没有定税的个体户和个人独资企业（自行申报）是否要报送财务会计报表？答：1、按照总局有关规定，增值税双定户不报送财务会计报表；2、没有定税的个体户和个人独资企业属于增值税小规模纳税人，不属于双定户，根据我局的规定，现阶段暂不报送财务会计报表。3、特殊情况下，如果个体户或者个人独资企业已经被认定了一般纳税人，则必须按规定实行查账征收，必须报送会计报表月报和年报。 六、问：财务会计报表中《利润表》中的本期金额具体口径指什么？答：“本期金额”应填写损益类科目的本期发生额，是本年累计数的概念；“上期金额”应该填写上一年度该期的“本期金额”数据。《现金流量表》的“本期金额”和“上期金额”也适用上述口径。需要说明的是：按照国家有关部门的统一规定，我局要求纳税人报送的会计报表均为新会计准则实施后国家规定的统一表样。 七、问：网上申报成功后发现数据录入错误如何处理？答：网上申报成功后发现数据有差错的，只能前往国税局各办税服务大厅提交纸质资料进行申报数据的修改。或者提请删除财务会计报表的申报数据，在国税局网站重新申报。八、问：网上申报成功后其中一份报表的数据错误，是否可以只要求对这一份报表作修改，而不需提供其他报表的纸质资料？答：纳税人在办税服务厅前台提请删除财务会计报表后可在网站再次申报。办税服务厅只有将纳税人已申报的所有财务会计报表删除，纳税人才可以在网站进行再次申报。若纳税人只删除其中一份财务会计报表，纳税人只能从前台补申报此份财务报表，无法在网站进行再次申报。需要提醒注意的是：前台删除财务会计报表后在第二天才可以在网站进行再次申报。因此，建议纳税人应及时申报，及时更正，以免逾期。 九、问：在网上申报成功后还要将纸质资料递交到税务机关吗？答：需要。财务会计报表月报、年报纸质资料和其他财务会计报表资料需按年报送，报送时间为年度终了后5个月内（即：第二年的5月31日前）。 包含各类专业文献、外语学习资料、高等教育、专业论文、应用写作文书、生活休闲娱乐、中学教育、32财务会计报表报送典型问题汇总等内容。
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2015开学季...什么情况下查账征收可以变为核定征收_百度知道
什么情况下查账征收可以变为核定征收
提问者采纳
，实行核定应税所得率征收。可以实行定额征收的政策。企业财务制度健全。如果企业的收入和成本都不能准确核算。所以当你的单位无法准确核算企业收入和成本的时候，实行查账征收，实行定额征收。只能准确核算收入或成本中的一项，其中核定征收又分为核定应税所得率征收和定额征收我国税法规定，一律由企业填写《企业所得税征收方式鉴定表》，分别是查账（也就核实）征收和核定征收，会计核算能够准确核算利润的：企业所得税的征收方式有两种，由税务机关确认。无论实行哪种方式
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没有专职财务人员.，会计核算不准确.
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企业所得税核定征收变为查账征收调查报告
后想由企业所得税核定征收变为查账征收,从税局的角度,这个调查报告如何写?谢谢
企业申请改变征收方式，应在每年2月底前，向主管国税机关提出书面申请，如实报告上一年度的生产经营、财务核算及纳税申报情况，并填写《企业所得税征收方式鉴定表》。主管国税机关在受理纳税人申请后，按规定程序、要求审核后，重新确定其征收方式。
查账征收要求：帐簿、凭证、财务核算制度健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
申请报告格式（供你参考）
XXX税务局：
我公司成立于**年，主要经营……，2010年取得销售收入……，实现利税……，上缴税收……。
我公司严格遵守《中华人民共和国会计法》，按照《企业会计制度》、遵守各项《企业会计准则》，账簿设立全面，会计科室人员安排合理，会计制度设计标准，完全达到规范化的要求。严格按行各项会计法规和制度作账记账，现向贵局申请所得税征收方式为查帐征收，请批复。
…年…月…日
　　(1)公文式标题。由调查对象和内容加&调查报告&、&调查&、&考察&或&调查与思考&组成。
　　(2)通讯式标题。①单式标题,用一句话或一两个短语概括调查报告的主题或要回答的问题。②复式标题,由主题和副题组成。由主题概括调查报告的主旨或要回答的问题,用副题标明调查对象及其内容和文体。
　　2.正文。由前言、主体、结尾组成。
　　(1)前言。根据具体情况和要求,选择说明以下内容:调查对象的基本情况,调查的方法,调查报告的主题或主要内容,调查报告要回答的问题等。前言的作用在于使读者对调查内容获得总体认识,并为主体部分展开作准备。
　　(2)主体。总体要求,不仅反映已调查清楚的具体
税务调查报告的写作要求：
调查报告是为了工作需要和特定目的,对某一事物、问题或事件进行调查研究后,通过分析、加工,利用调查材料和研究结论整理撰写出来的书面报告。对你公司的调查报告，主要围绕你家的基本情况，企业所得税核定征收变为查账征收的条件等等。
　　 调查报告一般由标题、正文、落款等三部分构成。
　　1.标题。调查报告的标题有两类写法:公文式标题和式标题。
　　(1)公文式标题。由调查对象和内容加&调查报告&、&调查&、&考察&或&调查与思考&组成。
　　(2)通讯式标题。①单式标题,用一句话或一两个短语概括调查报告的主题或要回答的问题。②复式标题,由主题和副题组成。由主题概括调查报告的主旨或要回答的问题,用副题标明调查对象及其内容和文体。
　　2.正文。由前言、主体、结尾组成。
　　(1)前言。根据具体情况和要求,选择说明以下内容:调查对象的基本情况,调查的方法,调查报告的主题或主要内容,调查报告要回答的问题等。前言的作用在于使读者对调查内容获得总体认识,并为主体部分展开作准备。
　　(2)主体。总体要求,不仅反映已调查清楚的具体情况,更要反映从实际情况中总结出来的规律性认识,即成功的经验、有效的措施或做法,问题产生的原因、教训和解决问题的办法等。要做到有理有据,先后成序,详略分明,主题突出
　　(3)结尾。或总结全文,或表达意见和建议,或提出发人深省的问题,或展望前景。形式多样,灵活掌握。但须简洁凝炼,不拖泥带水。有些调查报告的前言和正文已说清楚,就不必再写结尾。
　　3.落款。内部使用的调查报告,正文之后应署调查者(单位、调查组或个人)的名称或名字,并标明调查报告的成文日期;公开发表的调查报告,大多将调查者署在标题之下,正文之后不写成文日期。
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为何纳税人在深圳国税网站申报财务报表时，系统没有显示需要申报的财务报表信息？
纳税人在深圳国税网站申报财务报表时，系统没有显示需要申报的财务报表信息，只出现了公司识别号跟名称以及申报明细查询与历史查询，请问是怎么回事？纳税人需要申报吗？
积分：11510 大师 8级
& & 财务会计报表的报送范围为：& & 1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报必报种类为《资产负债表》和《利润表》；纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》的，纳税人也需报送该报表。年报必报种类为《资产负债表》、《利润表》，纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》、《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。&& & 2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报必报种类为《资产负债表》、《利润表》；纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》、《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。& & 3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表（含月报、年报）。& & 4、实施增值税定期定额征收的个体工商户、增值税汇总申报的分支机构、企业所得税汇总缴纳二级以下（含二级）、实行的纳税人共四类纳税人不报送会计报表。符合上述报送范围的纳税人网站会显示需要申报财务报表提示，否则没有申报财务报表信息提示，只显示申报明细查询与申报历史查询。参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业培训深圳外贸企业出口退税培训
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